|
費用(yòng)類 |
不規範點
|
規範附件(jiàn)明(míng)細
|
|
1.辦公用(yòng)品費
|
1.購(gòu)買辦公用(yòng)品隻有(yǒu)發票，沒有(yǒu)其他(tā)單據；
2.批量購(gòu)買辦公用(yòng)品，沒有(yǒu)采購(gòu)入庫和(hé)各部門領用(yòng)單。
|
經審批的(de)請購(gòu)單、發票、入庫單、支出憑單、銀行(xíng)回單等相(xiàng)關資料。
|
|
2.差旅費
|
隻有(yǒu)差旅費報銷單沒有(yǒu)行(xíng)程單等記錄。
|
出差工(gōng)作計(jì)劃書(shū)（出差行(xíng)程單）、發票、差旅報銷單、銀行(xíng)回單等相(xiàng)關資料。
|
|
3.車(chē)輛修理(lǐ)費/汽油費
|
隻有(yǒu)修理(lǐ)費/汽油費發票，企業(yè)沒有(yǒu)車(chē)輛。
|
經審批的(de)汽車(chē)修理(lǐ)清單、發票、支出憑單、銀行(xíng)回單等相(xiàng)關資料。
|
|
4.稅款繳納
|
隻有(yǒu)銀行(xíng)回單，未有(yǒu)申報表或稅收繳款書(shū)。
|
納稅申報表主表或網上(shàng)打印、支出憑單、稅收繳款書(shū)或銀行(xíng)代扣款回單等相(xiàng)關資料。
|
|
5.勞保用(yòng)品
|
1.批量購(gòu)買勞保用(yòng)品，沒有(yǒu)采購(gòu)入庫和(hé)各部門領用(yòng)單；
2.各部門領用(yòng)勞保用(yòng)品未有(yǒu)部門領用(yòng)單或者單據部門不全。
|
經審批的(de)請購(gòu)單、發票、入庫單、支出憑單、銀行(xíng)回單等相(xiàng)關資料。
|
|
6.廣告費
|
隻有(yǒu)發票和(hé)合同，未有(yǒu)照(zhào)片或者其他(tā)廣告樣本等輔助證明(míng)資料。
|
經審批的(de)合同、發票、相(xiàng)關的(de)照(zhào)片、支出憑單等相(xiàng)關資料。
|
|
7.會(huì)務費
|
隻有(yǒu)會(huì)議費發票未有(yǒu)，會(huì)議議程、簽到(dào)表、會(huì)議照(zhào)片等證明(míng)資料。
|
經審批會(huì)議預算、合同、會(huì)議結算清單、發票、會(huì)議議程、簽到(dào)表、會(huì)議照(zhào)片、支出憑單等相(xiàng)關資料。
|
|
8.運費/快遞費
|
1.快遞費月(yuè)結沒有(yǒu)與快遞/物(wù)流公司簽署合同；
2.月(yuè)結單沒有(yǒu)核對記錄及内部審批記錄。
|
委托運輸協議、運費結算單、發票、支出憑單等相(xiàng)關資料。
|
|
供應鏈類
|
常見不規範點
|
規範附件(jiàn)
|
|
原料采購(gòu)
|
|
|
|
1.預付款
|
預付款隻付銀行(xíng)回單，未後附合同。
|
采購(gòu)合同、采購(gòu)付款單等相(xiàng)關資料。
|
|
2.預付款核銷
|
未後附相(xiàng)關單據。
|
采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫單、收貨報告單、發票、采購(gòu)付款單等相(xiàng)關資料。
|
|
3.貨到(dào)付款
|
1.未後附采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫單、收貨報告單；
2.以供應商的(de)送貨單爲入庫單，未有(yǒu)企業(yè)自己的(de)入庫單。
|
采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫單、收貨報告單、發票、采購(gòu)付款單等相(xiàng)關資料。
|
|
4.采購(gòu)入庫
|
1.以供應商的(de)送貨單爲入庫單，未有(yǒu)企業(yè)自己的(de)入庫單；
2.退料單單據未齊全。
|
采購(gòu)入庫單、采購(gòu)收貨報告單等相(xiàng)關資料。
|
|
産品生産
|
|
|
|
1.生産領用(yòng)
|
原材料領用(yòng)單，單據上(shàng)的(de)信息要素不齊全，不便于會(huì)計(jì)和(hé)稅務核算所用(yòng)。
|
《生産耗用(yòng)表》、原材料領用(yòng)單。
|
|
2.産品入庫結轉
|
産品入庫單，單據上(shàng)的(de)信息要素不齊全，不便于會(huì)計(jì)和(hé)稅務核算所用(yòng)。
|
《生産成本表》、産品入庫單。
|
|
産品銷售
|
|
|
|
1.銷售收入确認/銷售成本結轉
|
銷售收入确認和(hé)結轉成本附件(jiàn)隻有(yǒu)發票，沒有(yǒu)其他(tā)單據作爲附件(jiàn)。
|
發票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相(xiàng)關資料。
|
|
産品研發
|
|
|
|
1.研發領料單 |
研發領料單，相(xiàng)關單據要素不齊全。比如(rú)未有(yǒu)具體研發部門及研發項目。
|
研發領料單、研發采購(gòu)合同，采購(gòu)入庫單，領用(yòng)單。
|
|
2.研發費用(yòng)分(fēn)攤
|
附件(jiàn)所附研發費用(yòng)分(fēn)攤明(míng)細表，研發費用(yòng)分(fēn)攤依據不明(míng)确，标準不統一。
|
研發費用(yòng)分(fēn)攤表、研發費用(yòng)分(fēn)攤依據等資料。
|
|
資産類
|
常見不規範點
|
規範附件(jiàn)
|
|
固定資産及低值易耗
|
|
|
|
1.資産購(gòu)買
|
1.隻有(yǒu)固定資産發票，沒有(yǒu)其他(tā)單據；
2.沒有(yǒu)固定資産部門領用(yòng)單，無法确定具體使用(yòng)部門和(hé)日期。
|
經審批的(de)請購(gòu)單、合同、發票、入庫單/驗收單、資産照(zhào)片、支出憑單等相(xiàng)關資料
|
|
2.資産修理(lǐ)
|
隻有(yǒu)修理(lǐ)發票，沒有(yǒu)修理(lǐ)固定資産其他(tā)單據。
|
經審批的(de)單據、修理(lǐ)報告單、發票、支出憑單等相(xiàng)關資料。
|
|
3.資産清理(lǐ)或盈虧處理(lǐ)
|
固定資産清理(lǐ)和(hé)盤虧單據上(shàng)相(xiàng)關信息處理(lǐ)不完全，不能(néng)爲會(huì)計(jì)核算提供相(xiàng)關齊全要素。
|
經審批的(de)簽呈、溢缺明(míng)細表等相(xiàng)關資料。
|
|
4.固定資産折舊的(de)計(jì)提
|
采用(yòng)系統的(de)，未将系統每月(yuè)固定資産折舊打印出來作爲附件(jiàn)。
|
固定資産折舊計(jì)提表等相(xiàng)關資料。
|
|
5.低值易耗品
|
隻有(yǒu)采購(gòu)低值易耗品發票，未有(yǒu)相(xiàng)關的(de)入庫及部門領用(yòng)單據。
|
經審批的(de)請購(gòu)單（簽呈）、合同、發票、入庫單、支出憑單等相(xiàng)關資料。
|
|
計(jì)提類 |
常見不規範點
|
規範附件(jiàn)
|
|
1.薪資及績效計(jì)提
|
相(xiàng)關月(yuè)份暫估薪資會(huì)計(jì)處理(lǐ)，未有(yǒu)相(xiàng)關附件(jiàn)。
|
薪資及績效計(jì)提表等相(xiàng)關資料。
|
|
2.年終獎金(jīn)的(de)計(jì)提
|
年終獎計(jì)提未有(yǒu)具體計(jì)提依據相(xiàng)關資料。
|
年終獎計(jì)提表等相(xiàng)關資料。
|
|
3.稅費計(jì)提
|
稅費計(jì)提未有(yǒu)相(xiàng)關附件(jiàn)附在會(huì)計(jì)分(fēn)錄後。
|
各項稅費計(jì)算表等相(xiàng)關資料。
|
|
4.壞賬準備的(de)計(jì)提
|
隻對應收賬款計(jì)提壞賬準備，未有(yǒu)其他(tā)應收款壞賬計(jì)提資料。
|
壞賬準備計(jì)提明(míng)細表（應收、其他(tā)應收）等相(xiàng)關資料。
|
|
5.費用(yòng)攤銷
|
費用(yòng)攤銷的(de)依據不明(míng)确，或分(fēn)攤依據不合理(lǐ)。
|
待攤項目攤銷表等相(xiàng)關資料。
|
