經濟責任審計(jì)問題發現清單
（一）貫徹執行(xíng)經濟法律法規、黨或國家關于經濟工(gōng)作的(de)方針政策或決策部署，促進企業(yè)經營發展方面1．國有(yǒu)企業(yè)未嚴格貫徹執行(xíng)公司法、國有(yǒu)資産法等經濟法律法規2．國有(yǒu)企業(yè)研究制(zhì)定的(de)政策措施，不符合上(shàng)級有(yǒu)關經濟法律法規的(de)規定3．國有(yǒu)企業(yè)未嚴格貫徹落實國家财稅、金(jīn)融、土(tǔ)地(dì)管理(lǐ)、食品安全、市場(chǎng)供應與物(wù)價、支農(nóng)惠農(nóng)等宏觀調控政策4．國有(yǒu)企業(yè)片面強調企業(yè)或局部利益，拖延、推诿、變通執行(xíng)國家宏觀調控政策5．國有(yǒu)企業(yè)未嚴格貫徹執行(xíng)轉變發展方式、産業(yè)發展、調整振興、兼并重組、“走出去”戰略等政策6．國有(yǒu)企業(yè)配合重點産業(yè)調整振興規劃提出的(de)配套制(zhì)度措施或項目安排，不符合調整經濟結構或轉變發展方式的(de)政策要求7．國有(yǒu)企業(yè)執行(xíng)結構調整或産業(yè)布局政策未兼顧長短期發展的(de)需要與可(kě)能(néng)及自身經濟效益與經濟社會(huì)整體效益8．國有(yǒu)企業(yè)未做到(dào)統籌調整、優化經濟結構或轉變經濟發展方式9．國有(yǒu)企業(yè)新增重大(dà)投資項目不符合國家産業(yè)政策10．國有(yǒu)企業(yè)存在未按規定淘汰落後産能(néng)、盲目擴張新産能(néng)以及重複建設問題11．國有(yǒu)企業(yè)國家重點産業(yè)振興或技術(shù)改造項目建設及資金(jīn)使用(yòng)違規12．國有(yǒu)企業(yè)節能(néng)環保工(gōng)作未開(kāi)展13．國有(yǒu)企業(yè)循環經濟産業(yè)鏈發展緩慢(màn)14．國有(yǒu)企業(yè)資源、能(néng)源開(kāi)發利用(yòng)效率低15．國有(yǒu)企業(yè)污染治理(lǐ)技術(shù)的(de)研發、引進、吸收創新及應用(yòng)效果差16．國有(yǒu)企業(yè)節能(néng)減排與環境保護專項資金(jīn)的(de)籌集、使用(yòng)或管理(lǐ)違規17．國有(yǒu)企業(yè)未按規定淘汰落後産能(néng)、産品18．國有(yǒu)企業(yè)單位能(néng)耗或二氧化硫、化學需氧量等主要污染物(wù)排放(fàng)指标未實現節能(néng)減排目标19．國有(yǒu)企業(yè)節能(néng)減排項目未發揮預期效益20．國有(yǒu)企業(yè)自主創新戰略或市場(chǎng)開(kāi)拓戰略未有(yǒu)效實施21．國有(yǒu)企業(yè)技術(shù)研發落後、資金(jīn)投入及其管理(lǐ)違規22．國有(yǒu)企業(yè)及其所在行(xíng)業(yè)可(kě)持續發展方面存在安全隐患23．國有(yǒu)企業(yè)在影響國家經濟安全的(de)重要産業(yè)中不具備自主創新能(néng)力24．國有(yǒu)企業(yè)未掌握或控制(zhì)關鍵核心技術(shù)、擁有(yǒu)自主知識産權品牌、關鍵設備或人(rén)才25．國有(yǒu)企業(yè)的(de)盈利結構不合理(lǐ)26．國有(yǒu)企業(yè)主業(yè)不突出27．國有(yǒu)企業(yè)主業(yè)利潤占企業(yè)利潤比重低28．國有(yǒu)企業(yè)非主業(yè)或房地(dì)産、資本運作等高(gāo)風險業(yè)務利潤占企業(yè)利潤比重過高(gāo)29．國有(yǒu)企業(yè)利潤主要來自周期性強、市場(chǎng)波動大(dà)或者過剩、落後産能(néng)的(de)業(yè)務貢獻30．國有(yǒu)企業(yè)盈利難以持續穩定增長31．國有(yǒu)企業(yè)盲目擴大(dà)一般經營性領域生産規模、資産閑置浪費32．國有(yǒu)企業(yè)存在經濟擔保、待決訴訟、應收票據貼現等經濟糾紛33．國有(yǒu)企業(yè)核心技術(shù)引進不成功、國家重要能(néng)源資産被境外企業(yè)收購(gòu)、國内市場(chǎng)被境外企業(yè)占領34．國有(yǒu)企業(yè)所處行(xíng)業(yè)整體發展水(shuǐ)平不高(gāo)、産業(yè)規模較小(xiǎo)35．國有(yǒu)企業(yè)涉及的(de)海(hǎi)洋石油、軍品生産、軍備保障、重要礦産資源、電子信息以及境外投資或境外國有(yǒu)資産等方面存在重大(dà)安全隐患36．國有(yǒu)企業(yè)制(zhì)定的(de)戰略規劃、指導思想、總體發展思路(lù)或有(yǒu)關政策措施等，與本企業(yè)實際不相(xiàng)符合37．國有(yǒu)企業(yè)制(zhì)定的(de)戰略規劃、指導思想、總體發展思路(lù)或有(yǒu)關政策措施等，超越企業(yè)可(kě)持續發展的(de)承載能(néng)力38．國有(yǒu)企業(yè)制(zhì)定的(de)戰略規劃、指導思想、總體發展思路(lù)或有(yǒu)關政策措施等，未執行(xíng)或預期目标未實現39．國有(yǒu)企業(yè)資産負債率高(gāo)40．國有(yǒu)企業(yè)主營業(yè)務利潤低41．國有(yǒu)企業(yè)國有(yǒu)資産存在安全隐患42．國有(yǒu)企業(yè)國有(yǒu)資産保值增值率低43．國有(yǒu)企業(yè)盈利能(néng)力、自主創新能(néng)力、核心競争力、可(kě)持續發展能(néng)力低44．國有(yǒu)企業(yè)經營風險高(gāo)45．國有(yǒu)企業(yè)提供的(de)就業(yè)崗位、環境保護、安全生産、産品安全、維持市場(chǎng)穩定、社會(huì)公益慈善等社會(huì)責任未履行(xíng)46．國有(yǒu)企業(yè)國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)目标責任未完成47．國有(yǒu)企業(yè)環境保護目标責任未完成48．國有(yǒu)企業(yè)經營目标責任未完成49．國有(yǒu)企業(yè)節能(néng)減排目标責任未完成50．國有(yǒu)企業(yè)以前年度審計(jì)發現問題未整改51．國有(yǒu)企業(yè)未制(zhì)定或未及時修訂重大(dà)經濟決策管理(lǐ)制(zhì)度52．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)經濟決策管理(lǐ)制(zhì)度中未明(míng)确需要民(mín)主研究、集體決策的(de)重大(dà)經濟事項的(de)種類、範圍或标準53．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)經濟決策管理(lǐ)制(zhì)度中未明(míng)确決策程序、決策權限、相(xiàng)應的(de)監督檢查或責任追究等保障制(zhì)度54．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)經濟決策管理(lǐ)制(zhì)度存在決策管理(lǐ)制(zhì)度缺失55．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)經濟決策管理(lǐ)制(zhì)度未有(yǒu)效執行(xíng)56．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)生産經營決策失誤或未執行(xíng)決策程序57．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)項目投資決策失誤或未執行(xíng)決策程序58．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)股權投資決策失誤或未執行(xíng)決策程序59．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)經濟擔保決策失誤或未執行(xíng)決策程序60．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)資産處置決策失誤或未執行(xíng)決策程序61．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)采購(gòu)事項決策失誤或未執行(xíng)決策程序62．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)資本運作決策失誤或未執行(xíng)決策程序63．國有(yǒu)企業(yè)大(dà)額度資金(jīn)使用(yòng)決策失誤或未執行(xíng)決策程序64．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)經濟決策的(de)内容不符合有(yǒu)關經濟法律法規、黨或國家關于經濟工(gōng)作的(de)方針政策或決策部署65．國有(yǒu)企業(yè)違規決策、越權審批66．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)經濟決策事項的(de)決策程序或過程，不符合有(yǒu)關法律法規或決策管理(lǐ)制(zhì)度的(de)規定67．國有(yǒu)企業(yè)未嚴格做到(dào)依法、科學、民(mín)主決策68．國有(yǒu)企業(yè)決策事項未進行(xíng)充分(fēn)的(de)可(kě)行(xíng)性研究69．國有(yǒu)企業(yè)未堅持重大(dà)決策事項專家咨詢、會(huì)議討(tǎo)論、集體決策制(zhì)度70．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)決策事項公衆參與程度不高(gāo)、缺乏專家論證、風險評估71．國有(yǒu)企業(yè)未經可(kě)行(xíng)性研究即臨時動議作出決策、個(gè)人(rén)專斷、人(rén)爲操作決策事項72．國有(yǒu)企業(yè)超越權限、違反程序、盲目決策或擅自決策73．國有(yǒu)企業(yè)決策過程或決策結果無完整的(de)會(huì)議記錄或會(huì)議紀要74．國有(yǒu)企業(yè)重大(dà)經濟決策事項的(de)執行(xíng)不及時75．國有(yǒu)企業(yè)未經重新決策自行(xíng)調整決策實施内容76．國有(yǒu)企業(yè)決策執行(xíng)過程中有(yǒu)關監督或保障措施無效77．國有(yǒu)企業(yè)決策事項的(de)經濟效益、社會(huì)效益或環境效益等預期目标未實現78．國有(yǒu)企業(yè)決策不當或者決策失誤造成決策項目效益低下79．國有(yǒu)企業(yè)決策不當或者決策失誤造成國有(yǒu)資産（資金(jīn)、資源）嚴重流失或者損失浪費80．國有(yǒu)企業(yè)決策不當或者決策失誤嚴重影響企業(yè)可(kě)持續發展81．國有(yǒu)企業(yè)未嚴格按照(zhào)有(yǒu)關決策管理(lǐ)制(zhì)度的(de)規定，實行(xíng)問責或責任追究82．國有(yǒu)企業(yè)合并财務報表範圍不完整83．國有(yǒu)企業(yè)會(huì)計(jì)政策運用(yòng)與調整不恰當84．國有(yǒu)企業(yè)表外信息披露不真實85．國有(yǒu)企業(yè)表外信息披露不合法86．國有(yǒu)企業(yè)的(de)财務報表未真實完整地(dì)反映企業(yè)财務狀況或經營成果87．國有(yǒu)企業(yè)将不應納入合并範圍的(de)參股企業(yè)納入合并報表，人(rén)爲增加企業(yè)資産規模或盈利水(shuǐ)平88．國有(yǒu)企業(yè)未将債務規模較大(dà)的(de)子公司納入合并範圍，人(rén)爲減少(shǎo)企業(yè)負債規模89．國有(yǒu)企業(yè)未如(rú)實披露會(huì)計(jì)政策調整事項90．國有(yǒu)企業(yè)違規确認資産減值、停産或待報廢資産損失或計(jì)提折舊折耗91．國有(yǒu)企業(yè)少(shǎo)抵銷内部交易事項，多計(jì)資産、負債或所有(yǒu)者權益92．國有(yǒu)企業(yè)未按照(zhào)法律法規或會(huì)計(jì)準則的(de)要求，規範财務收支行(xíng)爲并進行(xíng)會(huì)計(jì)93．國有(yǒu)企業(yè)主營業(yè)務收入、其他(tā)業(yè)務收入、投資收益等确認不準确94．國有(yǒu)企業(yè)資産規模或結構狀況不合理(lǐ)95．國有(yǒu)企業(yè)資産不真實、不完整96．國有(yǒu)企業(yè)資産減值準備計(jì)提不合規97．國有(yǒu)企業(yè)不良資産的(de)數額大(dà)98．國有(yǒu)企業(yè)對外擔保、待決訴訟等事項導緻潛在損失99．國有(yǒu)企業(yè)債務規模大(dà)100．國有(yǒu)企業(yè)債務結構不合理(lǐ)101．國有(yǒu)企業(yè)償債能(néng)力不強102．國有(yǒu)企業(yè)債務風險預警、控制(zhì)機制(zhì)未建立或未執行(xíng)103．企業(yè)國有(yǒu)資本經營收益總額低104．企業(yè)國有(yǒu)資本經營收益未按規定及時、足額上(shàng)繳财政105．國有(yǒu)企業(yè)财務管理(lǐ)中支出審批權限或報銷審核、不相(xiàng)容職務分(fēn)離(lí)等方面無控制(zhì)制(zhì)度106．國有(yǒu)企業(yè)資産的(de)購(gòu)置、驗收、分(fēn)配、使用(yòng)、維修、處置、盤點、财務核算管理(lǐ)制(zhì)度不健全107．國有(yǒu)企業(yè)物(wù)資采購(gòu)計(jì)劃、論證、預算、授權與審批、招标、合同、驗收、付款等内部管理(lǐ)與控制(zhì)制(zhì)度不健全108．國有(yǒu)企業(yè)業(yè)務管理(lǐ)環節無明(míng)确的(de)管理(lǐ)辦法或者制(zhì)度不健全109．國有(yǒu)企業(yè)資産安全、經營風險等管理(lǐ)制(zhì)度或預警機制(zhì)不健全110．國有(yǒu)企業(yè)内部審計(jì)監督制(zhì)度或内部審計(jì)機構不健全111．國有(yǒu)企業(yè)貨币資金(jīn)管理(lǐ)、财務報銷流程各個(gè)環節存在未按相(xiàng)關制(zhì)度執行(xíng)、未履行(xíng)相(xiàng)關審批手續問題112．國有(yǒu)企業(yè)設備、原材料、廠(chǎng)房等大(dà)宗資産管理(lǐ)存在未按相(xiàng)關制(zhì)度執行(xíng)問題113．國有(yǒu)企業(yè)物(wù)資采購(gòu)業(yè)務流程未按規定履行(xíng)有(yǒu)關采購(gòu)程序114．國有(yǒu)企業(yè)業(yè)務經營各環節存在未按相(xiàng)關制(zhì)度執行(xíng)問題115．國有(yǒu)企業(yè)資産安全、經營風險等管理(lǐ)制(zhì)度或預警機制(zhì)未得到(dào)有(yǒu)效執行(xíng)116．國有(yǒu)企業(yè)生産安全事故應急工(gōng)作不規範117．國有(yǒu)企業(yè)經營業(yè)績考核評價機制(zhì)不完善118．國有(yǒu)企業(yè)内部審計(jì)工(gōng)作未開(kāi)展或無效果119．國有(yǒu)企業(yè)未履行(xíng)對下屬企業(yè)進行(xíng)管理(lǐ)或監督職責120．國有(yǒu)企業(yè)因管理(lǐ)層級過多、管理(lǐ)鏈條過長導緻對下屬企業(yè)管理(lǐ)失控121．國有(yǒu)企業(yè)信息系統存在安全漏洞122．國有(yǒu)企業(yè)信息系統不能(néng)提高(gāo)企業(yè)經營管理(lǐ)的(de)效率或效果123．國有(yǒu)企業(yè)信息系統的(de)業(yè)務數據、财務數據與實際不一緻124．國有(yǒu)企業(yè)信息系統存在硬件(jiàn)設備、軟件(jiàn)閑置浪費問題125．國有(yǒu)企業(yè)黨組織未建立健全重大(dà)事項請示報告工(gōng)作督查機制(zhì)126．國有(yǒu)企業(yè)黨組織未将重大(dà)事項請示報告工(gōng)作情況作爲履行(xíng)全面從嚴治黨政治責任的(de)重要内容127．國有(yǒu)企業(yè)黨組織未對下級黨組織及其主要負責同志進行(xíng)考核評價128．國有(yǒu)企業(yè)違反政治紀律和(hé)政治規矩，擅自決定應當由黨中央決定的(de)重大(dà)事項，損害黨中央權威和(hé)集中統一領導129．國有(yǒu)企業(yè)履行(xíng)領導責任不到(dào)位，對重大(dà)事項請示報告不重視不部署，工(gōng)作開(kāi)展不力130．國有(yǒu)企業(yè)違反組織原則，該請示不請示，該報告不報告
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