内部控制(zhì)、财務核算存在問題

浙江亞廈裝飾股份有(yǒu)限公司（以下簡稱“公司”）于 2021 年 9 月(yuè) 3 日收到(dào)中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)浙江監管局（以下簡稱“浙江證監局”）下發的(de)《關于對浙江亞廈裝飾股份有(yǒu)限公司采取責令改正措施的(de)決定》（﹝2021﹞70 号）（以下簡稱“《責令改正決定書(shū)》”）、《關于對丁澤成、張小(xiǎo)明(míng)、戴轶鈞、杜水(shuǐ)合采取出具警示函措施的(de)決定》（﹝2021﹞71 号）（以下簡稱“《警示函決定書(shū)》”），現将以上(shàng)監管措施決定書(shū)的(de)主要内容公告如(rú)下：

一、《責令改正決定書(shū)》的(de)主要内容

浙江亞廈裝飾股份有(yǒu)限公司：

我局在現場(chǎng)檢查中發現，你(nǐ)公司在内部控制(zhì)、财務核算、信息披露方面存在以下問題：

一、工(gōng)程管理(lǐ)不規範，供應商送貨單、簽收單、勞務産值表文(wén)檔傳遞不及時，工(gōng)程施工(gōng)成本的(de)核算結果與工(gōng)程資料反映的(de)工(gōng)程投入不一緻。

二、項目預計(jì)總成本、總收入調整不及時，未根據工(gōng)程量的(de)增減、甲供材料、總包配合費等因素及時調整，存在決算前合同毛利偏高(gāo)情形。

三、未根據實際情況，充分(fēn)計(jì)提會(huì)昌溫泉酒店(diàn)室内裝修工(gōng)程項目壞賬比例，财務列報不準确。

四、公司财務總監履職情況與事實不符，信息披露不及時、不準确。上(shàng)述行(xíng)爲違反了《上(shàng)市公司治理(lǐ)準則》第三條、《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》（2007 年）第二條規定，其中第四項同時違反了《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》第三條規定。

根據《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》（2007 年）第五十九條、《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》第五十二條規定，我局決定對你(nǐ)公司采取責令改正的(de)監督管理(lǐ)措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。你(nǐ)公司應高(gāo)度重視上(shàng)述問題，及時采取有(yǒu)效措施，強化财務核算，完善内部控制(zhì)，提升規範運作意識，采取有(yǒu)效措施避免再次發生違法違規行(xíng)爲，切實做好信息披露工(gōng)作。你(nǐ)公司應當在收到(dào)本決定書(shū)之日起 10 個(gè)工(gōng)作日内向我局提交書(shū)面整改報告。

如(rú)果對本監督管理(lǐ)措施不服的(de)，可(kě)以在收到(dào)本決定書(shū)之日起 60 日内向中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)提出行(xíng)政複議申請，也(yě)可(kě)以在收到(dào)本決定書(shū)之日起 6 個(gè)月(yuè)内向有(yǒu)管轄權的(de)人(rén)民(mín)法院提起訴訟，複議與訴訟期間，上(shàng)述監督管理(lǐ)措施不停止執行(xíng)。

二、《警示函決定書(shū)》的(de)主要内容

丁澤成、張小(xiǎo)明(míng)、戴轶鈞、杜水(shuǐ)合：

我局在現場(chǎng)檢查中發現，浙江亞廈裝飾股份有(yǒu)限公司在内部控制(zhì)、财務核算、信息披露方面存在以下問題：

一、工(gōng)程管理(lǐ)不規範，供應商送貨單、簽收單、勞務産值表文(wén)檔傳遞不及時，工(gōng)程施工(gōng)成本的(de)核算結果與工(gōng)程資料反映的(de)工(gōng)程投入不一緻。

二、項目預計(jì)總成本、總收入調整不及時，未根據工(gōng)程量的(de)增減、甲供材料、總包配合費等因素及時調整，存在決算前合同毛利偏高(gāo)情形。

三、未根據實際情況，充分(fēn)計(jì)提會(huì)昌溫泉酒店(diàn)室内裝修工(gōng)程項目壞賬比例，财務列報不準确。

四、公司财務總監履職情況與事實不符，信息披露不及時、不準确。

上(shàng)述行(xíng)爲違反了《上(shàng)市公司治理(lǐ)準則》第三條、《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》（2007 年）第二條規定，其中第四項同時違反了《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》第三條規定，公司時任董事長丁澤成、總經理(lǐ)張小(xiǎo)明(míng)、副總經理(lǐ)兼董事會(huì)秘書(shū)戴轶鈞、财務總監杜水(shuǐ)合對上(shàng)述行(xíng)爲承擔主要責任。根據《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》（2007年）第五十九條、《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》第五十二條規定，我局決定對丁澤成、張小(xiǎo)明(míng)、戴轶鈞、杜水(shuǐ)合分(fēn)别采取出具警示函的(de)監督管理(lǐ)措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠信檔案。你(nǐ)們應認真吸取教訓，加強證券法律法規學習(xí)，建立健全并嚴格執行(xíng)财務和(hé)會(huì)計(jì)管理(lǐ)制(zhì)度，提高(gāo)公司規範運作水(shuǐ)平和(hé)信息披露質量，并于收到(dào)本決定書(shū)之日起 10 個(gè)工(gōng)作日内向我局提交書(shū)面整改報告，杜絕今後再次發生此類違規行(xíng)爲。

如(rú)果對本監督管理(lǐ)措施不服的(de)，可(kě)以在收到(dào)本決定書(shū)之日起 60 日内向中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)提出行(xíng)政複議申請，也(yě)可(kě)以在收到(dào)本決定書(shū)之日起 6 個(gè)月(yuè)内向有(yǒu)管轄權的(de)人(rén)民(mín)法院提起訴訟，複議與訴訟期間，上(shàng)述監督管理(lǐ)措施不停止執行(xíng)。