XXX濕地(dì)公園工(gōng)程審計(jì)組自20XX年6月(yuè)進駐現場(chǎng)以來，對工(gōng)程進行(xíng)全過程跟蹤審計(jì)，現将跟蹤審計(jì)情況向貴局彙報如(rú)下：自進場(chǎng)以來，我組堅持做好每天的(de)日常工(gōng)作，具體内容如(rú)下：2、積極做好現場(chǎng)巡查工(gōng)作，每天至少(shǎo)巡查各标段施工(gōng)現場(chǎng)一次，對施工(gōng)進度及現場(chǎng)進行(xíng)的(de)主要工(gōng)作有(yǒu)所把握，做到(dào)心中有(yǒu)數；3、根據施工(gōng)計(jì)劃，我組有(yǒu)計(jì)劃的(de)對施工(gōng)現場(chǎng)進行(xíng)重點跟蹤，如(rú)隐蔽工(gōng)程的(de)計(jì)量審查工(gōng)作，以及未來竣工(gōng)後無法直接反映出的(de)其他(tā)情況；4、積極與業(yè)主方做好溝通協調工(gōng)作，針對工(gōng)程跟蹤審計(jì)過程中的(de)實際工(gōng)作情況，與業(yè)主方主要現場(chǎng)管理(lǐ)人(rén)員、監理(lǐ)單位工(gōng)作人(rén)員以及施工(gōng)方管理(lǐ)人(rén)員及時做好交流，交換意見，真實、客觀的(de)反映施工(gōng)現場(chǎng)實際情況；5、處理(lǐ)業(yè)主方委托的(de)其他(tā)日常事務，并适時提出合理(lǐ)化建議或意見；6、根據施工(gōng)圖紙(zhǐ)、業(yè)主方書(shū)面指令及現場(chǎng)實際情況進行(xíng)工(gōng)程量統計(jì)。二、施工(gōng)合同履行(xíng)期間的(de)主要工(gōng)作1、進場(chǎng)初期的(de)主要工(gōng)作我組進場(chǎng)初期，依據招标文(wén)件(jiàn)、GB50500-2008工(gōng)程量清單計(jì)價規範、XX省20XX工(gōng)程計(jì)價表，對标底文(wén)件(jiàn)及施工(gōng)單位投标文(wén)件(jiàn)進行(xíng)審核，對發現的(de)有(yǒu)關問題進行(xíng)彙總記錄，并上(shàng)報審計(jì)局、甲方。2、施工(gōng)過程中的(de)主要工(gōng)作2.1 現場(chǎng)主要工(gōng)作方法及原則在施工(gōng)過程中，我組嚴格按照(zhào)相(xiàng)關法律法規、跟蹤審計(jì)合同、審計(jì)局、業(yè)主方的(de)要求，嚴于律己，恪守職業(yè)道德，認真、客觀的(de)對施工(gōng)過程中發生的(de)情況進行(xíng)把握，具體工(gōng)作方法及原則如(rú)下：（1）我組專業(yè)審計(jì)人(rén)員從控制(zhì)工(gōng)程造價的(de)角度，在施工(gōng)合同履行(xíng)的(de)整個(gè)時期對現場(chǎng)進行(xíng)客觀、公正的(de)跟蹤核查、記錄。在現場(chǎng)工(gōng)作中我組人(rén)員嚴格遵循有(yǒu)關規定，對工(gōng)作嚴格要求，堅決杜絕一切形式的(de)虛報、重複上(shàng)報工(gōng)程量等違規行(xíng)爲。（2）專業(yè)造價審計(jì)人(rén)員常駐施工(gōng)現場(chǎng)，通過現場(chǎng)測量、取證、拍(pāi)照(zhào)等方式，及時做好相(xiàng)應記錄，作爲變更簽證和(hé)結算審計(jì)的(de)真實造價依據。特别對隐蔽工(gōng)程部分(fēn)、竣工(gōng)後無法直接反映的(de)其他(tā)情況以及易發生糾紛的(de)部分(fēn)，在現場(chǎng)跟蹤過程中我組會(huì)加大(dà)跟蹤力度，重點關注。（3）按照(zhào)審計(jì)局及業(yè)主方提出的(de)要求，我組專業(yè)造價審計(jì)人(rén)員嚴格考勤，駐現場(chǎng)人(rén)員堅持每周一至周五不少(shǎo)于3人(rén)，周六周日不少(shǎo)于1人(rén)，必要時靈活安排，保證現場(chǎng)工(gōng)作的(de)正常開(kāi)展。（4）及時做好跟蹤審計(jì)情況日志，記錄施工(gōng)過程中發生的(de)的(de)與造價相(xiàng)關的(de)事件(jiàn)，作爲處理(lǐ)造價管理(lǐ)的(de)基礎資料；（5）我組嚴格按照(zhào)業(yè)主方提出的(de)要求按時參加每周一和(hé)周五下午五點召開(kāi)的(de)施工(gōng)調度會(huì)議，及時掌握工(gōng)程的(de)施工(gōng)方向，并以此爲參照(zhào)，适時調整在現場(chǎng)的(de)工(gōng)作重點。2.2 現場(chǎng)主要工(gōng)作内容在施工(gōng)合同履行(xíng)期間，我組在施工(gōng)現場(chǎng)針對不同的(de)分(fēn)項工(gōng)程開(kāi)展了大(dà)量的(de)工(gōng)作，主要工(gōng)作内容分(fēn)類如(rú)下：（1）土(tǔ)石方工(gōng)程，重點跟蹤審查施工(gōng)測量工(gōng)作，采取現場(chǎng)同步測量，對原始地(dì)形及完工(gōng)地(dì)形的(de)測量，嚴格按照(zhào)地(dì)形起伏均勻布點，取具有(yǒu)代表性的(de)高(gāo)程點的(de)原則，合理(lǐ)使用(yòng)測量工(gōng)具，杜絕承包方過多的(de)取高(gāo)地(dì)形或低地(dì)形以達到(dào)增加計(jì)量，獲取不當得利的(de)舞弊行(xíng)爲；對土(tǔ)石方工(gōng)程所采用(yòng)的(de)施工(gōng)機械、土(tǔ)石方運輸方式及運距，回填所采用(yòng)的(de)土(tǔ)石方來源進行(xíng)核查，并作相(xiàng)應記錄。（2）市政基礎設施工(gōng)程重點跟蹤審查其是否符合圖紙(zhǐ)設計(jì)、相(xiàng)應圖集規範做法、招投标文(wén)件(jiàn)的(de)要求，如(rú)市政基礎設施工(gōng)程中雨、污水(shuǐ)管道基礎做法，雨污水(shuǐ)管道的(de)材質、規格，土(tǔ)路(lù)基的(de)處理(lǐ)方式、方法等。（3）房屋建築工(gōng)程重點跟蹤審查其是否符合圖紙(zhǐ)設計(jì)、相(xiàng)應圖集規範做法、招投标文(wén)件(jiàn)的(de)要求，如(rú)房屋建築工(gōng)程中防水(shuǐ)、保溫隔熱(rè)工(gōng)程的(de)做法，混凝土(tǔ)澆注工(gōng)程中混凝土(tǔ)所選用(yòng)的(de)種類、輸送方法，鋼筋工(gōng)程中鋼筋的(de)級别、鋼筋的(de)綁紮搭接長度、鋼筋連接方式等；（4）裝飾裝修工(gōng)程重點跟蹤審查其基層做法，預埋件(jiàn)等是否符合圖紙(zhǐ)設計(jì)、相(xiàng)應圖集規範做法、招投标文(wén)件(jiàn)的(de)要求。如(rú)吊頂工(gōng)程所采用(yòng)的(de)吊筋規格，幕牆工(gōng)程的(de)龍骨、埋件(jiàn)，各類裝飾面層的(de)基層做法等。（5）電氣給排水(shuǐ)、設備安裝工(gōng)程重點跟蹤審查其材料設備所選用(yòng)的(de)規格型号是否符合圖紙(zhǐ)設計(jì)、招投标文(wén)件(jiàn)的(de)要求，如(rú)電線、電纜的(de)材質、規格、敷設方式，給排水(shuǐ)管道的(de)材質、規格、連接方式、敷設方式，主要設備的(de)型号、安裝方式，電氣設備的(de)接地(dì)保護、安裝方式等。（6）園林綠(lǜ)化工(gōng)程重點跟蹤審查其苗木品種、規格、産地(dì)，苗木養護的(de)方式，進場(chǎng)苗木土(tǔ)球的(de)尺寸。對于苗木的(de)移植，嚴格按照(zhào)現場(chǎng)實際需要移植的(de)苗木品種、規格，按實計(jì)量，掌握其移植的(de)區域，并不定期檢查其移植後養護措施是否達到(dào)要求。（7）拆除工(gōng)程重點跟蹤審查其所拆除項目的(de)幾何尺寸、材質等，通過與業(yè)主方代表、監理(lǐ)方、施工(gōng)方現場(chǎng)管理(lǐ)人(rén)員共同進行(xíng)現場(chǎng)測量的(de)方式，按實記錄，并審查其拆除後垃圾的(de)清運方式、運距等。2.3 主要材料及設備價格的(de)審查與管理(lǐ)2.3.1 對于材料價格的(de)跟蹤審查，我組遵循以下原則：（1）招标文(wén)件(jiàn)中對主要苗木沒有(yǒu)明(míng)确産地(dì)、規格，但(dàn)材料單價已明(míng)确的(de)，在進場(chǎng)使用(yòng)前由施工(gōng)單位提供苗木的(de)産地(dì)、規格、單價，業(yè)主現場(chǎng)代表、監理(lǐ)工(gōng)程師(shī)和(hé)我方人(rén)員共同對“産地(dì)、規格、單價”進行(xíng)核實，對其實際使用(yòng)的(de)苗木規格、産地(dì)等情況進行(xíng)記錄、取證；（2）招标文(wén)件(jiàn)中沒有(yǒu)确定規格、産地(dì)的(de)苗木以及招标文(wén)件(jiàn)中材料暫估價格表中的(de)苗木價格，我方按業(yè)主單位要求的(de)規格、産地(dì)，進行(xíng)實際咨詢，包括電話(huà)咨詢及産地(dì)實際咨詢等方式，對其價格進行(xíng)把握。（3）施工(gōng)單位自行(xíng)采購(gòu)且未提供規格、産地(dì)的(de)苗木，我方根據市場(chǎng)價，對其價格進行(xíng)取證、記錄。（4）材料價格波動調差原則遵循XX省建設廳發布的(de)《關于加強建築材料價格風險控制(zhì)的(de)指導意見》（X建價第[67]号）的(de)有(yǒu)關規定，嚴格把握。相(xiàng)對于其他(tā)方面的(de)工(gōng)作來說，材料價格的(de)審查确定工(gōng)作是比較困難的(de)。一般而言，各地(dì)區發布的(de)《價格信息》對普及性材料有(yǒu)明(míng)确的(de)指導價。但(dàn)本工(gōng)程中園林綠(lǜ)化工(gōng)程占有(yǒu)相(xiàng)當大(dà)的(de)比例，而園林綠(lǜ)化工(gōng)程所大(dà)量種植的(de)苗木，因其品種、規格、産地(dì)，以及樹形、死亡風險等因素，價格千差萬别，難以确定。且在施工(gōng)過程中業(yè)主單位考慮綠(lǜ)化效果，對于苗木品種、美(měi)觀等方面的(de)要求也(yě)在随時發生變化，故在《價格信息》中也(yě)難以獲得客觀的(de)信息。對此我組通過與業(yè)主方、施工(gōng)方相(xiàng)關人(rén)員共同走向市場(chǎng)的(de)方式，尋求最接近實際情況的(de)價格，以有(yǒu)力的(de)事實證據提供合理(lǐ)化建議，獲得雙方的(de)一緻認可(kě)。（1）調查材料價格信息的(de)方法：網上(shàng)調查、電話(huà)調查、市場(chǎng)查詢、當事人(rén)調查。（2）調查取得價格信息資料後，對這些資料集中進行(xíng)整理(lǐ)分(fēn)析、平衡、過濾，從而獲取最接近客觀實際并符合本工(gōng)程情況的(de)價格。（3）材料價格的(de)取定，應考慮調查價格與實際購(gòu)買價格可(kě)能(néng)存在的(de)差異。（4）參考其他(tā)價格信息。取定材料價格時還應綜合考慮下面幾種價格資料：《價格信息》對于土(tǔ)建、安裝、市政工(gōng)程常見材料價格具有(yǒu)相(xiàng)當的(de)指導意義，此類信息需要參考經驗豐富的(de)專職專業(yè)人(rén)員的(de)實際經驗，對于建築安裝工(gōng)程中較爲常見的(de)材料有(yǒu)一定的(de)參考價值，但(dàn)對于要求較爲具體的(de)材料可(kě)能(néng)存在較大(dà)的(de)偏差，故應慎重取舍。3）參考其他(tā)工(gōng)程中同類材料價格信息在同期建設的(de)工(gōng)程中，已審定工(gōng)程中所取定的(de)材料價格，可(kě)作爲在審工(gōng)程材料價格取定參照(zhào)，甚至可(kě)以直接采用(yòng)。2.4 索賠及工(gōng)程量簽證的(de)造價審核程序與内容本工(gōng)程的(de)簽證應包括簽證單、甲方簽字認可(kě)的(de)相(xiàng)應施工(gōng)洽商聯系單、甲方代表、監理(lǐ)方代表、施工(gōng)方代表及我方共同簽認的(de)現場(chǎng)實測實量原始記錄、相(xiàng)應的(de)影像資料，涉及計(jì)算的(de)，應附完整、清晰的(de)計(jì)算過程。對于工(gōng)程現場(chǎng)簽證内容的(de)審核，我組遵循以下三個(gè)步驟：真實性審核、合理(lǐ)性審核、實質性審核。1）一般簽證書(shū)面材料中應有(yǒu)甲方現場(chǎng)代表、乙方、監理(lǐ)工(gōng)程師(shī)的(de)簽字。且應認真核查簽字筆(bǐ)迹是否爲本人(rén)簽署。發現冒簽、僞造簽名的(de)，簽證無效。2）簽證内容應與原始測量記錄、相(xiàng)應影像資料的(de)内容一緻，且應與我方現場(chǎng)記錄情況一緻。如(rú)有(yǒu)不一緻，簽證無效。3）簽證是甲方與乙方之間在工(gōng)程實施過程中對已訂合同的(de)一種彌補或動态調整，與主體合同具有(yǒu)同等法律效力，因而在形式上(shàng)應該是雙方簽章(zhāng)齊全真實。4）對簽證中涉及的(de)工(gōng)程量我方堅持現場(chǎng)核實。現場(chǎng)核實工(gōng)作量要求甲方、乙方、監理(lǐ)方三方同時到(dào)場(chǎng)，我方專職專業(yè)造價審計(jì)人(rén)員一般安排二人(rén)以上(shàng)參加，認真測量并做好測量記錄。測量記錄内容應詳細，且能(néng)客觀的(de)反映出現場(chǎng)實際情況，作爲審核正式簽證的(de)依據，并應及時歸檔保存，防止丢失。1）一些乙方爲了中标，在招标時采取壓低造價中标，或在投标過程采用(yòng)不平衡報價法，爲彌補自身經濟損失或增加自身盈利水(shuǐ)平，在施工(gōng)中會(huì)以各種理(lǐ)由，采取洽商簽證的(de)方式以達到(dào)高(gāo)盈利的(de)目的(de)。所以對乙方簽證的(de)合理(lǐ)性必須認真審核。2）乙方的(de)簽證索賠要求必須符合有(yǒu)關的(de)規定要求，遵循非己方過錯的(de)原則，并應嚴格按照(zhào)規定的(de)時效性提出。3）對于不可(kě)抗力事件(jiàn)造成的(de)索賠事件(jiàn)應嚴格有(yǒu)關規定進行(xíng)判定。對于工(gōng)程量的(de)簽證，審核時必須到(dào)現場(chǎng)逐項丈量、計(jì)算，逐筆(bǐ)核實。特别是對園林綠(lǜ)化工(gōng)程、裝飾工(gōng)程及附屬工(gōng)程的(de)隐蔽部分(fēn)應作爲審核的(de)重點。因爲這兩部分(fēn)往往沒有(yǒu)圖紙(zhǐ)或者圖紙(zhǐ)不很明(míng)确、方案變化較大(dà)，而事後勘察又(yòu)比較困難。在必要的(de)情況下，審核人(rén)員在征得甲方和(hé)乙方雙方同意的(de)情況下，進行(xíng)破壞性檢查，以核準工(gōng)程量。三、現場(chǎng)工(gōng)作實踐中存在的(de)主要問題由于本工(gōng)程的(de)特殊性，對我方在實際施工(gōng)過程中的(de)造價控制(zhì)工(gōng)作造成了相(xiàng)當的(de)影響，突出表現爲：1、施工(gōng)圖紙(zhǐ)不夠詳盡，無法按照(zhào)施工(gōng)圖紙(zhǐ)對現場(chǎng)進行(xíng)把握，且整體規劃不詳盡，造成施工(gōng)過程中發生方案變更較多，部分(fēn)方案調整對工(gōng)程造價影響較大(dà)，因方案調整造成的(de)工(gōng)程造價增加，難以有(yǒu)效掌控。部分(fēn)方案未能(néng)及時确定，對施工(gōng)單位的(de)損失須進行(xíng)賠償。2、本工(gōng)程實際位于原煤礦塌陷區，且現場(chǎng)存在多個(gè)自然形成的(de)池塘及河道，地(dì)質條件(jiàn)複雜，且地(dì)質勘測報告未能(néng)有(yǒu)效的(de)反映現場(chǎng)地(dì)質情況，造成多處施工(gōng)區域出現未能(néng)預見的(de)淤泥、濕土(tǔ)及冒水(shuǐ)等突發情況，需要進行(xíng)處理(lǐ)，因此類情況造成工(gōng)程造價的(de)增加，難以有(yǒu)效掌握。3、本工(gōng)程的(de)工(gōng)期要求非常緊，實際施工(gōng)日曆天數較少(shǎo)，部分(fēn)工(gōng)作不能(néng)按照(zhào)正常程序進行(xíng)，如(rú)現場(chǎng)工(gōng)程量的(de)測量工(gōng)作，施工(gōng)單位不能(néng)及時提供由監理(lǐ)方、甲方簽認的(de)施工(gōng)洽商聯系單，但(dàn)實際已獲得甲方口頭認可(kě)，我方人(rén)員隻能(néng)采取先行(xíng)測量後要求提供洽商聯系手續的(de)方法，以确保施工(gōng)進度的(de)正常推進。4、對于審計(jì)局文(wén)件(jiàn)規定施工(gōng)方須随施工(gōng)洽商聯系單一并上(shàng)報的(de)洽商内容的(de)工(gōng)程造價，因施工(gōng)單位現場(chǎng)人(rén)員配備中并無專職專業(yè)造價人(rén)員，或以趕工(gōng)等爲理(lǐ)由不能(néng)上(shàng)報，因此此條規定實際造價控制(zhì)中未能(néng)取得預期效果。我方自進場(chǎng)以來，對造價的(de)控制(zhì)工(gōng)作取得一定成果，主要包括以下方面1、對苗木價格的(de)認定，提出多條合理(lǐ)化建議及參考價格，協助甲方完成苗木價格的(de)認定。如(rú)2、對于市政工(gōng)程鋪裝材料、裝修工(gōng)程面層材料價格嚴格控制(zhì)。如(rú)某裝飾裝修單位高(gāo)報面磚價格，我方到(dào)市場(chǎng)進行(xíng)詢價，并做好相(xiàng)應取證記錄，有(yǒu)效降低了此項材料的(de)價格。3、對工(gōng)程計(jì)量方法提出合理(lǐ)化建議，如(rú)XX園林11号橋淤泥處理(lǐ)原計(jì)量方案爲“按照(zhào)實際進場(chǎng)的(de)石灰重量進行(xíng)計(jì)量”，我方綜合考慮施工(gōng)方可(kě)能(néng)不加掌控的(de)購(gòu)入石灰，從而獲取不當得利的(de)狀況，建議甲方對此部分(fēn)按照(zhào)比例，依據XX省2004市政計(jì)價表規定按幾何尺寸及厚度以體積進行(xíng)計(jì)量。4、嚴格杜絕現場(chǎng)計(jì)量工(gōng)作中存在的(de)舞弊行(xíng)爲，如(rú)某施工(gōng)單位在測量時，其現場(chǎng)人(rén)員偷偷将卷尺前端握在手中，長度達之多，我方人(rén)員及時發現并勒令其改正，且要求其不得參與後續計(jì)量工(gōng)作。再如(rú)多家施工(gōng)單位在地(dì)形測量時，過多的(de)選取高(gāo)點或低點，我方人(rén)員依照(zhào)現場(chǎng)實際地(dì)形起伏狀況予以糾正，并加權考慮高(gāo)低點的(de)數量要求其按權重進行(xíng)布點。5、嚴格杜絕重複上(shàng)報工(gōng)程量的(de)行(xíng)爲，如(rú)XX主入口U型路(lù)處理(lǐ)淤泥，施工(gōng)單位自報方案爲毛石擠於，後此方案實施後未能(néng)達到(dào)預期效果，對同一位置又(yòu)進行(xíng)灰土(tǔ)處理(lǐ)，我方隻認可(kě)其實際操作成功的(de)施工(gōng)方案。再如(rú)某施工(gōng)單位碼頭施工(gōng)圍堰加高(gāo)，經審查施工(gōng)單位前期圍堰施工(gōng)中未考慮雨季湖面上(shàng)漲因素，故施工(gōng)單位此項簽證請求不予認可(kě)。6、嚴格杜絕簽證單中高(gāo)報工(gōng)程量或實際上(shàng)報情況與現場(chǎng)施工(gōng)情況不符的(de)行(xíng)爲，如(rú)某單位施工(gōng)的(de)小(xiǎo)廣場(chǎng)需混凝土(tǔ)加高(gāo)，施工(gōng)單位簽證單自報爲“C20商品混凝土(tǔ)加高(gāo)10cm”，經現場(chǎng)審查，實際厚度不足10cm，且混凝土(tǔ)加高(gāo)面積未扣除樹池占用(yòng)面積，故按照(zhào)現場(chǎng)實際情況對其工(gōng)程量核減。又(yòu)如(rú)某施工(gōng)單位上(shàng)報“采用(yòng)二灰結石修築施工(gōng)通行(xíng)便道”，經我方現場(chǎng)核實，實際采用(yòng)的(de)是監理(lǐ)工(gōng)程師(shī)已判定爲不合格，禁止用(yòng)于道路(lù)路(lù)基鋪設的(de)二灰碎石，故我方對此項簽證請求不予認可(kě)，要求其加注說明(míng)後重新上(shàng)報。我方認真做好跟蹤審計(jì)情況記錄，截至目前，已記錄XX份。但(dàn)因施工(gōng)方原因，不能(néng)及時歸檔施工(gōng)單位聯系單，且因簽證單尚未加蓋甲方、監理(lǐ)單位、施工(gōng)單位印章(zhāng)，故簽證資料未能(néng)及時收集歸檔。收集施工(gōng)單位聯系單僅XX份，收集簽證僅XX份。
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