固定資産審計(jì)要點、問題清單及審計(jì)依據

1.1.1 投融資體制(zhì)改革與其他(tā)領域改革不協同

1.1.3 沒有(yǒu)制(zhì)定深化投融資體制(zhì)改革的(de)具體方案，或任務分(fēn)工(gōng)、時間節點不明(míng)确

1.2　違反政府投資計(jì)劃管理(lǐ)相(xiàng)關政策規定

1.2.2 政府投資年度計(jì)劃未細化，或未與本級預算銜接

1.3　違反政府投資資金(jīn)安排相(xiàng)關政策規定

1.3.2 政府資金(jīn)的(de)引導作用(yòng)和(hé)放(fàng)大(dà)效應發揮不充分(fēn)

1.3.4 對未入庫項目安排政府投資

1.4.1 對實行(xíng)備案制(zhì)的(de)投資項目設置前置條件(jiàn)

1.4.3 對實行(xíng)核準制(zhì)的(de)投資項目未實現并聯核準

1.4.5 未按要求推進工(gōng)程建設項目審批制(zhì)度改革

1.5.1 投資項目在線審批信息平台未實現互通共享

1.5.3 未依托投資項目在線審批監管平台對投資項目建設全過程實施監管

1.5.5 未實現電子證照(zhào)跨地(dì)區、跨部門共享和(hé)全國範圍内互信互認

1.6.1　重大(dà)工(gōng)程項目推進緩慢(màn)

1.6.3　政府采購(gòu)活動中設置不合理(lǐ)的(de)條件(jiàn)對供應商實行(xíng)差别待遇或者歧視待遇

1.7　違規收費

1.7.2　依托行(xíng)政職權、行(xíng)政資源及影響力通過壟斷經營、指定服務、強制(zhì)培訓等違規收費

1.7.4　違規将應由财政資金(jīn)承擔的(de)評估評審費用(yòng)轉嫁給企業(yè)承擔

1.7.6　拖欠工(gōng)程款和(hé)農(nóng)民(mín)工(gōng)工(gōng)資

2.1　違規審批、越權審批建設項目

2.1.2　降低标準批準建設項目

2.2.1　批準、核準建設不符合國家産業(yè)政策的(de)生産項目

2.3　未按規定辦理(lǐ)項目審批等手續

2.3.2　建設單位以化整爲零、提供虛假資料等不正當手段取得項目審批等文(wén)件(jiàn)

2.3.4　建設單位未嚴格執行(xíng)項目核準或備案相(xiàng)關規定

2.4.1　未履行(xíng)環評程序擅自開(kāi)工(gōng)

2.4.3　應取得而未取得施工(gōng)許可(kě)證擅自施工(gōng)或先開(kāi)工(gōng)後辦理(lǐ)施工(gōng)許可(kě)證

2.5　建設項目初步設計(jì)概算投資超過可(kě)研批準估算10%及以上(shàng)未報告審批部門

2.6　建設工(gōng)程竣工(gōng)後未按規定交付使用(yòng)

2.6.2　建設工(gōng)程竣工(gōng)驗收不合格擅自交付使用(yòng)

3.1　項目資本金(jīn)不符合要求

3.1.2　資本金(jīn)未按照(zhào)規定進度和(hé)數額到(dào)位

3.1.4　通過權益型、股權類金(jīn)融工(gōng)具籌集的(de)項目資本金(jīn)超過資本金(jīn)總額的(de)50%

3.1.6　對未設立獨立法人(rén)的(de)投資項目資本金(jīn)未獨立核算

3.2　項目違規舉債産生政府性債務風險

3.2.2　政府部門以擔保函、承諾函等形式爲建設項目融資提供擔保

3.3.1　地(dì)方财政配套資金(jīn)不落實

3.4　政府投資項目中施工(gōng)單位帶（墊）資承包工(gōng)程

3.4.2　施工(gōng)單位以帶（墊）資爲條件(jiàn)承攬工(gōng)程

3.5　滞留、截留、轉移、侵占、挪用(yòng)建設資金(jīn)

3.5.2　轉移、侵占、挪用(yòng)建設資金(jīn)

3.6.1　通過編制(zhì)虛假材料、虛構項目等方式騙取國家建設資金(jīn)

3.6.3　将自籌資金(jīn)的(de)建設項目以國家建設項目申報，騙取國家建設資金(jīn)

3.6.5　利用(yòng)關聯交易虛構支出騙取國家建設資金(jīn)

3.7.1　未按規定支付工(gōng)程預付款、進度款

3.7.3　未按規定進行(xíng)工(gōng)程竣工(gōng)價款結算

尾工(gōng)工(gōng)程投資超出項目概（預）算規定比例

3.9.1　虛列建築安裝工(gōng)程投資

3.9.3　虛列轉出投資

3.10　未按規定核算項目

3.10.2　建設成本控制(zhì)不嚴格，将不合規的(de)支出列入項目建設成本

3.11　未按規定處理(lǐ)結餘資金(jīn)

3.11.2　應變價處理(lǐ)的(de)庫存設備、材料等未公開(kāi)變價處理(lǐ)

3.12.1　基建收入未按國家财務、會(huì)計(jì)制(zhì)度有(yǒu)關規定處理(lǐ)

3.12.3　符合驗收條件(jiàn)而未驗收的(de)經營性項目收入作爲項目基建收入管理(lǐ)

3.13　未按規定繳納印花稅

3.14　未按規定核算相(xiàng)關利息

3.14.2　符合資本化條件(jiàn)的(de)工(gōng)程借款費用(yòng)未計(jì)入資産成本

3.15.1　經營性項目取得的(de)國家直接投資和(hé)投資補助未按規定處理(lǐ)

3.15.3　非經營性項目取得的(de)财政資金(jīn)未按規定處理(lǐ)

3.16.1　未按照(zhào)批準的(de)概（預）算内容實施，超标準、超規模、超概（預）算建設

3.17　建設單位管理(lǐ)費超支

3.17.2　業(yè)務招待費支出超過項目建設管理(lǐ)費總額的(de)5%

3.18.1　待核銷基建支出和(hé)轉出投資未按規定核算

3.18.3　未按照(zhào)規定及時進行(xíng)财務關系劃轉

3.19　未及時編制(zhì)竣工(gōng)财務決算

3.20　違反中央八項規定及實施細則精神列支項目建設成本

3.20.2　超範圍超标準列支項目業(yè)務招待費

3.20.4　超标準發放(fàng)人(rén)員工(gōng)資及施工(gōng)現場(chǎng)津貼

4.1　未按規定招标

4.1.2　項目化整爲零規避招标

4.2　違規采取邀請招标方式

4.2.2　提供虛假資料獲批邀請招标

4.3　不按規定發布招标公告

4.3.2　招标公告未通過國家指定的(de)報刊、信息網絡或者其他(tā)媒介發布

4.3.4　在不同媒介發布的(de)招标公告内容不一緻

4.4.1　自招标文(wén)件(jiàn)出售之日起至停止出售之日止少(shǎo)于五日

4.5　投标人(rén)或招标人(rén)不符合規定

4.5.2　參加同一标段投标的(de)兩家或兩家以上(shàng)投标人(rén)負責人(rén)爲同一人(rén)或者存在控股、管理(lǐ)關系

4.6　招标相(xiàng)關期限不符合規定

4.6.2　招标文(wén)件(jiàn)開(kāi)始發出之日起至提交投标文(wén)件(jiàn)截止時間少(shǎo)于二十日

4.7.1　投标人(rén)相(xiàng)互串通投标

4.7.3　投标人(rén)向招标人(rén)或評标委員會(huì)成員行(xíng)賄謀取中标

4.8.1　投标人(rén)以低于成本的(de)報價競标

4.9　違規評标或确定中标人(rén)

4.9.2　評标委員會(huì)未按招标文(wén)件(jiàn)确定的(de)評标标準和(hé)方法進行(xíng)評審

4.9.4　招标人(rén)在評标委員會(huì)依法推薦的(de)中标候選人(rén)以外确定中标人(rén)

4.10.1　不按照(zhào)招标文(wén)件(jiàn)和(hé)中标人(rén)的(de)投标文(wén)件(jiàn)訂立合同

4.11　招标代理(lǐ)機構不符合條件(jiàn)或違規代理(lǐ)

4.11.2　招标代理(lǐ)機構違規從事同一工(gōng)程的(de)招标代理(lǐ)和(hé)投标咨詢活動

5.1　建設單位違規發包

5.1.2　建設單位将工(gōng)程委托給不具有(yǒu)相(xiàng)應資質條件(jiàn)的(de)工(gōng)程監理(lǐ)單位

5.2　建設單位違規要求設計(jì)或者施工(gōng)單位降低強制(zhì)性建設标準

5.3　建設單位迫使承包方以低于成本的(de)價格競标

5.3.2　建設單位壓縮合理(lǐ)工(gōng)期

建設單位未按照(zhào)國家有(yǒu)關規定辦理(lǐ)工(gōng)程質量監督手續

5.5.1　建設項目中采購(gòu)的(de)建築材料、建築構配件(jiàn)和(hé)設備不符合設計(jì)文(wén)件(jiàn)和(hé)合同要求

5.5.3　建設單位（招标人(rén)）違規指定建築材料、建築構配件(jiàn)和(hé)設備或者其生産廠(chǎng)、供應商

5.6　違規施工(gōng)

5.6.2　施工(gōng)圖設計(jì)未經審查或審查不合格擅自施工(gōng)

5.7.1　應進行(xíng)而未進行(xíng)地(dì)震安全性評價

5.8　勘察、設計(jì)、監理(lǐ)、施工(gōng)單位違反資質管理(lǐ)規定

5.8.2　勘察、設計(jì)、監理(lǐ)、施工(gōng)單位超越資質等級許可(kě)證範圍承攬工(gōng)程

5.8.4　勘察、設計(jì)、監理(lǐ)、施工(gōng)單位允許其他(tā)單位或者個(gè)人(rén)以本單位名義承攬工(gōng)程

5.9.1　勘察、設計(jì)人(rén)員無執業(yè)資格

5.9.3　勘察、設計(jì)人(rén)員超越執業(yè)資格等級許可(kě)的(de)範圍從事工(gōng)程勘察、設計(jì)活動

5.10.1　勘察、設計(jì)單位将所承攬的(de)建設工(gōng)程勘察、設計(jì)違法分(fēn)包

5.11　勘察、設計(jì)單位未執行(xíng)相(xiàng)關标準

5.11.2　勘察、設計(jì)單位未依據項目批準文(wén)件(jiàn)，城鄉規劃及專業(yè)規劃，國家規定的(de)建設工(gōng)程勘察、設計(jì)深度要求編制(zhì)建設工(gōng)程勘察、設計(jì)文(wén)件(jiàn)

5.12　施工(gōng)單位轉包、違法分(fēn)包工(gōng)程

5.12.2　施工(gōng)單位将其承包的(de)工(gōng)程肢解以後以分(fēn)包的(de)名義分(fēn)别轉包給他(tā)人(rén)

5.12.4　分(fēn)包單位将其承包的(de)工(gōng)程再分(fēn)包

5.13　擅自修改建設工(gōng)程勘察、設計(jì)文(wén)件(jiàn)或未按照(zhào)設計(jì)圖紙(zhǐ)和(hé)技術(shù)标準施工(gōng)

5.13.2　施工(gōng)單位違反相(xiàng)關規定，在施工(gōng)中偷工(gōng)減料

5.13.4　施工(gōng)單位未按照(zhào)工(gōng)程設計(jì)圖紙(zhǐ)或者施工(gōng)技術(shù)标準施工(gōng)

5.14　未按規定實行(xíng)工(gōng)程監理(lǐ)制(zhì)度或違規承擔監理(lǐ)業(yè)務

5.14.2　與施工(gōng)、供貨單位有(yǒu)隸屬關系或者其他(tā)利害關系的(de)工(gōng)程監理(lǐ)單位違規承擔監理(lǐ)業(yè)務

5.14.4　工(gōng)程監理(lǐ)單位違規将承攬的(de)監理(lǐ)業(yè)務轉包

5.15.1　監理(lǐ)單位未按規定實施工(gōng)程質量監理(lǐ)

5.15.3　監理(lǐ)單位将不合格的(de)建設工(gōng)程、建築材料、建築構配件(jiàn)和(hé)設備按照(zhào)合格簽字

5.16.1　未對施工(gōng)組織設計(jì)中的(de)安全技術(shù)措施進行(xíng)審查

5.16.3　未依照(zhào)法律、法規和(hé)工(gōng)程建設強制(zhì)性标準實施監理(lǐ)

5.17.1　工(gōng)程監理(lǐ)單位發現安全事故隐患未要求施工(gōng)單位整改

5.17.3　工(gōng)程監理(lǐ)單位發現安全事故隐患嚴重未及時報告建設單位

5.18.1　未按照(zhào)國家有(yǒu)關工(gōng)程建設強制(zhì)性标準進行(xíng)檢測

5.18.3　檢測機構僞造檢測數據，出具虛假檢測報告或者鑒定結論

5.18.5　檢測機構轉包檢測業(yè)務

5.19.1　未取得相(xiàng)應的(de)資質或超出資質範圍從事檢測活動

5.19.3　接受明(míng)示或暗(àn)示出具虛假檢測報告，篡改或僞造檢測報告

六、工(gōng)程造價管理(lǐ)方面

6.1.1　未按規定程序核定或調整概算

6.2　施工(gōng)單位違規多計(jì)工(gōng)程價款

6.2.2　違規增加設計(jì)變更工(gōng)程量

6.2.4　多計(jì)因承包人(rén)原因造成返工(gōng)的(de)工(gōng)程量

6.2.6　違反合同約定調增綜合單價，或依據約定應調減而未調減綜合單價

6.2.8　違規報送工(gōng)程簽證、施工(gōng)索賠等合同外價款

6.3.1　工(gōng)程造價咨詢企業(yè)違規塗改、倒賣、出租、出借資質證書(shū)

6.4　違規從事工(gōng)程造價咨詢活動

6.4.2　違規轉包承接的(de)工(gōng)程造價咨詢業(yè)務

七、建設征地(dì)拆遷和(hé)移民(mín)方面

7.1.1　相(xiàng)關部門違規批準農(nóng)用(yòng)地(dì)轉爲建設用(yòng)地(dì)

7.1.3　相(xiàng)關部門未經招拍(pāi)挂出讓經營性用(yòng)地(dì)

7.2.1　建設單位未經批準或者采取欺騙手段騙取批準，非法占用(yòng)土(tǔ)地(dì)

7.2.3　建設單位将應由國務院或省、自治區、直轄市人(rén)民(mín)政府批準的(de)土(tǔ)地(dì)肢解或化整爲零等方式規避土(tǔ)地(dì)審批

7.3　建設單位違規用(yòng)地(dì)

7.3.2　未履行(xíng)占補平衡規定

7.4　評估機構或人(rén)員征地(dì)拆遷評估違反相(xiàng)關規定

7.4.2　房地(dì)産價格評估機構或者房地(dì)産估價師(shī)出具有(yǒu)重大(dà)差錯的(de)評估報告

7.5.1　擅自改變容積率标準

7.5.3　容積率變更後未按規定征繳（補繳）土(tǔ)地(dì)出讓金(jīn)

7.6.1　未按照(zhào)相(xiàng)關規定給予征地(dì)補償或違規降低補償标準

7.6.3　補償費不到(dào)位或拖欠補償費

7.6.5　先搬遷、後補償

7.7　未按規定繳納土(tǔ)地(dì)相(xiàng)關費用(yòng)

7.7.2　未按規定複墾或交納複墾費

7.8.1　在編制(zhì)移民(mín)安置規劃大(dà)綱、移民(mín)安置規劃、水(shuǐ)庫移民(mín)後期扶持規劃時弄虛作假

7.8.3　未按規定上(shàng)報移民(mín)安置規劃大(dà)綱、移民(mín)安置規劃、水(shuǐ)庫移民(mín)後期扶持規劃

7.8.5　未編制(zhì)水(shuǐ)庫移民(mín)後期扶持規劃即撥付水(shuǐ)庫移民(mín)後期扶持資金(jīn)

7.9.1　違反規定批準或者核準移民(mín)安置規劃未編制(zhì)或未經審核的(de)大(dà)中型水(shuǐ)利水(shuǐ)電工(gōng)程建設項目

7.9.3　未經批準調整或修改水(shuǐ)庫移民(mín)後期扶持規劃

8.1　環境影響評價工(gōng)作違反相(xiàng)關規定

8.1.2　環境影響評價相(xiàng)關單位在環境影響評價工(gōng)作中未按國家規定的(de)評價标準和(hé)技術(shù)規範操作

8.1.4　建設單位未按規定重新報批或者報請重新審核環境影響報告書(shū)、報告表，擅自開(kāi)工(gōng)建設

8.2.1　在飲用(yòng)水(shuǐ)水(shuǐ)源區内設置排污口

8.2.3　在飲用(yòng)水(shuǐ)水(shuǐ)源一級保護區建設水(shuǐ)源保護無關項目或從事網箱養殖等項目

8.2.5　在飲用(yòng)水(shuǐ)水(shuǐ)源準保護區内新建、擴建對水(shuǐ)體污染嚴重的(de)建設項目

建設項目水(shuǐ)污染防治設施中存在國家明(míng)令禁止使用(yòng)的(de)嚴重污染水(shuǐ)環境的(de)工(gōng)藝和(hé)設備

8.4.1　環境保護設施未與主體工(gōng)程同時投入生産或者運行(xíng)

8.4.3　節水(shuǐ)設施未與主體工(gōng)程同時設計(jì)、同時施工(gōng)、同時投産

8.4.5　建設單位未依法向社會(huì)公開(kāi)環境保護設施驗收報告

8.5.1　在自然保護區的(de)核心區和(hé)緩沖區内建設生産設施

8.5.3　在自然保護區的(de)外圍建設影響保護區内環境質量的(de)項目

8.6.1　在風景名勝區開(kāi)山、采石等破壞景觀、植被

8.6.3　未經批準在風景名勝區從事建設活動

8.6.5　施工(gōng)單位在項目建設過程中對景物(wù)等造成破壞

8.7.1　越權或違反法律規定的(de)程序批準征用(yòng)、使用(yòng)草(cǎo)原

8.7.3　未經批準或者未按照(zhào)規定的(de)時間、區域和(hé)采挖方式在草(cǎo)原上(shàng)進行(xíng)采土(tǔ)、采砂、采石等活動

8.8　建設項目水(shuǐ)土(tǔ)保持方案編制(zhì)、修改、實施違反相(xiàng)關規定

8.8.2　建設項目發生重大(dà)變化應修改未修改水(shuǐ)土(tǔ)保持方案

8.8.4　水(shuǐ)土(tǔ)保持設施未經驗收或者驗收不合格而投産使用(yòng)

8.9　建設項目造成水(shuǐ)土(tǔ)流失未進行(xíng)治理(lǐ)

8.9.2　建設項目造成水(shuǐ)土(tǔ)流失未按規定繳納水(shuǐ)土(tǔ)保持補償費

8.10.1　未經批準擅自在文(wén)物(wù)保護範圍内進行(xíng)建設工(gōng)程或者爆破、鑽探挖掘等作業(yè)

8.10.3　在文(wén)物(wù)單位的(de)建設控制(zhì)帶内建設工(gōng)程，工(gōng)程設計(jì)方案未經文(wén)物(wù)行(xíng)政部門同意

8.10.5　在文(wén)物(wù)單位的(de)建設控制(zhì)帶内建設工(gōng)程，建設污染環境的(de)設施或者建設活動影響文(wén)物(wù)保護單位安全及其環境

8.11.1　擅自遷移、拆除不可(kě)移動文(wén)物(wù)

8.11.3　擅自在原址重建已全部毀壞的(de)不可(kě)移動文(wén)物(wù)造成文(wén)物(wù)破壞