财稅細分(fēn)領域專家 一對一服務 個(gè)性化方案
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财稅細分(fēn)領域專家 一對一服務 個(gè)性化方案
時間：2020-10-30 09:15:28
集團财務部組織崗位及職能(néng)
财務部總經理(lǐ)：負責全集團财務人(rén)員的(de)管理(lǐ)、人(rén)事調動，資金(jīn)與帳務的(de)綜合管理(lǐ)、财務綜合分(fēn)析、爲各分(fēn)公司财務總監的(de)直接彙報對象。
财務部分(fēn)管資金(jīn)的(de)副總經理(lǐ)：負責全集團帳戶資金(jīn)的(de)調配、負責全集團的(de)預算管理(lǐ)、負責集團投融資業(yè)務、負責對外報表提供、負責工(gōng)商、稅務、财政、證監會(huì)等外交工(gōng)作。除總裁特殊交代的(de)事情外，在以上(shàng)範圍裏的(de)工(gōng)作是一把手。
财務部分(fēn)管帳務的(de)副總經理(lǐ)：負責集團帳務核算的(de)管理(lǐ)、分(fēn)公司财務報表數據的(de)彙總考核管理(lǐ)、白條的(de)處理(lǐ)、成本利潤的(de)核算。除總裁特殊交代的(de)事情外，在以上(shàng)範圍裏的(de)工(gōng)作是一把手。
另外總部還有(yǒu)以下幾個(gè)科室：
外管科：總部編制(zhì)5人(rén)左右，負責分(fēn)公司财務報表數據的(de)彙總，稅務關系的(de)協調，并對分(fēn)公司财務總監進行(xíng)考核。
成本科：總部編制(zhì)25人(rén)左右，負責材料彙總核算、總部費用(yòng)初核及核算、應付帳款的(de)彙總核算和(hé)考核。
資金(jīn)回籠科：總部編制(zhì)30人(rén)左右，負責資金(jīn)的(de)回籠、應收帳款的(de)核算考核、各銷售區域日銷售、庫存彙總統計(jì)，銷售人(rén)員的(de)業(yè)績考核。
财務科：總部編制(zhì)3人(rén)左右，負責與成本科接口，公司的(de)财務報表登帳、報表。
資金(jīn)科：總部編制(zhì)3人(rén)，負責公司現金(jīn)、銀行(xíng)存款。
審批科：總部編制(zhì)2人(rén)，專門審批發票，記錄并向總裁彙報業(yè)務招待費用(yòng)，全集團費用(yòng)審批權最高(gāo)。
總部垂直管理(lǐ)各分(fēn)公司财務部，分(fēn)公司包括産品生産系統分(fēn)公司、原料生産系統分(fēn)公司、銷售系統分(fēn)公司、投資系統公司、股份公司、各辦事處等。
分(fēn)公司财務的(de)設置
分(fēn)公司财務部一般是财務總監領導下的(de)成本科與财務科。财務人(rén)員編制(zhì)一般是7-10人(rén)。各個(gè)崗位專業(yè)劃分(fēn)很細，要求半年左右輪崗一次。
财務科爲出納、總帳會(huì)計(jì)。
成本科爲原材料會(huì)計(jì)、輔料會(huì)計(jì)、費用(yòng)會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、統計(jì)主管。
統計(jì)主管下設統計(jì)室，每個(gè)部門由部門秘書(shū)兼職做統計(jì)員，用(yòng)于統一報銷、登記、核對各部門費用(yòng)，發放(fàng)各部門人(rén)員工(gōng)資。
内控關鍵點
總公司如(rú)何控制(zhì)分(fēn)公司财務：
1、從财務總監收入上(shàng)
分(fēn)公司财務總監基本工(gōng)資由分(fēn)公司發放(fàng)，績效工(gōng)資由總部根據考評分(fēn)數發放(fàng)，利潤工(gōng)資由總公司财務年終根據分(fēn)公司利潤總額的(de)百分(fēn)比發放(fàng)(事先約定)，
年終獎金(jīn)由總裁發放(fàng)，具體數額由總裁自由決定。基本工(gōng)資由各公司的(de)薪酬體系決定，各地(dì)區不一樣。
績效工(gōng)資标準由總部統一制(zhì)定，在每月(yuè)例會(huì)上(shàng)當場(chǎng)考評，由考核辦根據上(shàng)月(yuè)各分(fēn)公司的(de)産值、銷售總額、費用(yòng)、采購(gòu)價格、事故損失、廢品率、退貨率、人(rén)員缺勤率、腐敗等進行(xíng)通報，當場(chǎng)給财務總監打分(fēn)，此處要求财務總監必須關心分(fēn)公司的(de)生産、銷售、管理(lǐ)，減少(shǎo)任何一個(gè)會(huì)造成成本浪費的(de)可(kě)能(néng)。
利潤工(gōng)資，是由總公司與分(fēn)公司總經理(lǐ)和(hé)财務總監共同簽定利潤指标，對分(fēn)公司總經理(lǐ)和(hé)财務總監共同考核，這就要求分(fēn)公司總經理(lǐ)和(hé)财務總監必須一起商量指标，關注利潤。
年終獎金(jīn)由總裁發放(fàng)，主要是根據各分(fēn)公司的(de)經營狀況及分(fēn)公司總經理(lǐ)對财務總監的(de)評價。
2、從财務的(de)人(rén)事關系上(shàng)
财務總部有(yǒu)權利任何時候調動任何财務人(rén)員到(dào)任何其他(tā)分(fēn)公司，調動手續一般在1-3天内辦完。
作用(yòng)：一是要求各分(fēn)公司各崗位人(rén)員随時能(néng)換崗、兼崗，二是要求财務人(rén)員對手頭工(gōng)作當日事當日畢，不能(néng)在交接時還有(yǒu)大(dà)量以前未完成的(de)工(gōng)作。三是對财務人(rén)員工(gōng)作有(yǒu)監督作用(yòng)。
财務總監一般每兩年輪一個(gè)公司，防止時間太久被分(fēn)公司同化。
3、從财務資金(jīn)控制(zhì)上(shàng)
每個(gè)分(fēn)公司開(kāi)立的(de)帳戶都(dōu)必須上(shàng)報财務總部，未經總部允許，不得開(kāi)立帳戶，總部财務資金(jīn)副總經理(lǐ)有(yǒu)資金(jīn)調配權，可(kě)以在不通知分(fēn)公司的(de)情況下直接從帳戶把錢劃走，分(fēn)公司資金(jīn)不足時，向财務資金(jīn)副總經理(lǐ)申請，不得擅自貸款。
分(fēn)公司每天要上(shàng)報資金(jīn)使用(yòng)情況表給總部财務部。
4、從财務使用(yòng)軟件(jiàn)系統上(shàng)
由**集團自行(xíng)開(kāi)發的(de)成本軟件(jiàn)，包括的(de)材料、費用(yòng)、銷售、庫存、采購(gòu)、每道工(gōng)序的(de)統計(jì)、工(gōng)資等等所有(yǒu)原始數據的(de)模塊，由涉及的(de)相(xiàng)應部門在部門端輸入數據，比如(rú)采購(gòu)進庫、出庫均由倉庫人(rén)員輸入、銷售、退貨由辦事處或者分(fēn)公司物(wù)流中心輸入，材料使用(yòng)由車(chē)間統計(jì)員輸入，所有(yǒu)數據實時彙總到(dào)财務部，财務部各會(huì)計(jì)主要是審核職能(néng)，審核數量是否正确、單價是否合理(lǐ)、損耗是否合理(lǐ)、庫存是否在警戒線以下，應收應付周期等等，這套帳務準時在下午五點傳輸給總公司，是全集團最真實的(de)原始數據。
5、從月(yuè)度例會(huì)上(shàng)
月(yuè)底開(kāi)财務總監月(yuè)度例會(huì)，會(huì)上(shàng)由考核辦通報每個(gè)月(yuè)各個(gè)公司的(de)考核情況，并由各财務總監通報本公司産值、銷售總額、費用(yòng)、采購(gòu)價格、事故損失、廢品率、退貨率、人(rén)員缺勤率、腐敗等情況進行(xíng)彙報，由整個(gè)集團财務總監對其中出現的(de)問題進行(xíng)討(tǎo)論、提出解決方案。
該例會(huì)中有(yǒu)兩天由财務總監與總經理(lǐ)一起參加，總經理(lǐ)主要是針對财務總監通報中出現的(de)問題進行(xíng)解釋說明(míng)并提出解決方案，财務部總經理(lǐ)對會(huì)議討(tǎo)論内容作出結論，休會(huì)第二天即把會(huì)議中新提出的(de)要求、規定及各分(fēn)公司總經理(lǐ)、财務總監的(de)承諾以會(huì)議紀要的(de)方式傳真發往各分(fēn)公司财務部，作爲财務制(zhì)度的(de)補充及下月(yuè)考核的(de)重點。
月(yuè)會(huì)後，根據會(huì)議精神，分(fēn)公司财務總監對當月(yuè)指标提出修正，獲總公司财務總經理(lǐ)簽字後通過，作爲下月(yuè)考核的(de)依據。
關于例會(huì)，公司的(de)主管會(huì)議都(dōu)是要求每個(gè)部門的(de)第一、第二負責人(rén)同時參加，作用(yòng)有(yǒu)兩個(gè)：一是培養接班人(rén)，二是部門領導出差、離(lí)職等，部門管理(lǐ)工(gōng)作不會(huì)受到(dào)影響。
6、從分(fēn)公司審核流程上(shàng)
分(fēn)公司審批權在财務總監，采購(gòu)付款的(de)流程是：采購(gòu)申請-庫管确認到(dào)貨-供應部經理(lǐ)審核--财務會(huì)計(jì)初核-總經理(lǐ)審核-财務總監審批-出納付款。
費用(yòng)報銷流程：部門秘書(shū)統一貼票制(zhì)單-經辦人(rén)簽字-部門經理(lǐ)簽字-财務會(huì)計(jì)初核-總經理(lǐ)審核-财務總監審批-出納付款(節省貼票人(rén)的(de)時間，部門秘書(shū)對發票的(de)用(yòng)途有(yǒu)知情權和(hé)發票駁回權)
借款流程：員工(gōng)申請-部門經理(lǐ)同意-總經理(lǐ)審核-财務總監審批-出納借款
所有(yǒu)分(fēn)公司總經理(lǐ)的(de)付款、費用(yòng)、借款均由财務總監進行(xíng)審批。财務總監的(de)費用(yòng)、借款小(xiǎo)額的(de)直接通過，大(dà)額的(de)電話(huà)請示财務總經理(lǐ)，月(yuè)度例會(huì)時帶去簽字。
财務部可(kě)以随時到(dào)任何部門抽查采購(gòu)、倉庫、生産、任何可(kě)用(yòng)數據表達的(de)工(gōng)作，财務總監可(kě)随時向總部财務總經理(lǐ)彙報情況，而不需要事先通過分(fēn)公司總經理(lǐ)。
7、從投資渠道上(shàng)
任何一個(gè)分(fēn)公司沒有(yǒu)投資的(de)職能(néng)，集團注冊了兩個(gè)投資公司，集團所有(yǒu)的(de)投資活動均由這兩個(gè)公司操作，在外面這兩個(gè)公司是以競争對手的(de)姿态出現在公衆面前的(de)，以不同公司的(de)身份舉牌，以方便操作收購(gòu)兼并其他(tā)企業(yè)。這兩個(gè)公司比較明(míng)顯的(de)一個(gè)是實戰派，一個(gè)是學院派，在内部也(yě)實行(xíng)競争，誰拿到(dào)項目誰拿獎金(jīn)的(de)大(dà)頭，所以，競争比較激烈。
8、從融資渠道上(shàng)
任何一個(gè)分(fēn)公司在沒有(yǒu)得到(dào)總部資金(jīn)總經理(lǐ)的(de)授權，均不得自行(xíng)貸款。以哪個(gè)主體、什(shén)麽方式、與誰合作來融資都(dōu)由資金(jīn)總經理(lǐ)指揮。
9、從預算上(shàng)
總部要的(de)預算是大(dà)體的(de)預算，預算表格費用(yòng)簡單，下一個(gè)月(yuè)采購(gòu)多少(shǎo)、應付多少(shǎo)，費用(yòng)中差旅多少(shǎo)、工(gōng)資多少(shǎo)，不要求明(míng)細，給一個(gè)總數即可(kě)，基本上(shàng)預算到(dào)百萬元爲單位就可(kě)以。
分(fēn)公司的(de)預算就非常明(míng)細詳細，從采購(gòu)、生産、各部門費用(yòng)、銷售等等都(dōu)需要做完整的(de)預算表格，财務總監與部門經理(lǐ)進行(xíng)商討(tǎo)，最後确定數字，雙方簽字後就是下個(gè)月(yuè)這個(gè)部門的(de)财務考核指标。**在執行(xíng)預算上(shàng)費用(yòng)嚴格，比如(rú)預計(jì)下個(gè)月(yuè)部門工(gōng)資總額爲5萬，突然需要加一個(gè)人(rén)，那這個(gè)人(rén)的(de)工(gōng)資隻能(néng)從5萬中出，公司不會(huì)再出一分(fēn)錢。所以每個(gè)部門做預算的(de)時候都(dōu)非常仔細認真，各方面都(dōu)要考慮到(dào)。
預算與各部門經理(lǐ)的(de)績效獎金(jīn)挂鈎，各部門經理(lǐ)的(de)工(gōng)資是由各分(fēn)公司薪酬制(zhì)度确定的(de)，在總經理(lǐ)給各部門經理(lǐ)打完績效分(fēn)數送到(dào)财務後，财務總監有(yǒu)權利根據當月(yuè)财務考核情況對各部門經理(lǐ)進行(xíng)重新打分(fēn)，但(dàn)浮動範圍一般爲+10%。
10、從固定資産采購(gòu)上(shàng)
采購(gòu)生産原材料，哪怕上(shàng)千萬的(de)款項，分(fēn)公司總經理(lǐ)、财務總監都(dōu)可(kě)以簽字購(gòu)買付款。但(dàn)是，采購(gòu)固定資産2000元以上(shàng)必須由總行(xíng)政辦公室統一審批，即使買空調這樣的(de)固定資産，隻要超過2000元都(dōu)是如(rú)此。
11、從制(zhì)度上(shàng)
财務總經理(lǐ)直接向總裁彙報、副總經理(lǐ)、分(fēn)公司财務總監向财務總經理(lǐ)彙報，總部各科長向财務分(fēn)管副總經理(lǐ)彙報。
财務總監隻要不是貪污腐敗或主動辭職，不論分(fēn)公司總經理(lǐ)如(rú)何評價财務總監，保證該财務總監在公司有(yǒu)崗位，公司采取慣常的(de)方法就是各分(fēn)公司輪崗。
沒有(yǒu)總部财務部的(de)授權，任何部門包括分(fēn)公司總經理(lǐ)、考核辦都(dōu)無權查閱财務部任何文(wén)件(jiàn)，當然，财務總監有(yǒu)責任将每月(yuè)的(de)财務狀況、報表、分(fēn)析交分(fēn)公司總經理(lǐ)。
附：财務參與合同審核關鍵點總結
合同是企業(yè)進行(xíng)各類活動的(de)法律保障，企業(yè)的(de)大(dà)部分(fēn)行(xíng)爲都(dōu)是在簽訂合同的(de)基礎上(shàng)進行(xíng)的(de)。因此，财務經理(lǐ)能(néng)夠在簽訂合同這個(gè)階段，對業(yè)務行(xíng)爲進行(xíng)控制(zhì)，就可(kě)以起到(dào)預防和(hé)規範企業(yè)業(yè)務行(xíng)爲的(de)效果。因此主管領導一般都(dōu)是企業(yè)的(de)CFO。如(rú)果不單設風險控制(zhì)部門的(de)話(huà)，這個(gè)職責一般都(dōu)由财務部來承擔。
1、合同審核的(de)要求是什(shén)麽？
1. 内控的(de)要求，有(yǒu)很多潛在風險
合同涉及很多，公司與公司的(de)業(yè)務往來、融資投資合同包括勞動合同都(dōu)有(yǒu)很多争議點，所謂争議就是風險點。
2. 合規性要求，也(yě)是公司管理(lǐ)要求
合同的(de)簽訂既要滿足國家法律，也(yě)要服從公司内部制(zhì)度。
3. 審核合同流程的(de)要求，也(yě)是财務核算的(de)要求
每個(gè)合同的(de)簽訂，各個(gè)部門要有(yǒu)流程，按順序簽字。
4. 資金(jīn)風險管控的(de)要求，也(yě)是稅務風險管控的(de)要求
若是發票開(kāi)早了，貨物(wù)僅僅交付一半或是還未進行(xíng)交付，然後100%的(de)發票已經開(kāi)出去了，銷項稅提前一個(gè)月(yuè)、半年都(dōu)不止，加速了資金(jīn)的(de)流出，都(dōu)是沒有(yǒu)必要的(de)，占用(yòng)資金(jīn)流屬于内部失控的(de)現象。
5. 預算的(de)要求
在冊的(de)合同比較好預測，但(dàn)尚未發生的(de)合同也(yě)是我們預算的(de)組成部分(fēn)。如(rú)果一個(gè)合同，我們的(de)收入永遠大(dà)于支出，那麽可(kě)以，如(rú)果收入小(xiǎo)于支出，流入太慢(màn)，我們需要墊資大(dà)于利潤的(de)情況，合同的(de)表象是盈利的(de)，實際卻是虧損的(de)。
6. 供應商管理(lǐ)的(de)要求
無論作爲客戶還是供應商，都(dōu)應該對合作商進行(xíng)評級、歸納整理(lǐ)，履約較好的(de)繼續合作.履約曆史不好的(de)，之前沒有(yǒu)按時履約的(de)，及時上(shàng)報管理(lǐ)層，進行(xíng)處理(lǐ)。
2、合同審核過程中的(de)涉稅問題？
1. 簽訂合同時要考慮服務提供方是一般納稅人(rén)還是小(xiǎo)規模納稅人(rén)；
2. 營改增以後，需要在合同價款中注明(míng)是否包含增值稅；
3. 明(míng)确提供發票類型、稅率的(de)要求；
4. 明(míng)确提供發票的(de)時間要求；
5. 應當考慮将取得增值稅發票作爲一項合同義務列入合同的(de)相(xiàng)關條款；
6. 在合同條款中加入虛開(kāi)條款，“三流一緻”，三流指物(wù)流、資金(jīn)流、票流；
7. 合同應約定應派專人(rén)或使用(yòng)挂号信件(jiàn)及特快專遞等方式，開(kāi)具後及時送達對方。
3、關于合同的(de)思考
1. 合同是一緻意思的(de)表示，任何引起歧義的(de)事項都(dōu)需要事先澄清；
2. 同而合之，合而不同；
3. 所有(yǒu)資産，負債，權益都(dōu)應來自于合同；
4. 中國不重合同重執行(xíng)；
5. 契約精神；
6. 合同不是爲了挖坑；
7. 合同的(de)閱讀(dú)權限及下發；
8. 合同的(de)後續管理(lǐ)。
4、合同審核要點
合同頭部：
1. 性質（界定準确、什(shén)麽類型）
2. 編号（公司編号規則）
3. 主體（對方是否注冊公司，是否有(yǒu)資質）
4. 目的(de)（當事人(rén)簽訂合同的(de)意圖）
合同正文(wén)：
1. 意思（是否真實）
2. 标的(de)（是否合法，體現性質）
3. 框架（大(dà)緻内容）
4. 交付（交付時間、地(dì)點，包裝防摔防潮處理(lǐ)等）
5. 支付（打款方式等）
6. 權利、義務、程度
7. 特殊（額外條款）
8. 風險（稅收風險）
9. 終止（根據合同法）
10. IRP（知識産權，根據公司内部規定去做）
11. 擔保 （取決于合同類型保證金(jīn)，爲保證順利履行(xíng)，還有(yǒu)一些聯保）
12. 違約
13. 不可(kě)抗
14. 責任限制(zhì)
15. 效力（引用(yòng)法律法規、技術(shù)規範是否失效）
16. 涉外
17. 争議
合同附則：
1. 适用(yòng)法律
2. 通知送達
3. 效力位階
4. 有(yǒu)效期
5. 文(wén)字書(shū)寫
6. 生效
合同附件(jiàn)：
1. 有(yǒu)效期
2. 授權
3. 其他(tā)
合同尾部：
1. 簽字蓋章(zhāng)
2. 簽約時間
3. 簽約地(dì)點
财務審核合同應該是一個(gè)習(xí)慣，一個(gè)必須的(de)工(gōng)作内容之一，而不是可(kě)有(yǒu)可(kě)無的(de)，否則我們基本上(shàng)幫不到(dào)業(yè)務。
5、合同審核原則
1. 利益責任公平
2. 風險可(kě)控
3. 商業(yè)模式預算結算
4. 範圍清晰可(kě)控
5. 意思明(míng)确無歧義
6. 應用(yòng)标準明(míng)确
7. 違約罰則明(míng)确
8. 服務爲先，換位思考
在工(gōng)作中是否面對以下困擾：
1. 集團财務管理(lǐ)缺乏系統，戰略性的(de)思路(lù)，不明(míng)确如(rú)何進行(xíng)； 2. 對子公司的(de)管控處于失控狀态，子公司各自爲政； 3. 集團内部資金(jīn)利用(yòng)效率低； 4. 集團内部财務信息不透明(míng)，财務信息作用(yòng)弱化； 5. 内部轉讓價格和(hé)關聯交易缺乏系統性策略； 6. 難以建立集團層面風險管控的(de)體系。
