科技專項審計(jì)應關注的(de)六方面18項内容

原标題：開(kāi)展科技專項審計(jì)應關注的(de)重點内容

科技專項審計(jì)是審計(jì)機關針對國家和(hé)地(dì)區出台的(de)重大(dà)科技政策和(hé)重要科技相(xiàng)關制(zhì)度落實情況，國家和(hé)地(dì)區的(de)财政科技資金(jīn)使用(yòng)情況，以及各專業(yè)性科技項目開(kāi)展情況的(de)一種政策跟蹤落實與專項資金(jīn)審計(jì)相(xiàng)結合的(de)審計(jì)工(gōng)作。随著(zhe)國際國内形勢變化以及我國經濟社會(huì)高(gāo)質量發展的(de)需求，科技專項審計(jì)的(de)作用(yòng)越來越突出。結合審計(jì)實踐，筆(bǐ)者認爲開(kāi)展科技專項審計(jì)應著(zhe)重關注以下幾個(gè)方面的(de)内容。

一、政府和(hé)部門貫徹落實科技創新政策情況。

科技創新政策的(de)貫徹落實是各級審計(jì)機關要關注的(de)首要問題。通過查閱相(xiàng)關地(dì)區和(hé)部門出台的(de)科技政策性文(wén)件(jiàn)和(hé)部門規章(zhāng)制(zhì)度、會(huì)議紀要及相(xiàng)關工(gōng)作開(kāi)展及推進情況等資料，對照(zhào)黨中央國務院關于科技方面的(de)戰略規劃、政策法規等，關注地(dì)方政府、科技主管部門和(hé)科研項目單位等存在的(de)政策落實不到(dào)位、不及時、不準确等問題。

在審計(jì)中應重點關注：

一是地(dì)方政府是否及時對照(zhào)國家科技戰略和(hé)改革方向，結合本地(dì)區實際制(zhì)定科技戰略規劃，是否存在制(zhì)定的(de)科技政策得不到(dào)落實，未能(néng)實現政策規定目标等現象。

二是科技主管部門是否存在未及時出台或者廢止、修訂完善不符合現行(xíng)科技政策制(zhì)度，影響政策執行(xíng)效果和(hé)科研人(rén)員積極性的(de)情況。

三是科研項目單位是否存在未按規定建立健全科技項目申報管理(lǐ)及科技專項資金(jīn)使用(yòng)等内部控制(zhì)制(zhì)度的(de)情況。

二、科技投入和(hé)資金(jīn)撥付情況。

從财政部門的(de)科技專項資金(jīn)支出情況來看，科技專項資金(jīn)投入少(shǎo)且超期撥付現象比較普遍。

審計(jì)中應重點關注：

一是從源頭關注地(dì)方人(rén)大(dà)批複的(de)科技預算是否符合要求，是否按一定比例安排科技預算；實際執行(xíng)中是否真正形成科技專項支出，有(yǒu)無科技投入不實情形。

二是通過追蹤科技資金(jīn)的(de)資金(jīn)鏈，審查是否存在年初預算安排了科技專項資金(jīn)，但(dàn)由于财政、科技等部門原因，造成資金(jīn)撥付推遲，項目單位“有(yǒu)錢花不上(shàng)”的(de)問題。

三是審查相(xiàng)關部門的(de)科技支出，是否存在支出不真實，預算執行(xíng)情況較差的(de)情形。

三、财政科技等部門資金(jīn)分(fēn)配使用(yòng)情況。

科技資金(jīn)分(fēn)配不科學、管理(lǐ)滞後等情況時有(yǒu)發生。

審計(jì)中應重點關注：

一是結合預算資金(jīn)分(fēn)配和(hé)預決算編報相(xiàng)關資料和(hé)數據，審查财政與科技部門是否存在科技資金(jīn)預算編報不合理(lǐ)、資金(jīn)分(fēn)配不合規的(de)情況。

二是通過分(fēn)析科研項目資金(jīn)的(de)分(fēn)布情況，審查科技專項資金(jīn)安排是否存在散而小(xiǎo)，不能(néng)發揮應有(yǒu)作用(yòng)的(de)情況。

三是審查科技部門和(hé)相(xiàng)關單位的(de)項目申報指南及其發布時間、途徑等，關注是否存在由于未及時發布項目申報指南，導緻項目未能(néng)按時征集，影響資金(jīn)分(fēn)配的(de)情況。

四、科技項目實施情況。

實踐中，常常存在科技項目實施管理(lǐ)不到(dào)位，部分(fēn)單位重科研項目立項申報、輕項目和(hé)資金(jīn)管理(lǐ)，從而導緻科研項目無成果，影響财政資金(jīn)使用(yòng)效益等問題。

審計(jì)中應重點關注：

一是通過查閱項目任務書(shū)，分(fēn)析對比項目的(de)計(jì)劃進度及實際進度，關注是否存在進展緩慢(màn)或無法實施，是否存在項目已到(dào)期，計(jì)劃任務未完成的(de)情況。

二是審查具體科研項目申報書(shū)、科技報告和(hé)任務書(shū)等資料，核實項目承擔單位是否存在重複申報、多頭申報等問題。

三是通過審查項目承擔單位财務賬，沿著(zhe)專項資金(jīn)支出的(de)軌迹核實是否存在擠占挪用(yòng)項目資金(jīn)，項目資金(jīn)未單獨核算，自籌資金(jīn)不到(dào)位等情況。

五、科技項目驗收與績效評價情況。

科技項目完工(gōng)不驗收，不開(kāi)展績效評價，監管缺失是這幾年常見的(de)問題。

審計(jì)中應重點關注：

一是通過審查科技主管部門的(de)工(gōng)作計(jì)劃、科研項目庫及日常管理(lǐ)情況，結合項目承擔單位的(de)科技項目實際完成情況，相(xiàng)互對照(zhào)核查科技主管部門未及時組織、開(kāi)展項目驗收等問題。

二是通過審閱科技項目驗收報告、專家論證書(shū)、評分(fēn)表等績效評價資料，查找科技主管部門未按期驗收，科技項目未開(kāi)展績效評價，部分(fēn)專項資金(jīn)政策目标未實現等問題。

六、科技成果轉化情況。

科技成果轉化率低、科研成果的(de)經濟社會(huì)效益不高(gāo)是困擾我國科技發展的(de)一個(gè)頑疾，科研單位在成果轉化方面仍存在體制(zhì)機制(zhì)性不健全問題。

審計(jì)中應重點關注：

一是通過審查地(dì)方政府、科技部門對科研專業(yè)化轉移機構的(de)支持政策、資金(jīn)投入、制(zhì)度建設等，查找對專業(yè)化轉移機構支持力度情況和(hé)機構建設情況。

二是關注項目實施單位是否按照(zhào)規定要求向主管部門提供科技成果轉化情況的(de)年度報告、搭建成果轉移轉化大(dà)數據平台資料、建立資金(jīn)多元投入機制(zhì)等情況。

三是審查高(gāo)校(xiào)及科研院所的(de)人(rén)才考核标準，關注是否存在成果轉化納入考核權重過低、考核評價和(hé)激勵機制(zhì)不健全，從而制(zhì)約科研人(rén)員科技成果轉化積極性問題。

四是通過分(fēn)析以轉讓、許可(kě)、作價投資方式轉化的(de)科技成果合同數量、金(jīn)額及轉化去向，及以市場(chǎng)需求爲導向的(de)科技成果轉化對接機制(zhì)建立情況，關注是否存在轉化研發的(de)應用(yòng)性成果與市場(chǎng)脫節，進而導緻成果轉化率低，影響創新驅動發展戰略實施效果等問題。

以上(shàng)僅爲科技審計(jì)的(de)幾個(gè)重點内容，也(yě)從一個(gè)側面反映了制(zhì)約科技創新發展的(de)短闆。審計(jì)工(gōng)作應緊扣科技賦能(néng)經濟發展的(de)主題，著(zhe)力推動科技體制(zhì)和(hé)管理(lǐ)制(zhì)度改革，促進科技事業(yè)高(gāo)質量發展。

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