2021年度部門決算分(fēn)析報告撰寫提綱
（基層單位版）
概述單位工(gōng)作開(kāi)展情況及主要事業(yè)成效。二、收入支出預算執行(xíng)情況分(fēn)析包括單位收入、支出年初預算安排情況，與上(shàng)年對比情況及增減變動原因(可(kě)用(yòng)柱形圖或折線圖)。當年收入支出預算執行(xíng)基本情況，與上(shàng)年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可(kě)用(yòng)柱形圖或折線圖)。（1）預、決算差異情況，可(kě)分(fēn)收入支出功能(néng)科目、分(fēn)單位、分(fēn)收入支出具體項目逐項對比（可(kě)列表）。（2）差異原因分(fēn)析。差異較大(dà)的(de)應分(fēn)析到(dào)具體收入支出功能(néng)科目和(hé)具體單位。（1）各項收入占總收入的(de)比重，各項支出占總支出的(de)比重（可(kě)分(fēn)别制(zhì)作餅狀圖）。（2）收入支出與上(shàng)年度對比情況及原因分(fēn)析(可(kě)用(yòng)柱形圖或折線圖)。（1）“三公”經費支出情況：可(kě)進行(xíng)上(shàng)下年對比、預決算對比。分(fēn)析“三公”經費實物(wù)量情況，例如(rú)公務用(yòng)車(chē)購(gòu)置及保有(yǒu)量、因公出國（境）團組數及人(rén)數和(hé)公務接待批次及人(rén)數等情況與分(fēn)析。動用(yòng)上(shàng)年結轉用(yòng)于三公經費的(de)情況與原因。（2）會(huì)議費支出情況：可(kě)進行(xíng)上(shàng)下年對比,人(rén)均支出情況分(fēn)析（可(kě)做表、柱圖、折線圖）。（3）培訓費支出情況：可(kě)進行(xíng)上(shàng)下年對比，人(rén)均支出情況分(fēn)析（可(kě)做表、柱圖、折線圖）。（4）其他(tā)對單位影響較大(dà)的(de)支出情況。（5）重點經濟分(fēn)類支出中存在的(de)問題及改進措施。根據報表項目分(fēn)析财政撥款收入、支出情況，支出要按照(zhào)基本支出和(hé)項目支出分(fēn)析具體構成及特點。根據報表項目分(fēn)析非财政撥款收入情況，按照(zhào)事業(yè)收入、經營收入和(hé)其他(tā)收入等分(fēn)析具體構成和(hé)特點。1．根據報表項目分(fēn)财政撥款結轉結餘和(hé)非财政撥款結轉結餘分(fēn)析年末結轉結餘總體情況。按照(zhào)資金(jīn)來源、資金(jīn)性質分(fēn)析，特别是項目經費結轉和(hé)結餘情況。（四）與預算支出相(xiàng)關的(de)其他(tā)指标分(fēn)析。對資産、負債信息進行(xíng)分(fēn)析，主要分(fēn)析與上(shàng)年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因。2.概述本單位整體支出績效目标實現情況（如(rú)有(yǒu)）。（六）當年預算執行(xíng)及績效管理(lǐ)中存在問題、原因及改進措施。三、本年度部門決算等财務工(gōng)作開(kāi)展情況（一）本單位财務管理(lǐ)、績效管理(lǐ)、決算組織、編報、審核情況。（二）本單位決算及績效信息公開(kāi)工(gōng)作開(kāi)展情況。（三）對部門決算管理(lǐ)工(gōng)作的(de)意見和(hé)建議。1.自行(xíng)增加的(de)審核公式和(hé)模闆，請說明(míng)設置依據。2.對部門決算報表修訂設計(jì)的(de)意見和(hé)建議，包括表樣、指标設置、軟件(jiàn)、審核公式、模闆和(hé)編審問答等，請列出并說明(míng)修改意見。3.對部門決算其他(tā)管理(lǐ)工(gōng)作的(de)建議。例如(rú)對加強部門決算數據分(fēn)析利用(yòng)工(gōng)作、部門決算信息化建設等建議。注：收入支出預算執行(xíng)情況分(fēn)析可(kě)參考部門決算分(fēn)析評價表（見軟件(jiàn)查詢模闆）及行(xíng)政事業(yè)單位财務分(fēn)析指标（附後）。行(xíng)政事業(yè)單位财務分(fēn)析指标 1.支出增長率，衡量行(xíng)政單位支出的(de)增長水(shuǐ)平。計(jì)算公式爲：支出增長率＝(本期支出總額÷上(shàng)期支出總額-1)×100%2.當年預算支出完成率，衡量行(xíng)政單位當年支出總預算及分(fēn)項預算完成的(de)程度。計(jì)算公式爲：當年預算支出完成率＝年終執行(xíng)數÷調整預算數×100%年終執行(xíng)數不含上(shàng)年結轉和(hé)結餘支出數。3.人(rén)均開(kāi)支，衡量行(xíng)政單位人(rén)均年消耗經費水(shuǐ)平。計(jì)算公式爲：人(rén)均開(kāi)支＝本期支出數÷本期平均在職人(rén)員數×100%4.項目支出占總支出的(de)比率，衡量行(xíng)政單位的(de)支出結構。計(jì)算公式爲：項目支出比率=本期項目支出數÷本期支出總數×100%5.人(rén)員支出、公用(yòng)支出占總支出的(de)比率，衡量行(xíng)政單位的(de)支出結構。計(jì)算公式爲：人(rén)員支出比率=本期人(rén)員支出數÷本期支出總數×100%公用(yòng)支出比率=本期公用(yòng)支出數÷本期支出總數×100%6.人(rén)均辦公使用(yòng)面積，衡量行(xíng)政單位辦公用(yòng)房配備情況。計(jì)算公式爲：人(rén)均辦公使用(yòng)面積=本期末單位辦公用(yòng)房使用(yòng)面積÷本期末在職人(rén)員數7.人(rén)車(chē)比例，衡量行(xíng)政單位公務用(yòng)車(chē)配備情況。計(jì)算公式爲：人(rén)車(chē)比例=本期末在職人(rén)員數÷本期末公務用(yòng)車(chē)實有(yǒu)數1.預算收入和(hé)支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和(hé)支出總預算及分(fēn)項預算完成的(de)程度。計(jì)算公式爲：預算收入完成率＝年終執行(xíng)數÷調整預算數×100%年終執行(xíng)數不含上(shàng)年結轉和(hé)結餘收入數預算支出完成率＝年終執行(xíng)數÷調整預算數×100%年終執行(xíng)數不含上(shàng)年結轉和(hé)結餘支出數2.人(rén)員支出、公用(yòng)支出占事業(yè)支出的(de)比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結構。計(jì)算公式爲：人(rén)員支出比率＝人(rén)員支出÷事業(yè)支出×100%公用(yòng)支出比率＝公用(yòng)支出÷事業(yè)支出×100%3.人(rén)均基本支出，衡量事業(yè)單位按照(zhào)實際在編人(rén)數平均的(de)基本支出水(shuǐ)平。計(jì)算公式爲：人(rén)均基本支出＝（基本支出-離(lí)退休人(rén)員支出）÷實際在編人(rén)數此外，行(xíng)業(yè)事業(yè)單位還可(kě)根據相(xiàng)關财務制(zhì)度規定和(hé)分(fēn)析需要增加相(xiàng)關分(fēn)析指标，如(rú)：1.财政撥款依存度, 衡量部門（單位）對财政撥款的(de)依賴程度。
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