史上(shàng)最累财務造假！設四套賬，兩年虛增收入2

時間：2020-12-18 08:57:00

中國證監會(huì)行(xíng)政處罰決定書(shū)（公準肉食品股份有(yǒu)限公司、韓義文(wén)等11名責任人(rén)員）

〔2020〕101号

發布日期：2020年12月(yuè)14日

當事人(rén)：公準肉食品股份有(yǒu)限公司（以下簡稱公準股份），法定代表人(rén)韓義文(wén)，住所：黑(hēi)龍江省海(hǎi)倫市北環路(lù)8号。

韓義文(wén)，男，1966年5月(yuè)出生，時任公準股份董事長、總經理(lǐ)，住址：黑(hēi)龍江省哈爾濱市南崗區。

宮傳忠，男，1974年12月(yuè)出生，時任公準股份董事會(huì)秘書(shū)，住址：黑(hēi)龍江省海(hǎi)倫市海(hǎi)倫鎮。

胥麗(lì)榮，女(nǚ)，1974年10月(yuè)出生，時任公準股份監事、财務總監，住址：黑(hēi)龍江省哈爾濱市南崗區。

晁烨，女(nǚ)，1971年11月(yuè)出生，時任公準股份董事、副總經理(lǐ)，住址：黑(hēi)龍江省哈爾濱市南崗區。

韓義平，男，1968年10月(yuè)出生，時任公準股份董事，住址：黑(hēi)龍江省哈爾濱市香坊區。

孫運國，男，1973年10月(yuè)出生，時任公準股份董事、副總經理(lǐ)，住址：黑(hēi)龍江省哈爾濱市南崗區。

霍志秋，男，1963年7月(yuè)出生，時任公準股份董事，住址：黑(hēi)龍江省哈爾濱市南崗區。

吳秋輝，女(nǚ)，1966年10月(yuè)出生，時任公準股份監事會(huì)主席，住址：黑(hēi)龍江省哈爾濱市道外區。

高(gāo)東升，女(nǚ)，1989年8月(yuè)出生，時任公準股份監事，住址：遼甯省沈陽市渾南區。

艾晶，女(nǚ)，1978年1月(yuè)出生，時任公準股份職工(gōng)監事，住址：黑(hēi)龍江省哈爾濱市道外區。

依據2005年修訂的(de)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）的(de)有(yǒu)關規定，我會(huì)對公準股份信息披露違法違規行(xíng)爲進行(xíng)了立案調查、審理(lǐ)，并依法向當事人(rén)告知了作出行(xíng)政處罰的(de)事實、理(lǐ)由、依據及當事人(rén)依法享有(yǒu)的(de)權利。當事人(rén)公準股份、韓義文(wén)、胥麗(lì)榮、晁烨、韓義平、孫運國、吳秋輝、艾晶申請陳述申辯和(hé)聽證，應當事人(rén)的(de)申請，我會(huì)于2020年8月(yuè)13日舉行(xíng)了聽證會(huì)，聽取了當事人(rén)及其代理(lǐ)人(rén)的(de)陳述和(hé)申辯意見；當事人(rén)宮傳忠、霍志秋、高(gāo)東升提交了書(shū)面陳述和(hé)申辯意見，未申請聽證。本案現已調查、審理(lǐ)終結。

經查明(míng)，公準股份存在以下違法事實：

一、公準股份僞造财務數據，2014年、2015年、2016年年度報告存在虛假記載

爲擡高(gāo)公準股份的(de)股價，用(yòng)股權質押獲取融資，時任公準股份董事長、總經理(lǐ)韓義文(wén)決策、指使财務人(rén)員進行(xíng)财務造假。公準股份在2014年、2015年、2016年期間對内部管理(lǐ)與對外披露的(de)會(huì)計(jì)核算分(fēn)别設置賬套：2014年設置了002号和(hé)099号兩個(gè)賬套，2015年設置了001号、002号和(hé)099号三個(gè)賬套，2016年設置了001号、002号、088号和(hé)099号四個(gè)賬套。其中2014年099号、2015年099号、2016年001号賬套核算的(de)數據用(yòng)于内部管理(lǐ)，上(shàng)述賬套均以真實發生的(de)業(yè)務爲依據進行(xíng)記賬；2014年002号、2015年002号、2016年002号賬套核算的(de)數據用(yòng)于編制(zhì)對外披露的(de)報表，僞造的(de)财務數據都(dōu)記錄于上(shàng)述三個(gè)賬套中。此外，公準股份全資子公司綏棱天昊養殖有(yǒu)限公司（以下簡稱天昊養殖）、公準股份控股子公司黑(hēi)龍江省七合畜牧集團有(yǒu)限公司（以下簡稱七合畜牧）各有(yǒu)1套賬，編号爲005号賬、007号賬。

（一）公準股份2015年、2016年年度報告虛增利潤總額分(fēn)别爲117,060,552.77元、114,337,225.96元，分(fēn)别占當期披露利潤總額108.64%、99.51%

公準股份通過虛構業(yè)務方式、僞造收付款票據、虛增部分(fēn)客戶的(de)業(yè)務規模等方式虛增營業(yè)收入和(hé)營業(yè)成本、虛減财務費用(yòng)，實現虛增利潤目的(de)。經核實，公準股份2015年年度報告合并财務報表共計(jì)虛增營業(yè)收入1,075,642,375.30元，虛增營業(yè)成本960,171,451.41元，虛增利息收入、虛減财務費用(yòng)1,589,628.88元，虛增利潤總額117,060,552.77元，占當期年度報告披露利潤總額107,750,676.25元的(de)108.64%；公準股份2016年年度報告合并财務報表共計(jì)虛增營業(yè)收入1,221,907,873.99元，虛增營業(yè)成本1,109,628,802.60元，虛增利息收入、虛減财務費用(yòng)2,058,154.57元，虛增利潤總額114,337,225.96元，占當期年度報告披露利潤總額114,899,082.81元的(de)99.51%。

（二）公準股份2014年、2015年、2016年年度報告虛增銀行(xíng)存款總額分(fēn)别爲423,165,440.03元、619,033,082.59元、667,961,809.61元，分(fēn)别占當期披露資産總額的(de)83.16%、82.14%、79.31%

公準股份通過僞造銀行(xíng)入賬憑證、資金(jīn)轉出不入賬、虛增利息收入等方式虛增銀行(xíng)存款。韓義文(wén)中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)6228××××1364、6228××××9273兩個(gè)賬戶于2014年至2016年曾用(yòng)于公準股份采購(gòu)與銷售業(yè)務的(de)結算，将兩個(gè)賬戶于2014年年末、2015年年末、2016年年末的(de)餘額記入公準股份的(de)銀行(xíng)存款餘額中。

經核實，2014年12月(yuè)31日，公準股份現金(jīn)實際餘額爲5,069,868.79元；公準股份中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)海(hǎi)倫支行(xíng)0843××××0242賬戶實際餘額3,937.94元，中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)海(hǎi)倫支行(xíng)6228××××0816賬戶實際餘額18.05元，交通銀行(xíng)哈爾濱大(dà)安支行(xíng)2310××××3246賬戶實際餘額46.63元，交通銀行(xíng)哈爾濱道裏支行(xíng)2310××××5654賬戶實際餘額10,299.00元，光(guāng)大(dà)銀行(xíng)哈爾濱東大(dà)直支行(xíng)7598××××4282賬戶實際餘額780.48元；天昊養殖中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)綏棱縣支行(xíng)0844××××0562賬戶實際餘額401.49元；韓義文(wén)中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)6228××××1364賬戶實際餘額226,531.34元。綜上(shàng)，2014年公準股份實際銀行(xíng)存款餘額爲5,311,833.72元，當期披露的(de)貨币資金(jīn)總額爲428,477,323.75元，公準股份累計(jì)虛增銀行(xíng)存款423,165,440.03元，占當期年度報告披露資産總額508,844,808.54元的(de)83.16%。

2015年12月(yuè)31日，公準股份現金(jīn)實際餘額109,490.44元，天昊養殖現金(jīn)實際餘額8,385.00元，七合畜牧現金(jīn)實際餘額47,092.33元；公準股份中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)海(hǎi)倫支行(xíng)0843××××0242賬戶實際餘額0.25元，中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)海(hǎi)倫支行(xíng)6228××××0816賬戶實際餘額108.37元，興業(yè)銀行(xíng)哈爾濱分(fēn)行(xíng)5620××××0309賬戶實際餘額1,091.62元，交通銀行(xíng)哈爾濱大(dà)安支行(xíng)2310××××3246賬戶實際餘額14,249.54元，交通銀行(xíng)哈爾濱道裏支行(xíng)2310××××5654賬戶實際餘額480.98元，光(guāng)大(dà)銀行(xíng)哈爾濱東大(dà)直支行(xíng)7598××××4282賬戶實際餘額1,208.63元，龍江銀行(xíng)哈爾濱道裏支行(xíng)2009××××0288賬戶實際餘額42,000,000.00元；天昊養殖中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)綏棱縣支行(xíng)0844××××0562賬戶實際餘額402.88元；七合畜牧興業(yè)銀行(xíng)哈爾濱分(fēn)行(xíng)5620××××0138賬戶餘額53,200.25元；韓義文(wén)中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)6228××××1364賬戶實際餘額179.31元，中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)6228××××9273賬戶實際餘額211,988.00元。綜上(shàng)，2015年公準股份實際銀行(xíng)存款餘額爲42,447,877.60元，當期披露的(de)貨币資金(jīn)總額爲661,480,960.19元，公準股份累計(jì)虛增銀行(xíng)存款619,033,082.59元，占當期年度報告披露資産總額753,672,360.27元的(de)82.14%。

2016年12月(yuè)31日，公準股份現金(jīn)實際餘額56,765.16元，天昊養殖現金(jīn)實際餘額49,303.30元，七合畜牧現金(jīn)實際餘額16,544.33元；公準股份中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)海(hǎi)倫支行(xíng)0843××××0242賬戶實際餘額1,557.89元，中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)海(hǎi)倫支行(xíng)6228××××0816賬戶實際餘額98.78元，興業(yè)銀行(xíng)哈爾濱分(fēn)行(xíng)5620××××0309賬戶實際餘額342.02元，交通銀行(xíng)哈爾濱大(dà)安支行(xíng)2310××××3246賬戶實際餘額1,028.06元，交通銀行(xíng)哈爾濱道裏支行(xíng)2310××××5654賬戶實際餘額3,473.76元，光(guāng)大(dà)銀行(xíng)哈爾濱東大(dà)直支行(xíng)7598××××4282賬戶實際餘額1,108.30元，中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)肇東北方儲蓄所0841××××0540賬戶餘額46,247.49元；天昊養殖中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)綏棱縣支行(xíng)0844××××0562賬戶實際餘額1,303.95元；七合畜牧興業(yè)銀行(xíng)哈爾濱分(fēn)行(xíng)5620××××0138賬戶餘額10,087.52元；韓義文(wén)中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)6228××××1364賬戶實際餘額0.21元，中國農(nóng)業(yè)銀行(xíng)6228××××9273賬戶實際餘額69,088.73元。綜上(shàng)，2016年公準股份實際貨币資金(jīn)餘額爲256,949.50元，當期披露的(de)貨币資金(jīn)總額爲668,218,759.11元，公準股份累計(jì)虛增銀行(xíng)存款667,961,809.61元，占當期年度報告披露資産總額842,186,130.89元的(de)79.31%。

（三）公準股份2015年、2016年年度報告虛假記載主要客戶銷售金(jīn)額

爲虛增營業(yè)收入，公準股份在2015年、2016年年度報告中虛構記載主要客戶銷售金(jīn)額。2015年、2016年年度報告披露的(de)前五大(dà)客戶銷售金(jīn)額總額分(fēn)别爲413,391,400.44元、486,859,477.01元，均高(gāo)于2015年實際實現的(de)合并營業(yè)收入120,775,169.23元和(hé)2016年實際實現的(de)合并營業(yè)收入171,734,297.33元。

二、2014年、2015年、2016年年度報告簽署情況

2015年4月(yuè)27日，公準股份第二屆董事會(huì)第六次會(huì)議決議通過了2014年年度報告，簽字董事爲韓義文(wén)、晁烨、韓義平、孫運國、霍志秋。同日，公準股份第二屆監事會(huì)第二次會(huì)議決議通過了2014年年度報告，簽字監事爲吳秋輝、胥麗(lì)榮、艾晶。時任高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲總經理(lǐ)韓義文(wén)，副總經理(lǐ)晁烨、孫運國，董事會(huì)秘書(shū)、副總經理(lǐ)宮傳忠。

2016年3月(yuè)31日，公準股份第二屆董事會(huì)第十六次會(huì)議決議通過了2015年年度報告，簽字董事爲韓義文(wén)、晁烨、韓義平、孫運國、霍志秋。同日，公準股份第二屆監事會(huì)第四次會(huì)議決議通過了2015年年度報告，簽字監事爲吳秋輝、胥麗(lì)榮、艾晶。時任高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲總經理(lǐ)韓義文(wén)，副總經理(lǐ)晁烨、孫運國，董事會(huì)秘書(shū)、副總經理(lǐ)宮傳忠。

2017年6月(yuè)6日，公準股份第二屆董事會(huì)第二十七次會(huì)議決議通過了2016年年度報告，簽字董事爲韓義文(wén)、晁烨、韓義平、孫運國、霍志秋。同日，公準股份第二屆監事會(huì)第七次會(huì)議決議通過了2016年年度報告，簽字監事爲吳秋輝、高(gāo)東升、艾晶。時任高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員爲總經理(lǐ)韓義文(wén)，副總經理(lǐ)晁烨、孫運國，董事會(huì)秘書(shū)、副總經理(lǐ)宮傳忠，财務總監胥麗(lì)榮。

三、公準股份2016年、2017年披露的(de)臨時報告存在虛假記載、重大(dà)遺漏

（一）公準股份2016年9月(yuè)21日披露《關于募集資金(jīn)存放(fàng)與實際使用(yòng)情況的(de)專項報告》存在虛假記載

公準股份2016年9月(yuè)21日披露《關于募集資金(jīn)存放(fàng)與實際使用(yòng)情況的(de)專項報告》，專項報告稱公準股份已支付收購(gòu)七合畜牧資金(jīn)及支付補充七合畜牧建設資金(jīn)共計(jì)15,000萬元。經查，公準股份實際向七合畜牧支付資金(jīn)共計(jì)2,230萬元，披露的(de)專項報告存在虛假記載，公準的(de)上(shàng)述行(xíng)爲違反了《非上(shàng)市公衆公司監督管理(lǐ)辦法》（證監會(huì)令第96号，以下簡稱《監督管理(lǐ)辦法》）第二十條第一款的(de)規定。

韓義文(wén)、晁烨、孫運國、韓義平、霍志秋、宮傳忠在《關于募集資金(jīn)存放(fàng)與實際使用(yòng)情況的(de)專項報告》上(shàng)簽字。

（二）公準股份2017年5月(yuè)18日披露的(de)《第二屆董事會(huì)第二十五次會(huì)議決議公告》、2017年6月(yuè)1日披露的(de)《2017年第二次臨時股東大(dà)會(huì)決議》存在重大(dà)遺漏

2017年5月(yuè)11日，公準股份與中躍建設集團有(yǒu)限公司黑(hēi)龍江分(fēn)公司簽訂了《養豬場(chǎng)工(gōng)程施工(gōng)承包合同》，合同金(jīn)額爲832,500,000.00元。經查，公準股份披露的(de)2016年度總資産爲842,186,130.89元，該合同金(jīn)額占披露總資産的(de)98.85%，屬于《監督管理(lǐ)辦法》第二十五條規定之“可(kě)能(néng)對股票價格産生較大(dà)影響的(de)重大(dà)事件(jiàn)”。公準股份于2017年5月(yuè)18日的(de)《公準肉食品股份有(yǒu)限公司第二屆董事會(huì)第二十五次會(huì)議決議公告》、2017年6月(yuè)1日的(de)《公準肉食品股份有(yǒu)限公司2017年第二次臨時股東大(dà)會(huì)決議》中披露審議通過《養豬場(chǎng)工(gōng)程施工(gōng)承包合同》的(de)議案，但(dàn)未披露合同金(jīn)額，存在重大(dà)遺漏。公準股份的(de)上(shàng)述行(xíng)爲，違反了《監督管理(lǐ)辦法》第二十條第一款、第二十五條的(de)規定。

韓義文(wén)、晁烨、孫運國、韓義平、霍志秋、宮傳忠在上(shàng)述兩次會(huì)議決議上(shàng)簽字。

上(shàng)述違法事實，有(yǒu)相(xiàng)關人(rén)員詢問筆(bǐ)錄、銀行(xíng)賬戶流水(shuǐ)、公準股份2014年年度報告、2015年年度報告、2016年年度報告、2016年和(hé)2017年公準股份相(xiàng)關臨時報告等證據證明(míng)，足以認定。

公準股份披露的(de)2014年年度報告、2015年年度報告和(hé)2016年年度報告存在虛假記載的(de)行(xíng)爲以及2016年、2017年公準股份相(xiàng)關臨時報告存在虛假記載、重大(dà)遺漏的(de)行(xíng)爲，違反了《監督管理(lǐ)辦法》第二十條第一款的(de)規定，根據《監督管理(lǐ)辦法》第六十條的(de)規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述披露的(de)信息有(yǒu)虛假記載、重大(dà)遺漏的(de)違法行(xíng)爲。

韓義文(wén)作爲公準股份的(de)董事長、總經理(lǐ)，在财務造假中起主要作用(yòng)，對公準股份披露的(de)信息存在虛假記載、重大(dà)遺漏負主要責任，是直接負責的(de)主管人(rén)員。

時任董事會(huì)秘書(shū)兼副總經理(lǐ)宮傳忠、董事兼副總經理(lǐ)晁烨、董事兼副總經理(lǐ)孫運國、董事韓義平、董事霍志秋、監事吳秋輝、監事艾晶、監事及财務總監胥麗(lì)榮（2016年6月(yuè)前任監事，2016年6月(yuè)後任财務總監）、監事高(gāo)東升（2016年6月(yuè)後），是其他(tā)直接責任人(rén)員。

此外，公準股份實際控制(zhì)人(rén)韓義文(wén)控制(zhì)、指使财務人(rén)員進行(xíng)财務造假，虛增公準股份資産和(hé)利潤，構成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述的(de)“發行(xíng)人(rén)、上(shàng)市公司或者其他(tā)信息披露義務人(rén)的(de)控股股東、實際控制(zhì)人(rén)指使從事前兩款行(xíng)爲”的(de)情形。

在聽證過程中，公準股份、韓義文(wén)、胥麗(lì)榮、晁烨、韓義平、孫運國、吳秋輝、艾晶提出如(rú)下申辯意見：

第一，告知書(shū)認定公準股份虛增2015年定向增發資金(jīn)8,850萬元的(de)描述不正确。實際情況是定增資金(jīn)1.5億元全部到(dào)賬，并做了會(huì)計(jì)處理(lǐ)。第二，公準股份2016年8月(yuè)6日在“股權質押公告”披露的(de)質押資金(jīn)用(yòng)途存在虛假記載的(de)描述不正确。韓義文(wén)股權質押用(yòng)途爲“用(yòng)于個(gè)人(rén)借款”，與公告披露内容一緻。有(yǒu)法院關于韓義文(wén)與相(xiàng)關方民(mín)事糾紛的(de)司法判決爲證。第三，公準股份已經及時披露股東補充質押事項。第四，公準股份已對違法行(xíng)爲進行(xíng)了改正。第五，公準股份是非上(shàng)市公衆公司，我會(huì)按上(shàng)市公司對其進行(xíng)處罰明(míng)顯過重，且公準股份已改正違法行(xíng)爲，應從輕處罰。第六，韓義文(wén)、晁烨、吳秋輝、胥麗(lì)榮、艾晶等人(rén)未從公準股份領過工(gōng)資，應當從輕處罰。綜上(shàng)，公準股份、韓義文(wén)、胥麗(lì)榮、晁烨、韓義平、孫運國、吳秋輝、艾晶等人(rén)請求從輕處罰。

宮傳忠在其申辯材料中提出，無論副總經理(lǐ)還是董事會(huì)秘書(shū)的(de)職務都(dōu)是按照(zhào)韓義文(wén)的(de)要求出任。韓義文(wén)爲了在表面上(shàng)完善公司治理(lǐ)結構和(hé)準備挂牌于是要求宮傳忠出任相(xiàng)關職務，宮傳忠僅是名義上(shàng)的(de)副總經理(lǐ)，無實權，僅負責後勤工(gōng)作；董事會(huì)秘書(shū)也(yě)僅是挂名，并未實際履行(xíng)董事會(huì)秘書(shū)職責，且其既未接觸過金(jīn)融證券業(yè)務，也(yě)沒有(yǒu)董事會(huì)秘書(shū)資格證書(shū)，在相(xiàng)關文(wén)件(jiàn)上(shàng)簽字也(yě)都(dōu)是按照(zhào)韓義文(wén)的(de)要求執行(xíng)。公準股份的(de)财務、信息披露事項都(dōu)是韓義文(wén)掌管，宮傳忠不清楚簽字文(wén)件(jiàn)的(de)用(yòng)途，也(yě)根本沒有(yǒu)負責過公準股份的(de)信息披露事項。綜上(shàng)，宮傳忠提出，盡管其未行(xíng)使任何權利，但(dàn)作爲名義上(shàng)的(de)高(gāo)管，在不知情的(de)情況下簽了字，願意承擔自己的(de)責任，請求從輕進行(xíng)處罰。

霍志秋在其申辯材料中提出，其是公準股份唯一的(de)外部董事，每次對董事會(huì)相(xiàng)關文(wén)件(jiàn)簽字時，均對簽字所涉及的(de)各種董事會(huì)文(wén)件(jiàn)和(hé)經審計(jì)的(de)财務報告進行(xíng)合規性審查，基于對審計(jì)報告、公準股份提供的(de)相(xiàng)關法律文(wén)件(jiàn)的(de)信賴而簽字。作爲外部董事，霍志秋無法識别公準股份故意出具的(de)虛假文(wén)件(jiàn)，也(yě)無法質疑公準股份提供的(de)具有(yǒu)資質的(de)審計(jì)機構出具的(de)财務報告，更無法對簽署文(wén)件(jiàn)之後公準股份違反規定進行(xíng)信息披露承擔責任。綜上(shàng)，霍志秋提出，其接受我會(huì)警告，但(dàn)請求免于罰款。

高(gāo)東升在其申辯材料中提出，其出于感恩出任公準股份監事，權責意識淡薄，且聽信了韓義文(wén)告知其不需承擔任何責任的(de)說辭。其于2017年6月(yuè)21日辭職離(lí)開(kāi)公準股份，對2016年度年報以及後續披露的(de)信息不知情。此外，高(gāo)東升僅是挂名監事，有(yǒu)名無實，無法履行(xíng)監事職責，對公準股份的(de)生産經營、合同簽訂等事項以及相(xiàng)關違法行(xíng)爲，其均不知情也(yě)沒有(yǒu)知情的(de)可(kě)能(néng)。綜上(shàng)，高(gāo)東升請求我會(huì)從輕減輕處罰。

經複核，我會(huì)認爲當事人(rén)公準股份、韓義文(wén)、胥麗(lì)榮、晁烨、韓義平、孫運國、吳秋輝、艾晶的(de)第一至三項陳述申辯意見有(yǒu)一定的(de)合理(lǐ)性，并有(yǒu)證據支持，我會(huì)予以采納。針對上(shàng)述當事人(rén)提出的(de)第四、五、六項陳述申辯意見，我會(huì)認爲，《國務院關于全國中小(xiǎo)企業(yè)股份轉讓系統有(yǒu)關問題的(de)決定》（國發〔2013〕49号）在第五部分(fēn)“加強事中、事後監管，保障投資者合法權益”中指出，證監會(huì)應當比照(zhào)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國證券法》關于市場(chǎng)主體法律責任的(de)相(xiàng)關規定，嚴格執法，對虛假披露、内幕交易、操縱市場(chǎng)等違法違規行(xíng)爲采取監管措施，實施行(xíng)政處罰。我會(huì)根據《監督管理(lǐ)辦法》和(hé)2005年《證券法》的(de)相(xiàng)關規定對公準股份及相(xiàng)關責任人(rén)員進行(xíng)處罰并無不當，處罰幅度與公準股份違法行(xíng)爲的(de)事實、性質、情節與社會(huì)危害程度相(xiàng)适應。改正違法行(xíng)爲是公準股份應當履行(xíng)的(de)法律義務，公準股份即便改正違法行(xíng)爲，也(yě)不能(néng)減輕或消除其财務造假和(hé)信息披露違法的(de)危害後果，因此改正違法行(xíng)爲不符合法定的(de)應當依法從輕或者減輕行(xíng)政處罰的(de)條件(jiàn)。此外，韓義文(wén)等人(rén)是否領取工(gōng)資，亦非從輕或者減輕處罰的(de)法定考量因素。綜上(shàng)，我會(huì)對當事人(rén)提出的(de)第四、五、六項陳述申辯意見不予采納。

針對宮傳忠提出的(de)陳述申辯意見，我會(huì)認爲，宮傳忠作爲董事會(huì)秘書(shū)兼副總經理(lǐ)，有(yǒu)義務積極履職盡責，保證公準股份所披露的(de)信息真實、準确、完整。宮傳忠僅在公準股份有(yǒu)信息披露需要時在應披露文(wén)件(jiàn)上(shàng)簽字的(de)行(xíng)爲，僅屬于形式上(shàng)的(de)履職，實質上(shàng)構成未勤勉盡責，存在嚴重失職，亦未能(néng)保證公準股份所披露的(de)信息真實、準确、完整。我會(huì)對宮傳忠的(de)陳述申辯意見不予采納。

針對霍志秋的(de)陳述申辯意見，我會(huì)認爲，霍志秋作爲公準股份董事，應當具備與職責相(xiàng)匹配的(de)專業(yè)知識和(hé)專業(yè)水(shuǐ)平，獨立發表專業(yè)意見和(hé)專業(yè)判斷，即使借鑒其他(tā)機構或者個(gè)人(rén)的(de)專業(yè)意見，也(yě)要獨立承擔責任。我會(huì)對霍志秋的(de)陳述申辯意見不予采納。

針對高(gāo)東升的(de)陳述申辯意見，我會(huì)認爲，高(gāo)東升作爲公準股份監事，應當了解并持續關注公準股份的(de)生産經營情況、财務狀況和(hé)已經發生或者即将發生的(de)重大(dà)事件(jiàn)及其影響，應當主動調查、獲取決策所需要的(de)資料，積極問詢，提出質疑，提供建議，不知情、不了解、未參與不能(néng)成爲免責事由。相(xiàng)反，在正常履職的(de)情況下，不知情、不了解、未參與恰恰是其未勤勉盡責的(de)證明(míng)。我會(huì)對高(gāo)東升的(de)陳述申辯意見不予采納。

綜上(shàng)，公準股份财務造假系韓義文(wén)一手策劃、指使，應對公準股份信息披露違法負最主要責任。雖然我會(huì)采納公準股份、韓義文(wén)等人(rén)的(de)部分(fēn)陳述申辯意見，對部分(fēn)臨時報告信息披露違法的(de)事實不再認定，但(dàn)因公準股份2014年、2015年、2016年年報信息披露違法情節特别嚴重，韓義文(wén)作爲公準股份董事長、總經理(lǐ)、實際控制(zhì)人(rén)，在公準股份财務造假中起決策、組織作用(yòng)，違法情節特别嚴重，采納當事人(rén)部分(fēn)陳述申辯意見不影響對公準股份、韓義文(wén)的(de)責任認定和(hé)處罰幅度。

綜合考慮采納了當事人(rén)的(de)部分(fēn)陳述申辯意見，結合相(xiàng)關責任人(rén)員任職和(hé)履職的(de)情況，我會(huì)依法對相(xiàng)關責任人(rén)員的(de)責任認定進行(xíng)調整，不再認定宮傳忠、胥麗(lì)榮爲直接負責的(de)主管人(rén)員，同時依法調減宮傳忠、胥麗(lì)榮、晁烨、韓義平、孫運國、霍志秋、吳秋輝、高(gāo)東升、艾晶的(de)處罰幅度。

根據當事人(rén)違法行(xíng)爲的(de)事實、性質、情節與社會(huì)危害程度，依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的(de)規定，我會(huì)決定：

一、責令公準肉食品股份有(yǒu)限公司改正違法行(xíng)爲，給予警告，并處以60萬元的(de)罰款；

二、對韓義文(wén)給予警告，并處以90萬元的(de)罰款，其中作爲直接負責的(de)主管人(rén)員罰款30萬元，作爲實際控制(zhì)人(rén)罰款60萬元；

三、對宮傳忠、胥麗(lì)榮給予警告，并分(fēn)别處以15萬元的(de)罰款；

四、對晁烨、孫運國給予警告，并分(fēn)别處以10萬元的(de)罰款；

五、對韓義平、霍志秋給予警告，并分(fēn)别處以5萬元的(de)罰款；

六、對吳秋輝、高(gāo)東升、艾晶給予警告，并分(fēn)别處以3萬元的(de)罰款。

上(shàng)述當事人(rén)應自收到(dào)本處罰決定書(shū)之日起15日内，将罰款彙交中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)，開(kāi)戶銀行(xíng)：中信銀行(xíng)北京分(fēn)行(xíng)營業(yè)部，賬号：7111010189800000162，由該行(xíng)直接上(shàng)繳國庫，并将注有(yǒu)當事人(rén)名稱的(de)付款憑證複印件(jiàn)送中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)行(xíng)政處罰委員會(huì)辦公室備案。當事人(rén)如(rú)果對本處罰決定不服，可(kě)在收到(dào)本處罰決定書(shū)之日起60日内向中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)申請行(xíng)政複議，也(yě)可(kě)在收到(dào)本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月(yuè)内直接向有(yǒu)管轄權的(de)人(rén)民(mín)法院提起行(xíng)政訴訟。複議和(hé)訴訟期間，上(shàng)述決定不停止執行(xíng)。

中國證監會(huì)

2020年11月(yuè)25日

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