行(xíng)政事業(yè)單位審計(jì)發現問題整改認定标準

被審計(jì)單位審計(jì)發現問題的(de)整改結果，一直是審計(jì)部門督促、跟蹤和(hé)落實的(de)工(gōng)作重心，需要審核把關被審計(jì)單位提交的(de)審計(jì)整改情況報告及相(xiàng)關的(de)證據資料，察看審計(jì)整改實地(dì)、實物(wù)、實證，确認審計(jì)整改實際情況，必要時走訪相(xiàng)關人(rén)員，并對整改的(de)及時性、完整性、真實性作出評定，以避免和(hé)防範被審計(jì)單位表面整改、敷衍整改、虛假整改。

審計(jì)整改報告内容主要包括:審計(jì)處理(lǐ)處罰執行(xíng)情況、審計(jì)建議落實情況、審計(jì)查出問題的(de)整改結果、尚未整改到(dào)位問題及其原因，繼續整改的(de)措施和(hé)整改時限等。實行(xíng)審計(jì)整改情況動态管理(lǐ)，建立健全審計(jì)整改台賬，督促、指導被審計(jì)單位嚴格落實審計(jì)報告和(hé)審計(jì)決定，采納審計(jì)建議，進行(xíng)整改銷号。對被審計(jì)單位未在規定時間内整改落實到(dào)位、又(yòu)未說明(míng)原因或原因不充分(fēn)，向審計(jì)機關反饋的(de)整改落實情況嚴重失實，對被審計(jì)單位主要負責人(rén)進行(xíng)約談。

被審計(jì)單位積極進行(xíng)整改但(dàn)未整改到(dào)位或者存在整改較難的(de)，可(kě)以适當延長整改期限。在延長期限内仍未完成整改的(de)，被審計(jì)單位應當向審計(jì)機關說明(míng)尚未整改到(dào)位的(de)原因及整改期限、計(jì)劃等情況。

審計(jì)發現問題整改認定堅持“依法依規、講求證據、注重實效”的(de)原則。審計(jì)整改印證材料包括：整改的(de)财務憑證、書(shū)面證明(míng)、辦理(lǐ)事項回複、審批審核文(wén)件(jiàn)和(hé)制(zhì)度文(wén)本等。認定标準分(fēn)爲已整改、整改中和(hé)未整改三類：

一、已整改的(de)認定标準

1.已按審計(jì)決定執行(xíng)的(de)；

2.需要整改的(de)具體問題金(jīn)額或數量，已如(rú)數上(shàng)繳、退還、收回、沒收、罰款、核銷、處置和(hé)進行(xíng)賬務調整的(de)；

3.審計(jì)前或審計(jì)期間已經終止違規行(xíng)爲、消除違規行(xíng)爲後果，并采取措施杜絕隐患和(hé)加強監管的(de)；

4.因被審計(jì)單位整改手段所限，要求通過司法途徑解決，司法機關已經受理(lǐ)，且已裁決或已采取财産保全措施的(de)；

5.因既成事實難以糾正、需要在今後杜絕的(de)，被審計(jì)單位已在黨委（黨組）會(huì)議或行(xíng)政辦公會(huì)上(shàng)進行(xíng)通報、專題研究相(xiàng)關問題整改工(gōng)作，完善相(xiàng)關制(zhì)度或對相(xiàng)關責任人(rén)員依法依規進行(xíng)了處理(lǐ)，領導幹部經濟責任審計(jì)發現問題納入所在單位領導班子民(mín)主生活會(huì)及領導班子成員述責述廉的(de)内容，采取具體防範措施積極整改的(de)。

6.雖然采取了與審計(jì)處理(lǐ)意見不盡一緻的(de)整改措施，但(dàn)整改措施合規合法，且更符合被審計(jì)單位或當地(dì)的(de)實際情況，并達到(dào)審計(jì)預期目的(de)或預期成效的(de)；

7.其他(tā)有(yǒu)效證明(míng)及情況。

二、整改中的(de)認定标準

1.已部分(fēn)執行(xíng)審計(jì)決定的(de)；

2.需要整改的(de)具體問題金(jīn)額或數量，已制(zhì)定了詳細整改方案、明(míng)确了責任人(rén)員、整改時間節點及目标要求，且部分(fēn)問題金(jīn)額或數量已上(shàng)繳、退還、收回、沒收、罰款、核銷、處置和(hé)進行(xíng)賬務調整的(de)；

3.因被審計(jì)單位整改手段所限，要求通過司法途徑解決，司法機關已經受理(lǐ)的(de)；

4.因問題複雜或涉及曆史遺留問題，被審計(jì)單位已根據實際情況，研究提出解決問題的(de)具體辦法，但(dàn)需主管部門或盟行(xíng)署（本級人(rén)民(mín)政府）審批，且已按要求報批的(de)；

5.審計(jì)整改涉及多項内容，已根據有(yǒu)關審計(jì)意見進行(xíng)了部分(fēn)整改的(de)；

6.其他(tā)有(yǒu)效證明(míng)及情況。

三、未整改的(de)認定标準

1.未執行(xíng)審計(jì)決定的(de)；

2.未按照(zhào)審計(jì)處理(lǐ)意見要求采取必要措施糾正問題或加強管理(lǐ)的(de)；

3.對審計(jì)查出的(de)問題，超過整改時限，既無整改計(jì)劃、又(yòu)無整改措施，問題仍然存在的(de)；

4.雖然制(zhì)定了整改方案，但(dàn)超過整改時限均未實施的(de)；

5.未按要求向審計(jì)機關報送整改結果報告的(de)；

6.其他(tā)有(yǒu)效證明(míng)及情況。　　   

注：本文(wén)摘自《興安盟審計(jì)機關審計(jì)發現問題督促整改辦法》，小(xiǎo)編搜集整理(lǐ)，供大(dà)家學習(xí)了解，全文(wén)請點擊左下方“閱讀(dú)原文(wén)”。

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