爲了加強對離(lí)任人(rén)員所負經濟及項目責任的(de)審計(jì)監督，促進其在任職期間增強自我約束的(de)意識；同時通過對工(gōng)作移交情況的(de)監督和(hé)檢查，以保持離(lí)任後原崗位工(gōng)作的(de)延續性，根據《華爲公司基本法》及《華爲公司内部審計(jì)制(zhì)度》的(de)有(yǒu)關規定，制(zhì)定本制(zhì)度。負有(yǒu)經濟及項目責任的(de)人(rén)員包括： （一） 公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大(dà)職能(néng)系統以及各片區、辦事處、國内合資合作廠(chǎng)、境外分(fēn)支機構、代表處、境外合資企業(yè)等機構的(de)第一負責人(rén)；（二） 各大(dà)系統内部與經濟及投資工(gōng)作關系密切的(de)業(yè)務負責人(rén)及主要業(yè)務人(rén)員，這些業(yè)務包括但(dàn)不限于财務、采購(gòu)、市場(chǎng)、外協及各類合同管理(lǐ)和(hé)投資管理(lǐ)；（三） 其他(tā)特殊崗位的(de)人(rén)員。離(lí)任審計(jì)是指上(shàng)述負有(yǒu)經濟及項目責任的(de)人(rén)員因任期屆滿、調動、辭職等原因不再擔任原職務時，對其任職期間所負經濟及項目責任的(de)落實情況，離(lí)任時工(gōng)作移交的(de)完整性，涉及到(dào)技術(shù)及商業(yè)秘密人(rén)員的(de)保密承諾情況以及離(lí)職時個(gè)人(rén)與公司之間債權債務的(de)結算情況進行(xíng)核實和(hé)報告的(de)内部鑒證和(hé)評價活動。公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大(dà)職能(néng)系統以及各片區、辦事處、國内合資合作廠(chǎng)、境外分(fēn)支機構、代表處、境外合資企業(yè)等機構的(de)第一負責人(rén)在任期屆滿、内部調動和(hé)辭職時都(dōu)須接受離(lí)任審計(jì)。其他(tā)負有(yǒu)經濟及項目責任的(de)人(rén)員的(de)離(lí)任審計(jì)适用(yòng)範圍，以各大(dà)系統的(de)離(lí)任審計(jì)實施細則中的(de)規定爲準。 第二章(zhāng) 離(lí)任審計(jì)的(de)管理(lǐ)公司離(lí)任審計(jì)的(de)方針和(hé)政策由公司人(rén)力資源委員會(huì)确定。公司審計(jì)部負責對整個(gè)離(lí)任審計(jì)工(gōng)作進行(xíng)組織、協調和(hé)監督。公司任命的(de)各子公司、事業(yè)部、公司各大(dà)職能(néng)系統的(de)第一負責人(rén)的(de)離(lí)任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實施。國内合資合作廠(chǎng)、境外分(fēn)支機構、境外代表處、境外合資企業(yè)的(de)第一負責人(rén)的(de)離(lí)任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實施，也(yě)可(kě)以委托外部獨立審計(jì)機構實施。其他(tā)負有(yǒu)經濟及項目責任的(de)人(rén)員的(de)離(lí)任審計(jì)由各大(dà)系統主管指定内部審計(jì)機構或其它内部管理(lǐ)部門負責，離(lí)任審計(jì)意見報公司審計(jì)部備案。實施離(lí)任審計(jì)工(gōng)作時應成立審計(jì)小(xiǎo)組，審計(jì)小(xiǎo)組的(de)成員應當具備較高(gāo)的(de)政策水(shuǐ)平，具備與審計(jì)業(yè)務相(xiàng)适應的(de)專業(yè)知識和(hé)業(yè)務能(néng)力。審計(jì)過程中要充分(fēn)利用(yòng)公司内部各方面專家的(de)力量，如(rú)有(yǒu)必要，經審計(jì)總監批準，可(kě)以聘請公司外部的(de)有(yǒu)關專家或專業(yè)機構參與全程或部分(fēn)審計(jì)事項。審計(jì)人(rén)員與被審計(jì)人(rén)員有(yǒu)利害關系的(de)，應當主動申請回避；被審計(jì)人(rén)員認爲審計(jì)人(rén)員與其有(yǒu)利害關系可(kě)能(néng)影響審計(jì)公正的(de)，有(yǒu)權申請審計(jì)人(rén)員回避。審計(jì)人(rén)員是否回避，由審計(jì)部門主管和(hé)被審計(jì)人(rén)員的(de)上(shàng)級領導共同商定。審計(jì)人(rén)員必須堅持客觀、公正的(de)原則，必須保守實施離(lí)任審計(jì)中得悉的(de)公司秘密。實施離(lí)任審計(jì)的(de)人(rén)員具有(yǒu)下列職權：（一） 檢查會(huì)計(jì)報表、帳簿、憑證、資金(jīn)和(hé)财産。（二） 經幹部部同意，查閱有(yǒu)關的(de)文(wén)件(jiàn)、資料；（三） 參加有(yǒu)關的(de)會(huì)議；（四） 對審計(jì)中的(de)有(yǒu)關事項進行(xíng)調查并索取證明(míng)材料；（五） 對嚴重違反公司制(zhì)度和(hé)規定以及侵犯公司權益的(de)人(rén)員，提出追究責任的(de)建議；（六） 對阻撓破壞審計(jì)工(gōng)作以及拒絕提供有(yǒu)關資料的(de)，經公司批準，可(kě)以采取必要的(de)臨時措施，并提出追究有(yǒu)關人(rén)員責任的(de)建議；（七） 提出改進管理(lǐ)、提高(gāo)效益的(de)建議及糾正、處理(lǐ)違反公司各項規章(zhāng)制(zhì)度的(de)行(xíng)爲的(de)意見，檢查審計(jì)結論的(de)落實情況；（八） 根據離(lí)任審計(jì)工(gōng)作的(de)需要，公司領導賦予的(de)其它職權。第三章(zhāng) 離(lí)任審計(jì)的(de)内容及審計(jì)分(fēn)工(gōng)（一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大(dà)職能(néng)系統以及各片區、辦事處、國内合資合作廠(chǎng)、境外分(fēn)支機構、代表處、境外合資企業(yè)等機構第一負責人(rén)進行(xíng)的(de)離(lí)任審計(jì)的(de)内容包括：（1） 對财、物(wù)等方面的(de)内部控制(zhì)是否存在重大(dà)缺陷；（2） 财務收支等經濟活動的(de)真實性、合法合規性；（3） 債權債務的(de)真實性及重大(dà)合同的(de)執行(xíng)情況；（4） 有(yǒu)無嚴重損失浪費和(hé)其它嚴重損害公司利益的(de)行(xíng)爲。2、 離(lí)任時工(gōng)作移交是否完整、正确。需移交的(de)内容包括：（1） 述職報告（包括對任職期内工(gōng)作的(de)回顧和(hé)總結以及對本崗位下步工(gōng)作的(de)計(jì)劃）；（2） 工(gōng)作中的(de)遺留問題及處理(lǐ)建議；（3） 個(gè)人(rén)所保管的(de)業(yè)務檔案、工(gōng)作記錄等；3、 離(lí)職時個(gè)人(rén)所欠公司的(de)債務是否結算清楚；（二）對其他(tā)負有(yǒu)經濟及項目合作責任的(de)人(rén)員進行(xíng)的(de)離(lí)任審計(jì)的(de)内容包括：（1） 任職期間涉及财務收支的(de)經濟活動的(de)真實性、合法合規性，有(yǒu)無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的(de)行(xíng)爲。（2）任職期間涉及的(de)各項經濟合同的(de)執行(xíng)情況、債權債務的(de)清理(lǐ)和(hé)催收情況；（3）對外合作中的(de)投資管理(lǐ)情況：如(rú)經濟方面和(hé)文(wén)檔等方面的(de)管理(lǐ)。這些合作包括顧問合作項目和(hé)技術(shù)合作等。2、離(lí)任時工(gōng)作移交是否完整、正确。需移交的(de)内容包括：（1）述職報告（包括對任職期内工(gōng)作的(de)回顧和(hé)總結以及對本崗位下步工(gōng)作的(de)計(jì)劃）；（2）工(gōng)作中的(de)遺留問題及處理(lǐ)建議；（3）商務活動中的(de)債權債務關系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的(de)債權債務關系。（4）個(gè)人(rén)所保管的(de)業(yè)務檔案、工(gōng)作記錄等；3、離(lí)職人(rén)員要簽署離(lí)職員工(gōng)保密承諾書(shū)。4、離(lí)職時個(gè)人(rén)所欠公司的(de)債務是否結算清楚。上(shàng)述離(lí)任審計(jì)的(de)内容實行(xíng)審計(jì)責任人(rén)分(fēn)工(gōng)負責制(zhì)。分(fēn)工(gōng)原則如(rú)下：（一） 經濟内容：審計(jì)部門、财務部門和(hé)被審計(jì)部門的(de)指定人(rén)員；（二） 工(gōng)作内容：本部門直接主管、接任人(rén)或指定人(rén)，審計(jì)部人(rén)員參與；（三） 涉密内容（分(fēn)技術(shù)、商務、公共關系等）：公司或直接主管指定專人(rén)。對每一位離(lí)任人(rén)員進行(xíng)審計(jì)，要填相(xiàng)應的(de)表格。表格中要明(míng)确寫出每類内容參與審計(jì)的(de)具體人(rén)。爲保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人(rén)員要經過相(xiàng)關部門負責人(rén)批準方可(kě)進入審計(jì)。在審計(jì)中，被審計(jì)人(rén)員認爲審計(jì)人(rén)員不宜審計(jì)的(de)部分(fēn)内容可(kě)向相(xiàng)關最高(gāo)負責人(rén)提出指定專人(rén)審計(jì)。第四章(zhāng) 離(lí)任審計(jì)的(de)工(gōng)作程序公司人(rén)力資源部和(hé)各系統幹部部，根據本制(zhì)度及實施細則中的(de)規定，将需要進行(xíng)離(lí)任審計(jì)的(de)人(rén)員名單通知相(xiàng)應的(de)審計(jì)機構。承擔離(lí)任審計(jì)任務的(de)審計(jì)機構，對被審計(jì)單位發出審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位接到(dào)審計(jì)通知書(shū)後，通知離(lí)任人(rén)員在五個(gè)工(gōng)作日内準備好如(rú)下資料：（一） 離(lí)任時的(de)述職報告及對遺留問題的(de)解決辦法和(hé)處理(lǐ)建議；（二） 工(gōng)作移交的(de)有(yǒu)關記錄。對子公司、事業(yè)部、各片區、辦事處等機構的(de)第一負責人(rén)進行(xíng)審計(jì)時，被審計(jì)單位依照(zhào)審計(jì)小(xiǎo)組的(de)要求提供有(yǒu)關資料，如(rú)單位财會(huì)和(hé)業(yè)務統計(jì)資料；單位曆年年度工(gōng)作總結報告；單位章(zhāng)程及内部管理(lǐ)制(zhì)度；公司内部和(hé)外部檢查機構出具的(de)檢查報告；離(lí)任時工(gōng)作移交的(de)審核記錄；審計(jì)小(xiǎo)組認爲需要的(de)其它資料。審計(jì)機構對被審計(jì)人(rén)員的(de)述職報告和(hé)被審單位所提供的(de)資料進行(xíng)分(fēn)析研究，初步确定審計(jì)重點，拟就提綱，安排審計(jì)實施計(jì)劃（包括審計(jì)範圍、内容、小(xiǎo)組成員、時間安排、工(gōng)作分(fēn)工(gōng)等）。離(lí)任審計(jì)工(gōng)作一般采取就地(dì)審計(jì)的(de)方式。審計(jì)小(xiǎo)組到(dào)達被審計(jì)單位後，立即召開(kāi)一次有(yǒu)被審計(jì)人(rén)員（重要崗位離(lí)任時的(de)審計(jì)還應有(yǒu)接任者）及被審計(jì)單位部分(fēn)人(rén)員在場(chǎng)的(de)會(huì)議，由審計(jì)小(xiǎo)組介紹審計(jì)實施計(jì)劃，離(lí)任時的(de)審計(jì)還要确定離(lí)、接任責任的(de)時間界限。對各子公司、事業(yè)部、公司各大(dà)職能(néng)系統以及各片區、辦事處、合資合作廠(chǎng)等機構第一負責人(rén)進行(xíng)離(lí)任審計(jì)時，在審計(jì)小(xiǎo)組參與下，根據具體情況，由被審計(jì)人(rén)員在本單位（中層以上(shàng)）幹部會(huì)議或其它适當的(de)會(huì)議上(shàng)作述職報告，并回答有(yǒu)關詢問。審計(jì)小(xiǎo)組通過查閱有(yǒu)關的(de)文(wén)件(jiàn)、資料，檢查實物(wù)資産，向有(yǒu)關單位和(hé)個(gè)人(rén)查詢等方式進行(xíng)審計(jì)，并取得審計(jì)證據。離(lí)任審計(jì)報告分(fēn)詳式離(lí)任審計(jì)報告和(hé)簡式離(lí)任審計(jì)意見書(shū)兩種。離(lí)任審計(jì)報告的(de)内容包括：對被審計(jì)人(rén)員述職報告中所負經濟責任落實情況真實性的(de)審計(jì)意見；任職期内應由被審計(jì)人(rén)員承擔責任的(de)主要經濟問題；對被審計(jì)人(rén)員工(gōng)作移交情況的(de)審計(jì)意見；其它審計(jì)意見和(hé)建議。離(lí)任審計(jì)報告應征求被審計(jì)人(rén)員及其上(shàng)級領導的(de)意見，并由被審計(jì)人(rén)員及其上(shàng)級領導、審計(jì)小(xiǎo)組三方認可(kě)。若無法達成一緻意見，審計(jì)小(xiǎo)組應将離(lí)任審計(jì)報告和(hé)被審計(jì)人(rén)員的(de)書(shū)面意見一并上(shàng)報審計(jì)機構的(de)領導審定。離(lí)任審計(jì)結束時由公司審計(jì)部出具離(lí)任審計(jì)意見書(shū)，離(lí)任審計(jì)意見書(shū)要送被審計(jì)人(rén)員及其上(shàng)級領導、公司人(rén)力資源管理(lǐ)機構。被審計(jì)單位或被審計(jì)人(rén)員對離(lí)任審計(jì)意見書(shū)如(rú)有(yǒu)異議,可(kě)在接到(dào)離(lí)任審計(jì)意見書(shū)之日起十日内向上(shàng)一級審計(jì)機構或公司人(rén)力資源委員會(huì)申請複審。受理(lǐ)複審的(de)單位，應當在接到(dào)申請後三十日内提出複審意見書(shū)，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人(rén)員和(hé)有(yǒu)關部門。審計(jì)期限是指從審計(jì)小(xiǎo)組進駐被審單位開(kāi)始，至提出離(lí)任審計(jì)意見書(shū)的(de)時間。對内部調動的(de)審計(jì)應在十五天内完成，對離(lí)職人(rén)員的(de)審計(jì)可(kě)視具體情況确定審計(jì)期限，對市場(chǎng)人(rén)員出具離(lí)任審計(jì)意見書(shū)的(de)時間不應超過六個(gè)月(yuè)，對其他(tā)人(rén)員不應超過三個(gè)月(yuè)。審計(jì)工(gōng)作終結，組織實施審計(jì)的(de)機構應将審計(jì)全過程中取得的(de)資料立卷歸檔。離(lí)任審計(jì)中發現被審計(jì)人(rén)員在業(yè)務經營和(hé)管理(lǐ)活動中效益顯著、成績突出的(de)，審計(jì)小(xiǎo)組可(kě)以向管理(lǐ)部門領導提出獎勵建議。（一）對于重要崗位人(rén)員（經濟、涉密）的(de)審計(jì)，公司保留追訴權，并且對重要崗位的(de)離(lí)職人(rén)員要有(yǒu)相(xiàng)應的(de)經濟擔保。（二）審計(jì)過程中出現下列情況之一者，審計(jì)小(xiǎo)組有(yǒu)權通知公司相(xiàng)關部門暫時凍結被審計(jì)人(rén)員在公司的(de)權益：1、被審計(jì)人(rén)員工(gōng)作移交不順利、不清楚，緻使上(shàng)級主管無法接受；2、被審計(jì)人(rén)員沒有(yǒu)提供任職期間的(de)所負經濟責任的(de)情況報告；3、被審計(jì)人(rén)員經濟帳目尚未交待清楚，需進一步查證落實；4、被審計(jì)人(rén)員經濟帳目雖已交待清楚，但(dàn)所欠公司款項未做出償還。（三）審計(jì)人(rén)員在審計(jì)中，如(rú)發現被審計(jì)人(rén)員有(yǒu)侵犯公司利益的(de)行(xíng)爲，應立即向上(shàng)級領導彙報，并通知有(yǒu)關部門凍結其在公司的(de)所有(yǒu)權益；情節嚴重者可(kě)依照(zhào)訴訟法的(de)程序對其提起訴訟，以維護公司的(de)合法利益。
