新證券法下财務造假案例，罰單都(dōu)是千萬級

上(shàng)市公司财務造假是證券市場(chǎng)的(de)“毒瘤”，嚴重破壞市場(chǎng)運行(xíng)基礎，侵害投資者利益，始終是證監會(huì)監管執法重點。近年來，證監會(huì)持續加大(dà)對财務造假、操縱市場(chǎng)等惡性違法案件(jiàn)的(de)查處力度，堅決落實新《證券法》各項要求，切實提升資本市場(chǎng)違法違規成本，強化監管執法震懾。近日，首批适用(yòng)新《證券法》懲處财務造假惡性案件(jiàn)已進入事先告知階段或作出行(xíng)政處罰決定，最高(gāo)拟處以近4,000萬元罰款。下面通報三宗典型案件(jiàn)處理(lǐ)情況。

宜華生活多年連續實施重大(dà)财務造假，2016年至2019年4年虛增利潤分(fēn)别占當期披露利潤總額的(de)88.24%、98.67%、192.78%和(hé)99.37%(按利潤總額絕對值計(jì)算）。該案已進入告知程序，系目前拟對上(shàng)市公司信披違法罰款額最高(gāo)的(de)案件(jiàn)。告知書(shū)認定在2016至2019年4年間，公司通過虛構銷售業(yè)務、虛增銷售額等方式虛增利潤27億餘元；通過僞造銀行(xíng)單據、不記賬或虛假記賬等方式虛增銀行(xíng)資金(jīn)86億餘元；未按規定披露與關聯方資金(jīn)往來320億餘元。我會(huì)拟對該案違法主體合計(jì)罰款3,980萬元，對宜華生活處以600萬元罰款，對實際控制(zhì)人(rén)兼董事長罰款930萬元并采取終身市場(chǎng)禁入，對主要責任人(rén)員處以250萬至450萬元不等的(de)罰款并采取最高(gāo)10年證券市場(chǎng)禁入。

廣東榕泰2018年至2019年期間，通過虛構銷售回款、虛構保理(lǐ)業(yè)務方式虛增利潤5,500萬餘元。相(xiàng)關報告未按規定披露關聯關系、日常經營性關聯交易。廣東榕泰的(de)信息披露存在虛假記載和(hé)重大(dà)遺漏。我會(huì)已經依法對廣東榕泰及相(xiàng)關人(rén)員作出行(xíng)政處罰決定，決定對本案違法主體罰款合計(jì)1,450萬元，對廣東榕泰處以300萬元罰款，對實際控制(zhì)人(rén)罰款330萬元，對其他(tā)責任人(rén)員處以20萬至160萬元不等的(de)罰款。

中潛股份2019年虛增營業(yè)收入3,720萬餘元，虛增營業(yè)成本1,150萬餘元，導緻虛增營業(yè)利潤2,570萬餘元，占當期利潤總額的(de)62.08%。同時，中潛股份存在2019年年度報告未按規定披露關聯交易，2020年披露的(de)相(xiàng)關公告存在誤導性陳述情況。該案已進入告知程序，我會(huì)拟對本案違法主體罰款合計(jì)1,540萬元，對中潛股份處以350萬元罰款，對2名主要責任人(rén)員各處以200萬元罰款。

三宗案件(jiàn)呈現以下特征：長期系統性财務造假，涉案金(jīn)額巨大(dà)，持續時間長，最長跨度4年；實際控制(zhì)人(rén)核心決策、組織實施，主觀惡性明(míng)顯；造假手段複雜隐蔽，形式不斷翻新，利用(yòng)新型或複雜金(jīn)融工(gōng)具、跨境業(yè)務達成造假目的(de)；财務造假伴生未按規定披露重大(dà)信息等其他(tā)違法違規行(xíng)爲。前述部分(fēn)案件(jiàn)，造假比例高(gāo)，情節嚴重，影響極爲惡劣。證監會(huì)堅決用(yòng)好新《證券法》利劍，用(yòng)重典、出重拳，維護市場(chǎng)信心，保護投資者合法權益，秉持以下執法理(lǐ)念：第一，對于證據充分(fēn)、違法事實清楚的(de)案件(jiàn)，從嚴重處，一抓到(dào)底，打則“痛擊筋骨”，絕不“撓癢癢”，該批案件(jiàn)均處千萬元以上(shàng)重罰，責任人(rén)百萬元以上(shàng)，讓違法者“知疼”，不敢“再犯”；第二，抓“關鍵少(shǎo)數”，精準打擊，區分(fēn)責任，區分(fēn)情節，該批案件(jiàn)較爲明(míng)顯的(de)特點，即嚴辦首惡，對實際控制(zhì)人(rén)施以重罰及終身市場(chǎng)禁入；第三，構建立體追責體系，涉嫌犯罪，堅決移送，絕不姑息，讓違法者在行(xíng)政處罰、刑事打擊、民(mín)事賠償中承擔應有(yǒu)的(de)責任。除已作出行(xíng)政處罰決定的(de)廣東榕泰案外，該批案件(jiàn)均已告知，我會(huì)将嚴格依法定程序從快處理(lǐ)該批案件(jiàn)。

下一步，證監會(huì)将認真貫徹中辦、國辦發布的(de)《關于依法從嚴打擊證券違法活動的(de)意見》，全面落實“零容忍”的(de)工(gōng)作方針，用(yòng)足用(yòng)好相(xiàng)關法律賦予的(de)職責，嚴厲查處财務造假等惡性違法行(xíng)爲，堅決追究相(xiàng)關機構和(hé)人(rén)員的(de)違法責任，綜合運用(yòng)行(xíng)政執法、民(mín)事追

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