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收藏！一篇文(wén)章(zhāng)告訴你(nǐ)企業(yè)所得稅預繳申報表改

時間：2020-07-09 09:15:17

　　7月(yuè)大(dà)征期開(kāi)始了！必須要告訴大(dà)家一件(jiàn)重要的(de)事情：企業(yè)所得稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報表7月(yuè)1日起啓用(yòng)新版了！爲啥要改呢？這是因爲，2020年2月(yuè)以來，财政部、稅務總局會(huì)同相(xiàng)關部門發布了小(xiǎo)型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策，爲全面落實這些政策，稅務總局近日對企業(yè)所得稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報表進行(xíng)了修訂。具體改哪兒了？一起來看看。

 

1

修訂《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國企業(yè)所得稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》

　　

　　爲落實企業(yè)所得稅相(xiàng)關政策，優化填報口徑，對以下報表的(de)部分(fēn)數據項及填報說明(míng)進行(xíng)修訂：

 

◆《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國企業(yè)所得稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）

◆《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優惠明(míng)細表》（A201010）

◆《固定資産加速折舊（扣除）優惠明(míng)細表》（A201020）

◆《減免所得稅優惠明(míng)細表》（A201030）

 

 

　　主要修訂内容如(rú)下：　　

 

爲落實小(xiǎo)型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策——

 

《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國企業(yè)所得稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）增加臨時行(xíng)次第L15行(xíng)“減：符合條件(jiàn)的(de)小(xiǎo)型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明(míng)确相(xiàng)關行(xíng)次的(de)填報要求。
 

 

爲落實支持新型冠狀病毒感染的(de)肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和(hé)扶貧捐贈支出全額扣除政策——

 

《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優惠明(míng)細表》（A201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的(de)肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和(hé)“扶貧捐贈支出全額扣除”行(xíng)次，并明(míng)确相(xiàng)關行(xíng)次的(de)填報要求。
 

 

爲落實海(hǎi)南自由貿易港資本性支出扣除政策和(hé)疫情防控重點保障物(wù)資生産企業(yè)設備一次性扣除政策——

 

一是将原《固定資産加速折舊（扣除）優惠明(míng)細表》（A201020）名稱修改爲《資産加速折舊、攤銷（扣除）優惠明(míng)細表》（A201020）；
 
二是增加“海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)固定資産加速折舊”“海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)無形資産加速攤銷”“海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)固定資産一次性扣除”“海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)無形資産一次性扣除”“疫情防控重點保障物(wù)資生産企業(yè)單價500萬元以上(shàng)設備一次性扣除”等行(xíng)次，并明(míng)确相(xiàng)關行(xíng)次的(de)填報要求。
 

 

爲落實海(hǎi)南自由貿易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策——

 

在《減免所得稅優惠明(míng)細表》（A201030）第二十八項“其他(tā)”項目下增加了“海(hǎi)南自由貿易港的(de)鼓勵類産業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行(xíng)次，并明(míng)确相(xiàng)關行(xíng)次的(de)填報要求。
 

 

爲優化填報口徑——

 

将《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國企業(yè)所得稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）“按季度填報信息”部分(fēn)前移，并擴充“從業(yè)人(rén)數”和(hé)“資産總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的(de)各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人(rén)在申報時修正之前季度的(de)錯報數據。
 

 

2

修訂《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國企業(yè)所得稅月(yuè)（季）度預繳和(hé)年度納稅申報表（B類，2018年版）》

　　

　　爲落實企業(yè)所得稅相(xiàng)關政策，優化填報口徑，對《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國企業(yè)所得稅月(yuè)（季）度預繳和(hé)年度納稅申報表（B類，2018年版）》的(de)部分(fēn)數據項及填報說明(míng)進行(xíng)修訂。主要修訂内容如(rú)下：

 

爲落實“小(xiǎo)型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策——

 

增加臨時行(xíng)次第L19行(xíng)“減：符合條件(jiàn)的(de)小(xiǎo)型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明(míng)确相(xiàng)關行(xíng)次的(de)填報要求。
 

 

爲優化填報口徑——

 

将“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分(fēn)前移，并擴充“從業(yè)人(rén)數”和(hé)“資産總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的(de)各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人(rén)在申報時修正之前季度的(de)錯報數據。