企業(yè)大(dà)量更改銀行(xíng)流水(shuǐ)，證監會(huì)發布13份IPO監管警

時間：2020-04-30 09:03:48

4月(yuè)29日，證監會(huì)發行(xíng)監管部發布13份行(xíng)政監管措施決定公告，指出企業(yè)在申請首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市過程中，存在如(rú)下問題，包括：

一

2016-2018年大(dà)量更改銀行(xíng)流水(shuǐ)對手方名稱、摘要、明(míng)細賬記錄；未完整披露關聯方及其貸款走賬、資金(jīn)拆借等資金(jīn)往來情況；會(huì)計(jì)基礎及内部控制(zhì)存在缺陷，如(rú)：材料采購(gòu)驗收單、領料單缺失，勞務采購(gòu)未能(néng)提供勞務費用(yòng)明(míng)細，未登記銀行(xíng)存款日記賬和(hé)現金(jīn)日記賬等。

上(shàng)述行(xíng)爲違反《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第四條、第十七條、第二十二條、第二十三條、第二十四條和(hé)第二十五條的(de)規定，構成《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十二條規定所述行(xíng)爲。

按照(zhào)《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十二條的(de)規定，證監會(huì)決定對該公司采取36個(gè)月(yuè)内不受理(lǐ)股票發行(xíng)申請的(de)監管措施。

二

存在大(dà)量使用(yòng)代管的(de)客戶銀行(xíng)卡進行(xíng)結算、應收賬款壞賬準備計(jì)提不準确、銀行(xíng)存款餘額披露不準确、非流動資産—上(shàng)市費用(yòng)核算不準确等問題。

上(shàng)述行(xíng)爲違反《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第十七條、第二十二條、第二十三條的(de)規定，構成《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十五條規定所述行(xíng)爲。

按照(zhào)《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十五條的(de)規定，證監會(huì)決定對該公司采取出具警示函的(de)行(xíng)政監管措施。

三

存在部分(fēn)金(jīn)融資産減值準備計(jì)提不充分(fēn)、個(gè)别違約債券會(huì)計(jì)核算前後不一緻等問題。

上(shàng)述行(xíng)爲違反《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第十七條、第二十四條的(de)規定，構成《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十五條規定所述行(xíng)爲。

四

存在個(gè)别客戶類型及供應商信息披露錯誤、采購(gòu)業(yè)務内部控制(zhì)執行(xíng)不到(dào)位、部分(fēn)固定資産會(huì)計(jì)核算不準确、部分(fēn)期間費用(yòng)确認和(hé)披露不準确等問題。

五

存在提前确認工(gōng)程收入、經銷模式收入内部控制(zhì)制(zhì)度未得到(dào)有(yǒu)效執行(xíng)、運輸費用(yòng)跨期确認、采購(gòu)環節内部控制(zhì)存在缺陷等問題。

上(shàng)述行(xíng)爲違反《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第十七條、第二十二條和(hé)第二十三條的(de)規定，構成《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十五條規定所述行(xíng)爲。

六

存在大(dà)量紙(zhǐ)質應收票據取得與背書(shū)存在異常、以相(xiàng)同票據向客戶退款并收回、委托加工(gōng)物(wù)資未按加工(gōng)單位單獨核算等問題。

七

存在未披露與第三方進行(xíng)資金(jīn)拆借、未披露開(kāi)具并背書(shū)無真實交易背景的(de)票據等問題。

上(shàng)述行(xíng)爲違反《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第十七條的(de)規定，構成《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十五條規定所述行(xíng)爲。

八

存在部分(fēn)項目運營管理(lǐ)相(xiàng)關技術(shù)服務費會(huì)計(jì)處理(lǐ)不規範、未如(rú)實披露受限貨币資金(jīn)等問題。

上(shàng)述行(xíng)爲違反《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并在創業(yè)闆上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第十七條和(hé)第十八條的(de)規定，構成《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并在創業(yè)闆上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十四條規定所述行(xíng)爲。

按照(zhào)《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并在創業(yè)闆上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十四條的(de)規定，證監會(huì)決定對該公司采取出具警示函的(de)行(xíng)政監管措施。

九

存在銷售返利不規範、宣傳推廣費用(yòng)管理(lǐ)不規範等問題。

十

存在部分(fēn)客戶銷售回款資金(jīn)來源于發行(xíng)人(rén)、關聯方及供應商，部分(fēn)業(yè)務會(huì)計(jì)處理(lǐ)不準确，财務系統日志中存在大(dà)量删除、修改記錄，開(kāi)具無真實交易背景的(de)票據，實際控制(zhì)人(rén)向核心技術(shù)人(rén)員轉賬，未披露第三方回款，成本、費用(yòng)相(xiàng)關内控不健全等問題。

上(shàng)述行(xíng)爲違反《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第十七條、第二十二條、第二十三條、第二十四條的(de)規定，構成《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十五條規定所述行(xíng)爲。

十一

存在分(fēn)公司出納挪用(yòng)公司資金(jīn)發生額累計(jì)達9577.89萬元且首次申報稿未披露該事項、貨币資金(jīn)披露不實、内控制(zhì)度存在重大(dà)缺陷、返利計(jì)提不準确等問題。

上(shàng)述行(xíng)爲違反《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第四條、第十七條、第二十二條和(hé)第二十三條的(de)規定，構成《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十五條規定所述行(xíng)爲。

十二

存在收入确認時點不謹慎、采購(gòu)返利确認依據不充分(fēn)、部分(fēn)内控制(zhì)度執行(xíng)不到(dào)位、未披露代收貨款事項等問題。

十三

存在軟件(jiàn)研發收入确認缺乏充分(fēn)依據、銷售發貨時間與出庫時間矛盾、部分(fēn)客戶銷售回款資金(jīn)來源于發行(xíng)人(rén)或其關聯方、高(gāo)管通過員工(gōng)借款或供應商付款方式間接占用(yòng)發行(xíng)人(rén)資金(jīn)等問題。

上(shàng)述行(xíng)爲違反《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第十七條、第二十三條、第二十五條的(de)規定，構成《首次公開(kāi)發行(xíng)股票并上(shàng)市管理(lǐ)辦法》第五十五條規定所述行(xíng)爲。

企業(yè)大(dà)量更改銀行(xíng)流水(shuǐ)，證監會(huì)發布13份IPO監管警

湖南天勤管理(lǐ)咨詢服務有(yǒu)限公司