提升審計(jì)整改成效的(de)六個(gè)重要舉措

審計(jì)整改是審計(jì)工(gōng)作鏈條的(de)最後一個(gè)環節，也(yě)是最重要的(de)一個(gè)環節，也(yě)是一個(gè)難題，多數企業(yè)存在“重審計(jì)、輕整改”、“屢審屢犯”等問題，大(dà)大(dà)降低審計(jì)工(gōng)作的(de)價值。

如(rú)何提升審計(jì)整改工(gōng)作的(de)成效，做好審計(jì)“後半篇文(wén)章(zhāng)”是每一位内部審計(jì)人(rén)員都(dōu)會(huì)面臨的(de)一個(gè)課題。

針對審計(jì)整改現狀及存在的(de)問題，在這裏提出以下六個(gè)工(gōng)作思路(lù)，進而提升審計(jì)整改成效。

一、審計(jì)整改工(gōng)作是“一把手”工(gōng)程

“一把手”是審計(jì)整改工(gōng)作的(de)第一責任人(rén)，要對審計(jì)整改成效負責，公司應成立整改領導小(xiǎo)組，“一把手”應擔任組長，分(fēn)管領導任副組長，整改領導小(xiǎo)組下設立由各部門負責人(rén)參與的(de)工(gōng)作辦公室，确定整改牽頭部門。

最終形成“一把手”親自抓、分(fēn)管領導具體抓、牽頭部門帶領各部門執行(xíng)落實的(de)工(gōng)作機制(zhì)。

二、整改開(kāi)始前要做好“兩項工(gōng)作”

1、找到(dào)導緻問題發生的(de)病根

首先要分(fēn)析審計(jì)問題産生的(de)原因，即爲什(shén)麽出錯；其次分(fēn)析不能(néng)整改到(dào)位的(de)原因，即爲什(shén)麽屢犯不改；然後就是将問題産生原因進行(xíng)歸類彙總，梳理(lǐ)問題的(de)造成有(yǒu)無一定的(de)規律。

2、制(zhì)定切實有(yǒu)效措施，對症開(kāi)藥

病因找到(dào)了，自然要給對藥方，對症下藥，這才有(yǒu)藥到(dào)病除的(de)可(kě)能(néng)性。

整改措施首先要考慮“擰緊水(shuǐ)龍頭”即要制(zhì)止問題再犯，其次再制(zhì)定計(jì)劃及措施完成已有(yǒu)問題的(de)整改。

3、審計(jì)整改時參照(zhào)“三種整改方式”

複原整改方式

通過追回造成損失的(de)資金(jīn)、調整錯誤憑證、補充缺失的(de)程序或流程等方式使相(xiàng)關問題達到(dào)合規正确狀态。

堵漏整改方式

該方式針對問題已既定事實，具有(yǒu)不可(kě)追溯或不可(kě)逆性，無法通過複原使其恢複到(dào)合規狀态或糾錯成本過高(gāo)或已無糾錯實際意義。整改這部分(fēn)問題應著(zhe)力完善制(zhì)度、流程，健全機制(zhì)。

追責整改方式

對有(yǒu)章(zhāng)不循、有(yǒu)令不行(xíng)、明(míng)知故犯、屢審屢犯，造成公司資産重大(dà)損失和(hé)重大(dà)安全事故，存在違規違紀的(de)事項應移交紀檢部門，依法依規追責問責。

四、制(zhì)定審計(jì)整改計(jì)劃時做好“四個(gè)區别”

立即整改事項

指審計(jì)現場(chǎng)發現的(de)正在進行(xíng)的(de)違規違紀、資産資金(jīn)損失、安全隐患等需立即整改的(de)事項，現場(chǎng)出具整改通知，要求審計(jì)單位對相(xiàng)關問題立即整改，最大(dà)限度減少(shǎo)公司損失。

短期整改事項

大(dà)多數審計(jì)問題都(dōu)屬于短期整改事項，該部分(fēn)問題被審計(jì)單位應在收到(dào)審計(jì)通知後後三個(gè)月(yuè)内完成整改。

長期整改事項

是指由于曆史原因、客觀原因、系統原因等造成審計(jì)整改時間超過三個(gè)月(yuè)或者需更長時間，該部分(fēn)問題應建立專項整改計(jì)劃。

無需整改事項

是指政策變化、公司業(yè)務調整、管理(lǐ)調整等造成相(xiàng)關業(yè)務以後都(dōu)不再存在或者相(xiàng)關問題在後期已經杜絕，整改已無任何意義或者無法整改的(de)事項。

五、“五個(gè)機制(zhì)”貫穿審計(jì)整改工(gōng)作始終

工(gōng)作機制(zhì)

工(gōng)作機制(zhì)明(míng)确業(yè)務部門、審計(jì)部門、被審計(jì)單位等在整改工(gōng)作中的(de)職責；

聯動通報

建立審計(jì)整改結果定期收集及通報機制(zhì)；

督查機制(zhì)

建立審計(jì)整改進度、整改結果的(de)檢查機制(zhì)；

常态預警

針對“屢審屢犯”問題建立定期檢查通報機制(zhì)；

問責機制(zhì)

針對不整改、慢(màn)整改、假整改、屢犯等問題建立問責機制(zhì)。

六、審計(jì)整改組織實施“六個(gè)步驟”

第一步成立整改工(gōng)作領導小(xiǎo)組和(hé)實施小(xiǎo)組；

第二步制(zhì)定整改計(jì)劃方案措施，問題立項，落實責任部門及責任人(rén)；

第三步按照(zhào)計(jì)劃組織實施整改工(gōng)作，并按照(zhào)節點通報進展；

第四步完成整改工(gōng)作後組織驗收工(gōng)作，對已完成事項進行(xíng)銷項，未達要求進行(xíng)完善；

第五步編制(zhì)審計(jì)整改報告，并将所有(yǒu)整改資料進行(xíng)歸檔備查；

第六步總結整改工(gōng)作及經驗，對整改不力單位及人(rén)員進行(xíng)問責。

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