行(xíng)政事業(yè)單位往來款核銷案例

時間：2021-06-03 09:34:19

2019年，景甯畲族自治縣财政局鑒于縣委巡察組對有(yǒu)關部門單位巡察時發現了一些單位存在财務管理(lǐ)不規範，應收（付）款長期挂賬，單位幹部職工(gōng)長期借用(yòng)公款不還等問題，根據整改要求, 制(zhì)定了具體實施方案，開(kāi)展全縣行(xíng)政事業(yè)單位往來款核查清理(lǐ)工(gōng)作，主要作法如(rú)下：

一、組織動員，明(míng)确紀律

各單位要高(gāo)度重視往來款項清理(lǐ)工(gōng)作，加強組織領導，由單位負責人(rén)、分(fēn)管負責人(rén)、紀檢負責人(rén)、财務人(rén)員組成清理(lǐ)往來款項工(gōng)作領導小(xiǎo)組負責清理(lǐ)工(gōng)作。對于清理(lǐ)工(gōng)作中出現的(de)問題, 要采取積極穩妥的(de)措施，依法依規處理(lǐ)，駐單位紀檢組要積極配合做好工(gōng)作，對無故拖欠款項，不配合清理(lǐ)工(gōng)作的(de)人(rén)員要嚴明(míng)紀律。

二、分(fēn)類核算，提出措施

各單位對本單位各種往來款和(hé)個(gè)人(rén)尚未歸還的(de)借款要逐一列明(míng)暫付款(其他(tā)應收款)和(hé)暫存款( 其他(tā)應付款)數額、事由、批準人(rén)等，分(fēn)類提出處理(lǐ)措施和(hé)意見，制(zhì)定清理(lǐ)方案，如(rú)實填寫“單位往來款清理(lǐ)情況表”(見附表1、2)。

附表1應收款款項清理(lǐ)情況表

附表2應付款款項清理(lǐ)情況表

對各種往來款項,明(míng)确責任領導和(hé)具體承辦人(rén)員,對各項往來款, 特别是各項應收款項(含個(gè)人(rén)借款)要加大(dà)清收力度, 抓緊清收,逐筆(bǐ)落實到(dào)位。對清查結果應分(fēn)析原因, 并按以下辦法分(fēn)類處理(lǐ):

1.對原将收入、支出挂往來款項的(de)，可(kě)以确認爲收入支出的(de)内容，應及時進行(xíng)賬務調整。

2.對長期挂往來款項的(de)預付工(gōng)程款,未竣工(gōng)決算的(de)，應及時組織竣工(gōng)決算；已竣工(gōng)決算賬務未及時處理(lǐ)的(de)，應及時進行(xíng)賬務調整和(hé)辦理(lǐ)資産移交手續。

3.對曆史遺留的(de)屬于應上(shàng)繳的(de)非稅收入款項的(de)，應及時上(shàng)繳國庫或财政專戶。

4.對單位和(hé)個(gè)人(rén)欠款要組織催收、限期歸還。

5.屬于往來代扣款項的(de)，經核實後作相(xiàng)關處理(lǐ)。

6.主管部門與下屬單位往來挂賬的(de)，應完善手續、結清賬務。

7.對曆史遺留問題、長期挂賬依據不明(míng)、債權人(rén)死亡或破産等往來款的(de)呆賬、壞賬,應提出處理(lǐ)意見,按程序報批後核銷(參照(zhào)财政部：行(xíng)政事業(yè)單位資産清查核實管理(lǐ)辦法（2016）執行(xíng))。

三、規範審批，及時核銷

對有(yǒu)确鑿證據表明(míng)無法收回的(de)往來款項，填寫“單位往來款核銷申請表”（見附表3），經本單位領導班子集體研究提出處理(lǐ)意見，經單位主要負責人(rén)簽字确認并加蓋公章(zhāng)報縣财政部門審核後，報送縣政府核批。預算單位根據縣政府批準的(de)處理(lǐ)意見，對往來款進行(xíng)賬務核銷處理(lǐ)。

四、健全内控，定期清理(lǐ)

今後，各預算單位應建立健全有(yǒu)效的(de)往來款項内控制(zhì)度，嚴格控制(zhì)往來款業(yè)務的(de)發生，規範往來款财務審批手續，按《政府會(huì)計(jì)準則制(zhì)度》規定定期對往來款項進行(xíng)清理(lǐ)，完善往來款定期核對催收制(zhì)度，不長期挂賬，防止往來款沉積，建立往來款台賬和(hé)已核銷往來款台帳，實行(xíng)動态管理(lǐ)。審計(jì)部門應将往來款項管理(lǐ)納入經濟責任審計(jì)範圍,強化單位負責人(rén)對往來款項的(de)經濟責任，确保國有(yǒu)資産安全完整。

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來源：行(xíng)政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，審計(jì)之家編輯整理(lǐ)。版權歸原作者所有(yǒu)（如(rú)有(yǒu)轉載，請注明(míng)以上(shàng)信息）。

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