中高(gāo)層離(lí)任審計(jì)流程及所需提供資料清單模闆-天勤動态-太原昊成财務咨詢有限公司-湖南天勤會(huì)計(jì)師(shī)事務所_天勤咨詢集團
全國服務熱(rè)線 0731-84391512
當前位置:首頁>>天勤動态

中高(gāo)層離(lí)任審計(jì)流程及所需提供資料清單模闆

時間:2021-05-25 09:26:23

離(lí)任審計(jì)概述

1、離(lí)任審計(jì)對象包括:

集團委派或任命的(de)控股公司(專業(yè)公司)、項目公司總經理(lǐ);

集團管理(lǐ)機構、職能(néng)部門總監、總經理(lǐ)、。

2、離(lí)任是指以上(shàng)人(rén)員離(lí)開(kāi)現職位,包括屆滿離(lí)任和(hé)提前離(lí)任,具體分(fēn)爲:調任、解聘、免職、辭職和(hé)退休。(意外)

3、離(lí)任審計(jì)一般指以上(shàng)人(rén)員離(lí)職前的(de)經濟責任審計(jì),特殊情況下離(lí)任後進行(xíng)。以上(shàng)人(rén)員任期中每年度至少(shǎo)進行(xíng)一次任期經濟責任審計(jì),離(lí)任審計(jì)應充分(fēn)運用(yòng)任期經濟責任的(de)成果。

4、離(lí)任審計(jì)目的(de)是評價離(lí)任人(rén)任期間履行(xíng)崗位職責情況,一般由集團或各下屬公司的(de)董事會(huì)或監事會(huì)授權的(de)領導人(rén)批示或人(rén)力資源部門委托。

5、離(lí)任審計(jì)依據:集團與離(lí)任人(rén)簽訂的(de)經營管理(lǐ)責任書(shū)、國家法律法規和(hé)公司制(zhì)度、流程。

6、流程描述

根據集團領導批示或人(rén)力資源部門委托,組成審計(jì)組,拟寫并下發審計(jì)通知書(shū)。通知書(shū)應在進場(chǎng)前2日内送達被審計(jì)單位和(hé)離(lí)任人(rén)。審計(jì)通知書(shū)應列名離(lí)任人(rén)所在單位和(hé)部門應提供的(de)資料和(hé)離(lí)任人(rén)應提交的(de)工(gōng)作報告及提交期限。


  

(文(wén)件(jiàn)頭) 

關于對×××同志離(lí)任×××(職務)進行(xíng)審計(jì)的(de)通知

(    )第  号

×××××公司或部門:

根據集團領導批示,決定對你(nǐ)公司(部門)×××同志進行(xíng)離(lí)任審計(jì)。請你(nǐ)公司(單位)做好有(yǒu)關資料的(de)準備工(gōng)作,提供必要的(de)工(gōng)作條件(jiàn)。請×××同志做好述職準備,并提交書(shū)面報告。現将有(yǒu)關事項通知如(rú)下:

一、審計(jì)内容(略)

二、審計(jì)期限

從        年  月(yuè)至        年  月(yuè),根據審計(jì)需要可(kě)追溯和(hé)後延。

三、審計(jì)時間

從        年    月(yuè)    日起進行(xíng)現場(chǎng)審計(jì)。

四、審計(jì)組組長:          成員:

五、請提供下列有(yǒu)關資料(見附件(jiàn))

特此通知  

                                         XX集團審計(jì)部

                                            年  月(yuè)  日


  

離(lí)任審計(jì)所需提供資料清單模闆

(下屬公司總經理(lǐ))

公司營業(yè)執照(zhào)

公司章(zhāng)程

公司基本情況

開(kāi)戶許可(kě)證、企業(yè)法人(rén)代碼證書(shū)

任期内公司在銀行(xíng)和(hé)非銀行(xíng)金(jīn)融機構設立的(de)全部賬戶,包括已注銷賬戶

任期公司内部管理(lǐ)制(zhì)度及内部機構設置、組織架構圖、職責分(fēn)工(gōng)資料

任期經營目标

任期生産經營計(jì)劃及重大(dà)經營、财務事項決策會(huì)議記錄

任期内曆年下達的(de)考核指标

10 任期内曆年資産經營計(jì)劃和(hé)經濟指标完成情況

11 任期内重大(dà)投資項目及其實施結果,對外投資明(míng)細表及有(yǒu)關協議、合同

12 财産物(wù)資盤點表,債權、債務明(míng)細表

13 任期内曆年财務報表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料(審計(jì)人(rén)員進點後提供)

14 任職前後有(yǒu)關經濟遺留問題的(de)交接專門材料

15 任期内内部審計(jì)部門或外部審計(jì)出具的(de)任期經濟責任審計(jì)報告、财務審計(jì)報告、驗資報告、資産評估報告以及辦理(lǐ)企業(yè)合并、分(fēn)立等事宜出具的(de)有(yǒu)關報告

16 任期内政府監督、檢查機關作出的(de)重大(dà)檢查事項結果、處理(lǐ)意見及糾正情況的(de)資料

17 任期内公司年度總結

18 被審計(jì)人(rén)基本情況

19 被審計(jì)人(rén)的(de)任命書(shū)及任職期限

20 被審計(jì)人(rén)的(de)述職報告及年度個(gè)人(rén)總結

備注:有(yǒu)關資料已由離(lí)任人(rén)或其單位報送集團人(rén)力資源部門(其他(tā)管理(lǐ)部門)的(de),應取得在這些部門留存的(de)相(xiàng)關資料,如(rú)年度考核記錄、公司和(hé)個(gè)人(rén)年度總結等。


  

離(lí)任審計(jì)所需提供資料清單模闆

(項目公司總經理(lǐ))

公司基本情況
任期公司内部管理(lǐ)制(zhì)度及内部機構設置、組織架構圖、職責分(fēn)工(gōng)資料
任期管理(lǐ)目标
任期内曆年下達的(de)考核指标
任期内預算執行(xíng)情況
任期内重大(dà)合同、重大(dà)協調會(huì)議紀要
任職前後有(yǒu)關經濟遺留問題的(de)交接專門材料
任期内内部審計(jì)部門出具的(de)任期經濟責任審計(jì)報告
任期内公司年度總結
10 被審計(jì)人(rén)基本情況
11 被審計(jì)人(rén)的(de)任命書(shū)及任職期限
12 被審計(jì)人(rén)的(de)述職報告及年度個(gè)人(rén)總結

 


 

離(lí)任審計(jì)所需提供資料清單模闆

(部門總監或總經理(lǐ))

  1 部門職能(néng)說明(míng)書(shū)和(hé)基本情況
任期内部門管理(lǐ)制(zhì)度及流程、人(rén)員架構圖、職責分(fēn)工(gōng)資料
任期内部門管理(lǐ)目标、工(gōng)作計(jì)劃
任期内曆年下達的(de)考核指标
任期内部門預算執行(xíng)情況
任期内部門重大(dà)會(huì)議紀要、領導對部門工(gōng)作的(de)重要臨時批示
任職前後有(yǒu)關經濟遺留問題的(de)交接專門材料
任期内内部審計(jì)部門出具的(de)任期經濟責任審計(jì)報告
任期内部門年度總結
10 被審計(jì)人(rén)基本情況
11 被審計(jì)人(rén)的(de)任命書(shū)及任職期限
12 被審計(jì)人(rén)的(de)述職報告及年度個(gè)人(rén)總結

 


   

離(lí)任人(rén)工(gōng)作報告

1、任職的(de)時間年限、任期經營目标;
2、任職期間所在公司資産經營、資産管理(lǐ)效率、經濟運營狀況;
3、任職期内直接參與決定與财務收支、投資項目相(xiàng)關的(de)重大(dà)決策以及實施情況;
4、履行(xíng)董事會(huì)授權情況;
5、任職期内内控制(zhì)度建設和(hé)執行(xíng)情況;
6、各項考核指标完成情況;
7、需要向審計(jì)組說明(míng)的(de)公司潛在風險(市場(chǎng)、經營、财務、人(rén)事等風險)情況,以及對企業(yè)未來發展産生重大(dà)影響(發展潛力)的(de)情況。

 

圖片

  


 

任期内重大(dà)事項決策情況表

被審計(jì)單位名稱(章(zhāng)):                       離(lí)任人(rén):  

決策項目

決策日期

決策

程序

決策實施時間

決策項目投入資金(jīn)(萬元)

資金(jīn)來源

是否辦理(lǐ)招投标

決策

效果

說明(míng)

                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

被審計(jì)單位負責人(rén):     填表人(rén):             填表日期:

填表說明(míng):本表所指的(de)“決策”均爲“重大(dà)經營決策”。“重大(dà)經營決策”是指對公司的(de)經營發展有(yǒu)重大(dà)影響的(de)決策行(xíng)爲,如(rú)對外投資、重大(dà)資産購(gòu)置、處置等。

 


  

任期目标完成情況表

被審計(jì)單位名稱(蓋章(zhāng)):           離(lí)任人(rén):     任期:

序号

任期目标明(míng)細

自評完成情況

審定完成情況

備注

         
         
         
         
         
         
         

被審計(jì)單位負責人(rén):  填表人(rén):       

填表日期:      

 

本表按離(lí)任人(rén)各任期分(fēn)别填列,特别是離(lí)任前最後任期業(yè)績應全面評價,對離(lí)任人(rén)已部分(fēn)完成的(de)内容應列入移交說明(míng)。


 

任期内預算執行(xíng)情況表

被審計(jì)單位名稱(蓋章(zhāng)):          離(lí)任人(rén):     任期:

序号

預算項目

預算數

實際數

超支或節約

備注

           
           
           
           
           
           
           

被審計(jì)單位負責人(rén):     填表人(rén):           填表日期:

 

本表按離(lí)任人(rén)各任期分(fēn)别填列,對公司全面業(yè)績負責的(de)離(lí)任人(rén),預算爲公司全面預算,部門負責人(rén)考核部門預算完成情況。


 

離(lí)任審計(jì)評價指标體系(供選用(yòng))

一、公司主要負責人(rén)離(lí)任評價指标(委派經理(lǐ)、董事、監事、财務總監)
(一)财務指标
1、資産營運能(néng)力指标
⑴總資産增長率=(離(lí)任時總資産增長額/任職初資産總額)× 100⑵集團投入資産保值增值率=(離(lí)任時集團所有(yǒu)者權益/任職初集團所有(yǒu)者權益)× 100%
⑶總資産周轉率=營業(yè)收入/平均總資産,注意營業(yè)收入的(de)取數期間。
⑷固定資産周轉率=營業(yè)收入/平均固定資産
⑸流動資産周轉率=營業(yè)收入/平均流動資産
⑹資産損失比率=離(lí)任時待處理(lǐ)資産損失淨額/平均總資産× 100
⑺應收賬款周轉率=營業(yè)收入(盡量選用(yòng)賒銷收入含稅)/平均應收賬款
⑻存貨周轉率=營業(yè)成本/平均存貨
周轉率如(rú)要轉化爲周轉天數,可(kě)用(yòng)其去除營業(yè)收入取數期間天數。                                   
2、償債能(néng)力指标
⑴資産負債率=期末負債總額/期末全部資産總額× 100%
⑵流動資産構成比率=每一項流動資産/流動資産總額 × 100%
⑶産權比率=所有(yǒu)者權益/總資産淨額× 100%    
⑷利息保障倍數=( 利息費用(yòng)+稅前盈利 ) /利息費用(yòng)⑸現金(jīn)流動負債比率=經營性現金(jīn)淨流入/流動負債,注意:過低償債能(néng)力受損,過高(gāo)則負債不足或資金(jīn)利用(yòng)率不高(gāo)
3、利潤完成情況指标
⑴總資産報酬率 = (稅前利潤 + 利息支出)/平均總資産 × 100%
⑵資本收益率=淨利潤/實收資本× 100%                   
⑶ 任職期間平均利潤增長率=× 100%
銷售收入年均增長=× 100%
營運資金(jīn)利潤率 =年實現利潤/年營運資金(jīn)平均占用(yòng)額× 100%
⑹銷售利潤率=營業(yè)利潤(利潤總額)/銷售收入淨額  × 100%
⑺三項費用(yòng)比例=(營業(yè)費用(yòng)+管理(lǐ)費用(yòng)+财務費用(yòng))/銷售收入 *100%
4、資本、資金(jīn)利用(yòng)效率指标
資本周轉率=銷售收入淨額/平均淨資産 × 100%
⑵資本積累率=任期内淨資産增加額/任職初淨資産餘額× 100%         
⑶流動比率=流動資産/流動負債× 100%   
⑷速動比率=速動資産/流動負債× 100%   
5、現金(jīn)流量指标
⑴銷售收入現金(jīn)比例=銷售商品、提供勞務收到(dào)的(de)現金(jīn)/銷售收入×100%
⑵現金(jīn)總資産比=經營活動産生的(de)現金(jīn)流量淨額/資産總計(jì)× 100%
⑶現金(jīn)總負債比=經營活動産生的(de)現金(jīn)流量淨額/負債總計(jì)× 100%
⑷現金(jīn)主營收入比=經營活動産生的(de)現金(jīn)流量淨額/銷售收入× 100%
⑸現金(jīn)流動負債比=經營活動産生的(de)現金(jīn)流量淨額/流動負債× 100%  
⑹現金(jīn)淨利潤比=經營活動産生的(de)現金(jīn)流量淨額/淨利潤× 100%
⑺每股經營活動現金(jīn)流量淨額=經營活動産生的(de)現金(jīn)流量淨額/總股本
6、集團貢獻情況
⑴任期内集團每年權益增加額
⑵任期内集團實際分(fēn)回現金(jīn)股利
⑶任期内集團每年并表銷售收入
(二)非财務指标
客戶滿意度;産品和(hé)服務的(de)質量;戰略目标;員工(gōng)滿意度;研發投資及結果;新産品開(kāi)發能(néng)力;技術(shù)目标;市場(chǎng)份額(如(rú)何量化)
二、職能(néng)部門主要負責人(rén)離(lí)任評價指标
1、部門預算執行(xíng)情況
2、部門績效考核目标完成情況
3、部門人(rén)員流動情況
4、與相(xiàng)關部門協作情況
5、上(shàng)級部門滿意度

 

 

- END -

 

來源:CIA内審師(shī)小(xiǎo)站,審計(jì)之家編輯整理(lǐ)版權歸原作者所有(yǒu)(如(rú)有(yǒu)轉載,請注明(míng)以上(shàng)信息)

版權說明(míng):如(rú)涉版權問題,請與我們聯系,謝謝!