甯德時代新能(néng)源科技股份有(yǒu)限公司
内部審計(jì)制(zhì)度
第一章(zhāng) 總則
第一條 爲了規範與保障甯德時代新能(néng)源科技股份有(yǒu)限公司(以下簡稱“公司”)内部審計(jì)監督, 提高(gāo)審計(jì)工(gōng)作質量, 實現内部審計(jì)經常化、制(zhì)度化, 發揮内部審計(jì)工(gōng)作在加強内部控制(zhì)管理(lǐ)、促進企業(yè)經濟管理(lǐ)、提高(gāo)經濟效益中的(de)作用(yòng), 根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國公司法》等有(yǒu)關法律、法規、規章(zhāng)、規範性文(wén)件(jiàn)及《甯德時代新能(néng)源科技股份有(yǒu)限公司章(zhāng)程》(以下簡稱“公司章(zhāng)程”), 結合公司實際情況,制(zhì)定本制(zhì)度。
第二條 本制(zhì)度所稱内部審計(jì),是指公司内部審計(jì)部門或人(rén)員,對公司内部控制(zhì)和(hé)風險管理(lǐ)的(de)有(yǒu)效性、财務信息的(de)真實性和(hé)完整性以及經營活動的(de)效率和(hé)效果等開(kāi)展的(de)審查與評價活動。
第二章(zhāng) 内部審計(jì)機構和(hé)審計(jì)人(rén)員
第三條 公司設立審計(jì)部作爲公司的(de)内部審計(jì)部門,對公司内部控制(zhì)制(zhì)度的(de)建立和(hé)實施、公司财務信息的(de)真實性和(hé)完整性等情況進行(xíng)檢查監督。
公司設立審計(jì)委員會(huì),指導和(hé)監督内部審計(jì)部門工(gōng)作。審計(jì)部對審計(jì)委員會(huì)負責,向審計(jì)委員會(huì)報告工(gōng)作。
審計(jì)部與公司财務部門保持相(xiàng)互獨立, 不得置于财務部門的(de)領導之下, 或者與财務部門合署辦公。
第四條 審計(jì)部配置專職審計(jì)人(rén)員從事内部審計(jì)工(gōng)作,專職人(rén)員不少(shǎo)于三人(rén)。審計(jì)部的(de)負責人(rén)應當爲專職,由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名,董事會(huì)任免。
第五條 公司各内部機構和(hé)職能(néng)部門、控股子公司以及具有(yǒu)重大(dà)影響的(de)參股公司應當配合審計(jì)部依法履行(xíng)職責,不得妨礙審計(jì)部的(de)工(gōng)作。
第六條 内部審計(jì)人(rén)員應具有(yǒu)與審計(jì)工(gōng)作相(xiàng)适應的(de)審計(jì)、會(huì)計(jì)、經濟管理(lǐ)等相(xiàng)關專業(yè)知識和(hé)業(yè)務能(néng)力,熟悉公司的(de)生産經營活動和(hé)内部控制(zhì),具有(yǒu)專業(yè)勝任能(néng)力。
第七條 内部審計(jì)人(rén)員要堅持實事求是的(de)原則,忠于職守,客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用(yòng)職權,徇私舞弊,玩忽職守。
第八條 内部審計(jì)人(rén)員辦理(lǐ)審計(jì)事項,與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項有(yǒu)利害關系的(de),應當回避。
第九條 内部審計(jì)人(rén)員應定期或不定期地(dì)參加培訓,不斷提高(gāo)思想水(shuǐ)平和(hé)專業(yè)能(néng)力,以保證内部審計(jì)工(gōng)作質量。
第三章(zhāng) 内部審計(jì)機構的(de)職責與權限
第十條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在指導和(hé)監督審計(jì)部工(gōng)作時,應當履行(xíng)以下主要職責:
(一)指導和(hé)監督内部審計(jì)制(zhì)度的(de)建立和(hé)實施;
(二)至少(shǎo)每季度召開(kāi)一次會(huì)議,審議審計(jì)部提交的(de)工(gōng)作計(jì)劃和(hé)報告等;
(三)至少(shǎo)每季度向董事會(huì)報告一次,内容包括但(dàn)不限于内部審計(jì)工(gōng)作進度、質量以及發現的(de)重大(dà)問題;
(四)協調審計(jì)部與會(huì)計(jì)師(shī)事務所、國家審計(jì)機構等外部審計(jì)單位之間的(de)關系。
第十一條 審計(jì)部應當履行(xíng)以下主要職責:
(一）對公司各内部機構、控股子公司以及具有(yǒu)重大(dà)影響的(de)參股公司的(de)内部控制(zhì)制(zhì)度的(de)完整性、合理(lǐ)性及其實施的(de)有(yǒu)效性進行(xíng)檢查和(hé)評估;
(二)對公司各内部機構、控股子公司以及具有(yǒu)重大(dà)影響的(de)參股公司的(de)會(huì)計(jì)資料及其他(tā)有(yǒu)關經濟資料, 以及所反映的(de)财務收支及有(yǒu)關的(de)經濟活動的(de)合法性、合規性、真實性和(hé)完整性進行(xíng)審計(jì), 包括但(dàn)不限于财務報告、業(yè)績快報、自願披露的(de)預測性财務信息等;
(三)協助建立健全反舞弊機制(zhì),确定反舞弊的(de)重點領域、關鍵環節和(hé)主要内容,并在内部審計(jì)過程中合理(lǐ)關注和(hé)檢查可(kě)能(néng)存在的(de)舞弊行(xíng)爲;
(四)至少(shǎo)每季度向審計(jì)委員會(huì)報告一次, 内容包括但(dàn)不限于内部審計(jì)計(jì)劃的(de)執行(xíng)情況以及内部審計(jì)工(gōng)作中發現的(de)問題;
(五)負責審計(jì)委員會(huì)交辦的(de)其他(tā)審計(jì)事項。
第十二條 爲保障審計(jì)部履行(xíng)職責,在審計(jì)範圍内,公司董事會(huì)賦予審計(jì)部以下職權:
(一）根據審計(jì)工(gōng)作需要,要求被審計(jì)部門(單位)按時報送審計(jì)期間内有(yǒu)關經營管理(lǐ)資料,包括但(dàn)不限于:
- 1.被審計(jì)部門(單位)内部管理(lǐ)制(zhì)度、崗位職責與分(fēn)工(gōng)的(de)書(shū)面文(wén)件(jiàn);
- 2.财務資料, 包括會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報表、開(kāi)戶銀行(xíng)對賬單等;
- 4.各項資産證明(míng)、股權證明(míng);
- 6.與客戶往來的(de)重要文(wén)件(jiàn);
- 7.重要經營決策文(wén)件(jiàn)(包括董事會(huì)、監事會(huì)、股東大(dà)會(huì)/股東會(huì)決議、記錄及公告等);
- 8.計(jì)算機系統及其電子數據和(hé)資料;
(二)有(yǒu)權參加公司财務、業(yè)務及經營決策管理(lǐ)的(de)有(yǒu)關會(huì)議, 有(yǒu)權出席、參加由公司管理(lǐ)層或董事會(huì)舉行(xíng)的(de)與審計(jì)部職責有(yǒu)關的(de)會(huì)議, 有(yǒu)權召開(kāi)與審計(jì)事項有(yǒu)關的(de)會(huì)議。
(三)有(yǒu)權審批項目計(jì)劃、工(gōng)作方案和(hé)審計(jì)報告, 并決定報告的(de)發送對象, 有(yǒu)權對審計(jì)工(gōng)作底稿的(de)接觸進行(xíng)控制(zhì)。
(四) 就審計(jì)中的(de)有(yǒu)關事項向被審計(jì)對象進行(xíng)調查并索取證明(míng)材料。
(五)對正在進行(xíng)的(de)違反财經法規、公司規章(zhāng)制(zhì)度和(hé)嚴重失職可(kě)能(néng)造成重大(dà)經濟損失的(de)行(xíng)爲, 有(yǒu)權做出制(zhì)止決定并報董事會(huì)對已經造成重大(dà)經濟損失和(hé)影響的(de)行(xíng)爲, 向董事會(huì)提出處理(lǐ)建議。
(六)出具内部審計(jì)報告,提出改進管理(lǐ)、提高(gāo)效益的(de)建議,檢查采納審計(jì)意見和(hé)執行(xíng)審計(jì)決定的(de)情況。
(七) 有(yǒu)權對審計(jì)工(gōng)作中發現的(de)風險或重大(dà)控制(zhì)薄弱環節及時向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報告,并進行(xíng)持續監測。
第四章(zhāng) 内部審計(jì)工(gōng)作程序
第十三條 審計(jì)計(jì)劃: 審計(jì)部根據公司的(de)具體情況及審計(jì)部年度審計(jì)計(jì)劃确定審計(jì)項目。審計(jì)部應當将審計(jì)重要的(de)對外投資、購(gòu)買和(hé)出售資産、對外擔保、關聯交易、募集資金(jīn)使用(yòng)及信息披露事務等事項作爲年度審計(jì)計(jì)劃的(de)必備内容。第十四條 審計(jì)通知: 根據審計(jì)計(jì)劃确定審計(jì)事項并組成審計(jì)組, 了解被審計(jì)對象情況,做好審計(jì)準備工(gōng)作, 并于審計(jì)實施三日前以書(shū)面或郵件(jiàn)形式通知被審計(jì)對象。被審計(jì)對象在接到(dào)審計(jì)通知後, 應在規定期限内按審計(jì)通知的(de)要求準備審計(jì)所需要的(de)相(xiàng)關資料。第十五條 審計(jì)方案:根據被審部門具體情況,制(zhì)定審計(jì)工(gōng)作方案。第十六條 審計(jì)實施: 在審計(jì)實施階段, 内部審計(jì)小(xiǎo)組根據審計(jì)範圍和(hé)重點, 通過查閱有(yǒu)關文(wén)件(jiàn)、資料、實物(wù), 向有(yǒu)關單位和(hé)人(rén)員進行(xíng)核實, 取得相(xiàng)關證明(míng)資料, 記錄審計(jì)工(gōng)作底稿。内部審計(jì)小(xiǎo)組可(kě)以運用(yòng)審核、觀察、詢問、函證和(hé)分(fēn)析性複核等方法, 獲取充分(fēn)、相(xiàng)關、可(kě)靠的(de)審計(jì)證據, 形成審計(jì)意見出具審計(jì)報告初稿。第十七條 審計(jì)報告: 審計(jì)組對審計(jì)事項實施審計(jì)後, 應當向審計(jì)部提交審計(jì)報告, 審計(jì)組提交審計(jì)報告前應當征求有(yǒu)關部門意見, 有(yǒu)關部門應在審計(jì)報告指定期限内提出書(shū)面意見。第十八條 審計(jì)結論和(hé)審計(jì)決定: 審計(jì)部審定審計(jì)報告, 作出審計(jì)意見書(shū)或審計(jì)結論和(hé)決定, 送本公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準, 下達有(yǒu)關部門執行(xíng)。重大(dà)的(de)審計(jì)意見書(shū)或審計(jì)結論和(hé)決定抄報公司董事會(huì)。第十九條 執行(xíng)審計(jì)決定: 有(yǒu)關部門應按審計(jì)意見書(shū)或審計(jì)結論和(hé)決定及時作出處理(lǐ), 并在審計(jì)結論和(hé)意見書(shū)規定時間内将處理(lǐ)結果報告審計(jì)部。對審計(jì)意見和(hé)決定如(rú)有(yǒu)異議, 應在審計(jì)報告送達之日起七日内向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出書(shū)面意見。第二十條 後續審計(jì): 對重要的(de)審計(jì)項目, 實行(xíng)後續審計(jì), 一般在審計(jì)決定下達執行(xíng)一定時期後進行(xíng), 檢查審計(jì)意見和(hé)決定的(de)執行(xíng)情況。第二十一條 審計(jì)部應當在每個(gè)審計(jì)項目結束後,建立内部審計(jì)檔案, 對工(gōng)作中形成的(de)審計(jì)檔案定期或長期保管, 在每年度結束後的(de)6個(gè)月(yuè)内送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經審計(jì)委員會(huì)同意并經董事長簽字後方可(kě)進行(xíng)。各種審計(jì)檔案保管期限規定如(rú)下:審計(jì)工(gōng)作底稿保管期限爲5年,季度财務審計(jì)報告保管期限5年,其他(tā)審計(jì)工(gōng)作報告保管期限爲10年。
第五章(zhāng) 審計(jì)工(gōng)作的(de)具體實施
第二十二條 審計(jì)部在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結束前兩個(gè)月(yuè)内向審計(jì)委員會(huì)提交次一年度内部審計(jì)工(gōng)作計(jì)劃, 并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結束兩個(gè)月(yuè)内向審計(jì)委員會(huì)提交年度審計(jì)工(gōng)作報告。審計(jì)部應當将審計(jì)重要的(de)對外投資、購(gòu)買和(hé)出售資産、對外擔保、關聯交易、募集資金(jīn)使用(yòng)及信息披露事務等事項作爲年度工(gōng)作計(jì)劃的(de)必備内容。第二十三條 審計(jì)部應當以業(yè)務環節爲基礎開(kāi)展審計(jì)工(gōng)作, 并根據實際情況, 對與财務報告和(hé)信息披露事務相(xiàng)關的(de)内部控制(zhì)設計(jì)的(de)合理(lǐ)性和(hé)實施的(de)有(yǒu)效性進行(xíng)評價。第二十四條 内部審計(jì)應當涵蓋公司經營活動中與财務報告和(hé)信息披露事務相(xiàng)關的(de)所有(yǒu)業(yè)務環節, 包括: 銷貨與收款、采購(gòu)及付款、存貨管理(lǐ)、固定資産管理(lǐ)、資金(jīn)管理(lǐ)、投資與融資管理(lǐ)、人(rén)力資源管理(lǐ)、信息系統管理(lǐ)和(hé)信息披露事務管理(lǐ)等。内部審計(jì)部門可(kě)以根據公司所處行(xíng)業(yè)及生産經營特點, 對上(shàng)述業(yè)務環節進行(xíng)調整。第二十五條 内部審計(jì)人(rén)員獲取的(de)審計(jì)證據應當具備充分(fēn)性、相(xiàng)關性和(hé)可(kě)靠性。内部審計(jì)人(rén)員應當将獲取審計(jì)證據的(de)名稱、來源、内容、時間等信息清晰、完整地(dì)記錄在工(gōng)作底稿中。第二十六條 公司審計(jì)部的(de)工(gōng)作底稿、審計(jì)報告及相(xiàng)關資料, 保存時間應當遵守有(yǒu)關檔案管理(lǐ)規定。第二十七條 審計(jì)部應當按照(zhào)有(yǒu)關規定實施适當的(de)審查程序, 評價公司内部控制(zhì)的(de)有(yǒu)效性,并至少(shǎo)每年向董事會(huì)提交一次内部控制(zhì)評價報告。第二十八條 内部控制(zhì)審查和(hé)評價範圍應當包括與财務報告和(hé)信息披露事務相(xiàng)關的(de)内部控制(zhì)制(zhì)度的(de)建立和(hé)實施情況。審計(jì)部應當将大(dà)額資金(jīn)往來以及與董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員、控股股東、實際控制(zhì)人(rén)及其關聯人(rén)資金(jīn)情況、對外投資、購(gòu)買或者出售資産、提供擔保、關聯交易、募集資金(jīn)使用(yòng)、證券投資與衍生品交易等高(gāo)風險投資、提供财務資助、信息披露事務等事項相(xiàng)關内部控制(zhì)制(zhì)度的(de)完整性、合理(lǐ)性及其實施的(de)有(yǒu)效性作爲檢查和(hé)評估的(de)重點。第二十九條 審計(jì)部對審查過程中發現的(de)内部控制(zhì)缺陷,應當督促相(xiàng)關責任部門制(zhì)定整改措施和(hé)整改時間,并進行(xíng)内部控制(zhì)的(de)後續審查,監督整改措施的(de)落實情況。審計(jì)部負責人(rén)應當适時安排内部控制(zhì)的(de)後續審查工(gōng)作,并将其納入年度内部審計(jì)工(gōng)作計(jì)劃。第三十條 審計(jì)部應當在重要的(de)對外投資事項發生後及時進行(xíng)審計(jì)。在審計(jì)對外投資事項時,應當重點關注下列内容:(一)對外投資是否按照(zhào)有(yǒu)關規定履行(xíng)審批程序;(二)是否按照(zhào)審批内容訂立合同, 合同是否正常履行(xíng);(三)是否指派專人(rén)或成立專門機構負責研究和(hé)評估重大(dà)投資項目的(de)可(kě)行(xíng)性、投資風險和(hé)投資收益, 并跟蹤監督重大(dà)投資項目的(de)進展情況;(四)涉及委托理(lǐ)财事項的(de), 關注公司是否将委托理(lǐ)财審批權力授予公司董事個(gè)人(rén)或經營管理(lǐ)層行(xíng)使, 受托方誠信記錄、經營狀況和(hé)财務狀況是否良好, 是否指派專人(rén)跟蹤監督委托理(lǐ)财的(de)進展情況;(五）涉及證券投資、風險投資等事項的(de),關注公司是否建立專門内部控制(zhì)制(zhì)度,投資規模是否影響公司正常經營,資金(jīn)來源是否爲自有(yǒu)資金(jīn),投資風險是否超出公司可(kě)承受範圍, 是否存在相(xiàng)關業(yè)務規則規定的(de)不得進行(xíng)證券投資、風險投資等的(de)情形, 獨立董事和(hé)保薦機構是否發表意見(如(rú)适用(yòng))。第三十一條 審計(jì)部應當在重要的(de)購(gòu)買和(hé)出售資産事項發生後及時進行(xíng)審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買和(hé)出售資産事項時, 應當重點關注下列内容:(一)購(gòu)買和(hé)出售資産是否按照(zhào)有(yǒu)關規定履行(xíng)審批程序;(二) 是否按照(zhào)審批内容訂立合同,合同是否正常履行(xíng); (三) 購(gòu)入資産的(de)運營狀況是否與預期一緻;(四) 購(gòu)入資産有(yǒu)無設定擔保、抵押、質押及其他(tā)限制(zhì)轉讓的(de)情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他(tā)重大(dà)争議事項。第三十二條 審計(jì)部應當在重要的(de)對外擔保事項發生後及時進行(xíng)審計(jì)。在審計(jì)對外擔保事項時, 應當重點關注下列内容:(一) 對外擔保是否按照(zhào)有(yǒu)關規定履行(xíng)審批程序;(二) 擔保風險是否超出公司可(kě)承受範圍,被擔保方的(de)誠信記錄、經營狀況和(hé)财務狀況是否良好;(三) 被擔保方是否提供反擔保,反擔保是否具有(yǒu)可(kě)實施性;(四) 獨立董事和(hé)保薦機構是否發表意見(如(rú)适用(yòng));(五) 是否指派專人(rén)持續關注被擔保方的(de)經營狀況和(hé)财務狀況。第三十三條 審計(jì)部應當在重要的(de)關聯交易事項發生後及時進行(xíng)審計(jì)。在審計(jì)關聯交易事項時, 應當重點關注下列内容:(一) 是否确定關聯人(rén)名單,并及時予以更新;(二) 關聯交易是否按照(zhào)有(yǒu)關規定履行(xíng)審批程序,審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決;(三) 獨立董事是否事前認可(kě)并發表獨立意見,保薦機構是否發表意見(如(rú)适用(yòng));(四) 關聯交易是否簽訂書(shū)面協議,交易雙方的(de)權利義務及法律責任是否明(míng)确;(五) 交易标的(de)有(yǒu)無設定擔保、抵押、質押及其他(tā)限制(zhì)轉讓的(de)情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他(tā)重大(dà)争議事項;(六) 交易對手方的(de)誠信記錄、經營狀況和(hé)财務狀況是否良好;(七) 關聯交易定價是否公允,是否已按照(zhào)有(yǒu)關規定對交易标的(de)進行(xíng)審計(jì)或評估,關聯交易是否損害公司利益。第三十四條 審計(jì)部應當至少(shǎo)每季度對募集資金(jīn)的(de)存放(fàng)與使用(yòng)情況進行(xíng)一次審計(jì),并對募集資金(jīn)使用(yòng)的(de)真實性和(hé)合規性發表意見。在審計(jì)募集資金(jīn)使用(yòng)情況時, 應當重點關注下列内容:(一募集資金(jīn)是否存放(fàng)于董事會(huì)決定的(de)專項賬戶集中管理(lǐ),公司是否與存放(fàng)募集資金(jīn)的(de)商業(yè)銀行(xíng)、保薦機構或者獨立财務顧問簽訂三方監管協議;(二是否按照(zhào)發行(xíng)申請文(wén)件(jiàn)中承諾的(de)募集資金(jīn)投資計(jì)劃使用(yòng)募集資金(jīn),募集資金(jīn)項目投資進度是否符合計(jì)劃進度, 投資收益是否與預期相(xiàng)符;(三是否将募集資金(jīn)用(yòng)于質押、委托貸款或其他(tā)變相(xiàng)改變募集資金(jīn)用(yòng)途的(de)投資,募集資金(jīn)是否存在被占用(yòng)或挪用(yòng)現象;(四發生以募集資金(jīn)置換預先已投入募集資金(jīn)項目的(de)自籌資金(jīn)、用(yòng)閑置募集資金(jīn)補充流動資金(jīn)、變更募集資金(jīn)用(yòng)途等事項時, 是否按照(zhào)有(yǒu)關規定履行(xíng)審批程序和(hé)信息披露義務, 獨立董事、監事會(huì)和(hé)保薦機構或者獨立财務顧問是否按照(zhào)有(yǒu)關規定發表意見(如(rú)适用(yòng))。第三十五條 審計(jì)部應當在業(yè)績快報對外披露前, 對業(yè)績快報進行(xíng)審計(jì),并重點關注下列内容:(一)是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準則》及相(xiàng)關規定;(二)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理(lǐ),是否發生變更; (五)與财務報告相(xiàng)關的(de)内部控制(zhì)是否存在重大(dà)缺陷或重大(dà)風險。第三十六條 審計(jì)部在審查和(hé)評價信息披露管理(lǐ)制(zhì)度的(de)建立和(hé)實施情況時, 應當重點關注下列内容:(一是否已按照(zhào)有(yǒu)關規定制(zhì)定信息披露管理(lǐ)制(zhì)度及相(xiàng)關制(zhì)度, 包括各内部機構、控股子公司以及具有(yǒu)重大(dà)影響的(de)參股公司的(de)信息披露事務管理(lǐ)和(hé)報告制(zhì)度;(二是否明(míng)确規定重大(dà)信息的(de)範圍和(hé)内容,以及重大(dà)信息的(de)傳遞、審核和(hé)披露流程;(三是否制(zhì)定未公開(kāi)重大(dà)信息的(de)保密措施,明(míng)确内幕信息知情人(rén)的(de)範圍和(hé)保密責任;(四是否明(míng)确規定公司及其董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員、股東、實際控制(zhì)人(rén)等相(xiàng)關信息披露義務人(rén)在信息披露事務中的(de)權利和(hé)義務;(五)公司、控股股東及實際控制(zhì)人(rén)存在公開(kāi)承諾事項的(de), 公司是否指派專人(rén)跟蹤承諾的(de)履行(xíng)及披露情況;(六)信息披露管理(lǐ)制(zhì)度及相(xiàng)關制(zhì)度是否得到(dào)有(yǒu)效實施。第三十七條 審計(jì)部在審查過程中如(rú)發現内部控制(zhì)存在重大(dà)缺陷或重大(dà)風險,應當及時向審計(jì)委員會(huì)報告。董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)認爲公司内部控制(zhì)存在重大(dà)缺陷或重大(dà)風險的(de),應當及時向深圳證券交易所報告并履行(xíng)披露義務。公司應當在公告中披露内部控制(zhì)存在的(de)重大(dà)缺陷或者重大(dà)風險、已經或者可(kě)能(néng)導緻的(de)後果, 以及已采取或者拟采取的(de)措施。第三十八條 董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)應當根據審計(jì)部出具的(de)評價報告及相(xiàng)關資料,出具年度内部控制(zhì)自我評價報告。内部控制(zhì)自我評價報告至少(shǎo)應當包括下列内容:(一)董事會(huì)對内部控制(zhì)報告真實性的(de)聲明(míng);(二)内部控制(zhì)評價工(gōng)作的(de)總體情況;(三)内部控制(zhì)評價的(de)依據、範圍、程序和(hé)方法;(四)内部控制(zhì)制(zhì)度是否建立健全和(hé)有(yǒu)效實施;(五)内部控制(zhì)存在的(de)缺陷和(hé)異常事項、認定情況及其處理(lǐ)情況(如(rú)适用(yòng)); (六)改進和(hé)完善内部控制(zhì)制(zhì)度建立及其實施的(de)有(yǒu)關措施;(七)上(shàng)一年度内部控制(zhì)存在的(de)缺陷和(hé)異常事項的(de)改進情況(如(rú)适用(yòng)); (八)對本年度内部控制(zhì)缺陷拟采取的(de)整改措施;(九)内部控制(zhì)有(yǒu)效性的(de)結論。第三十九條 董事會(huì)應當在審議年度報告的(de)同時, 對内部控制(zhì)自我評價報告形成決議。監事會(huì)和(hé)獨立董事應當對内部控制(zhì)自我評價報告發表意見。保薦機構或者獨立财務顧問（如(rú)有(yǒu)）應當對内部控制(zhì)自我評價報告進行(xíng)核查，并出具核查意見。第四十條 公司在聘請會(huì)計(jì)師(shī)事務所進行(xíng)年度審計(jì)的(de)同時, 應當至少(shǎo)每兩年要求會(huì)計(jì)師(shī)事務所對内部控制(zhì)設計(jì)與運行(xíng)的(de)有(yǒu)效性進行(xíng)一次審計(jì), 出具内部控制(zhì)審計(jì)報告。會(huì)計(jì)師(shī)事務所在内部控制(zhì)審計(jì)報告中, 應當對财務報告内部控制(zhì)的(de)有(yǒu)效性發表審計(jì)意見, 并披露在内部控制(zhì)審計(jì)過程中注意到(dào)的(de)非财務報告内部控制(zhì)的(de)重大(dà)缺陷。第四十一條 如(rú)保薦機構、會(huì)計(jì)師(shī)事務所指出公司内部控制(zhì)存在重大(dà)缺陷的(de),董事會(huì)、監事會(huì)應當針對所涉及事項做出專項說明(míng),專項說明(míng)至少(shǎo)應當包括以下内容:(二) 公司董事會(huì)、監事會(huì)對該事項的(de)意見;第四十二條 公司應當在年度報告披露的(de)同時, 在符合條件(jiàn)媒體上(shàng)披露内部控制(zhì)自我評價報告及監事會(huì)、獨立董事、保薦機構或者獨立财務顧問(如(rú)有(yǒu))等主體出具的(de)意見。
第六章(zhāng) 獎懲機制(zhì)
第四十三條 對執行(xíng)本制(zhì)度工(gōng)作成績顯著的(de)有(yǒu)關部門和(hé)個(gè)人(rén)給予表揚或獎勵。第四十四條 對違反本制(zhì)度, 有(yǒu)下列行(xíng)爲之一的(de)有(yǒu)關部門和(hé)個(gè)人(rén), 由公司根據情節輕重給予内部處分(fēn)、經濟處罰, 或提請有(yǒu)關部門處理(lǐ):(一)拒絕提供賬簿、會(huì)計(jì)報表、資料和(hé)證明(míng)材料的(de);(二)阻撓審計(jì)工(gōng)作人(rén)員行(xíng)使職權,抗拒、破壞監督檢查的(de);(三)弄虛作假、隐瞞事實真相(xiàng)的(de);(四)拒不執行(xíng)審計(jì)意見書(shū)或審計(jì)結論和(hé)決定的(de); (五)打擊報複審計(jì)工(gōng)作人(rén)員和(hé)檢舉人(rén)的(de)。第四十五條 内部審計(jì)工(gōng)作人(rén)員違反本制(zhì)度,有(yǒu)下列行(xíng)爲之一,構成犯罪的(de)依法追究刑事責任;未構成犯罪的(de)給予内部處分(fēn)、經濟處罰:(三)玩忽職守,給國家和(hé)公司造成損失的(de); (四) 洩露國家秘密和(hé)公司的(de)商業(yè)秘密的(de)。
第七章(zhāng) 附則
第四十六條 本制(zhì)度未盡事宜或本制(zhì)度與有(yǒu)關法律、法規、規章(zhāng)、規範性文(wén)件(jiàn)及公司章(zhāng)程的(de)規定相(xiàng)抵觸時, 以有(yǒu)關法律、法規、規章(zhāng)、規範性文(wén)件(jiàn)及公司章(zhāng)程的(de)規定爲準。第四十七條 制(zhì)度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效實施。第四十八條 本制(zhì)度由公司董事會(huì)負責解釋。
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