一、預算執行(xíng)審計(jì)（調查）查出主要問題三、專項資金(jīn)審計(jì)（調查）查出主要問題四、行(xíng)政事業(yè)審計(jì)（調查）查出主要問題六、金(jīn)融審計(jì)（調查）查出主要問題七、外資運用(yòng)項目審計(jì)（調查）查出主要問題九、經濟責任審計(jì)查出主要問題（責任劃分(fēn)）
一、預算執行(xíng)審計(jì)（調查）查出主要問題1、預算編報不真實：系指違反國家有(yǒu)關預算編制(zhì)的(de)規定，沒有(yǒu)準确、真實地(dì)編報各級預算，導緻被批準或批複的(de)預算存在虛假項目或事項。2、違規變更預算：系指政府或财政部門未經批準，擅自變更預算，或者使經批準的(de)預算中舉借債務的(de)數額增加的(de)金(jīn)額，此外，未經批準動用(yòng)的(de)預備費的(de)金(jīn)額也(yě)計(jì)算在内。3、預算編制(zhì)批複不規範：部門未按國家有(yǒu)關規定編制(zhì)預算，未按規定批複預算。包括：預算批複不及時、不合規、不全面等。4、未按規定征收、繳納預算收入：系指預算收入征繳部門違反規定減免、少(shǎo)征或者應繳未繳預算收入。具體分(fēn)爲：财政、稅務、海(hǎi)關等有(yǒu)關征收機關，違反國家規定減、免、緩征稅收以及非稅性收入款項；應繳未繳預算收入系指有(yǒu)預算收入上(shàng)繳任務的(de)部門、單位，違反國家有(yǒu)關規定，不繳、少(shǎo)繳财政的(de)款項。5、隐瞞轉移截留預算收入：隐瞞、轉移系指财政、稅務等部門違反國家規定，将預算收入挂“暫存”，存入在國庫外設立的(de)過渡性賬戶，轉作預算外[内審網注:各類審計(jì)方法案例報告模闆關注公衆号内審網查閱參考]的(de)款項；截留預算收入系指采取混淆收入征管範圍或入庫級次等辦法，将上(shàng)級預算收入繳入本級國庫或沖減上(shàng)級預算收入的(de)款項。6、政策性稅收流失：系指由于地(dì)方自行(xíng)制(zhì)定的(de)招商引資、稅收優惠的(de)政策，導緻的(de)政策性稅收流失的(de)金(jīn)額。具體包括：地(dì)方政府爲了招商引資，違反規定出台的(de)先征後返的(de)金(jīn)額；在各種開(kāi)發區内注冊，但(dàn)在區外經營，享受開(kāi)發區的(de)稅收優惠政策造成的(de)稅收流失金(jīn)額。但(dàn)不包括稅收征管部門應繳未繳的(de)稅款和(hé)納稅義務人(rén)偷逃漏的(de)稅款。7、财政收入核算不實：系指财政、稅務部門及預算執行(xíng)單位違反國家總預算會(huì)計(jì)制(zhì)度等有(yǒu)關規定，在财政收入核算的(de)過程中存在虛增或虛減的(de)行(xíng)爲金(jīn)額。8、資金(jīn)滞留閑臵：系指反映财政、稅務和(hé)預算執行(xíng)單位不按規定及時将預算收入征收入庫，或不按規定批複、撥付預算資金(jīn)的(de)問題，導緻人(rén)爲滞留資金(jīn)的(de)行(xíng)爲金(jīn)額或預算資金(jīn)閑臵的(de)問題金(jīn)額。9、财政支出核算不實：系指财政、稅務部門及預算執行(xíng)單位違反總預算會(huì)計(jì)制(zhì)度等有(yǒu)關規定，由于估報決算支出，以撥款數列報基建等原因造成的(de)财政支出核算不實。10、違規改變資金(jīn)用(yòng)途：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位違反國家規定，将有(yǒu)專門用(yòng)途的(de)資金(jīn)截留、擠占并挪作他(tā)用(yòng)的(de)款項。11、超預算列支：系指違反預算管理(lǐ)的(de)規定，所列支的(de)金(jīn)額或項目超過被批準的(de)預算内容。12、賬外資産：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位未按規定入賬或在财務報告中反映的(de)資金(jīn)、資産額，其中含私存私放(fàng)金(jīn)額。13、未落實收支兩條線和(hé)專戶管理(lǐ)規定：系指按照(zhào)有(yǒu)關規定，應實行(xíng)收支兩條線管理(lǐ)經費的(de)單位或組織，未實行(xíng)收支兩條線管理(lǐ)所涉及的(de)金(jīn)額；應納入專戶管理(lǐ)各種資金(jīn)，但(dàn)未納入專戶管理(lǐ)的(de)資金(jīn)額。14、違規采購(gòu)：系指違反國家關于政府采購(gòu)規定的(de)行(xíng)爲金(jīn)額。15、違規擔保：系指違反國家法律規定進行(xíng)擔保的(de)行(xíng)爲金(jīn)額。16、決算草(cǎo)案編報不完整：系指決算草(cǎo)案在編報時，沒有(yǒu)将應納入部門決算的(de)單位、項目和(hé)金(jīn)額等編報完整。17、預算結餘不實：系指決算草(cǎo)案或會(huì)計(jì)報表所反映的(de)預算結餘與部門（單位）年度預算執行(xíng)結束後真實的(de)結餘情況不符。18、資産核算不實：系指決算草(cǎo)案或會(huì)計(jì)報表所反映的(de)資産與部門（單位）所屬資産的(de)真實情況不符。19、損失浪費：系指在審計(jì)報告和(hé)專項審計(jì)調查報告中确定的(de)，被審計(jì)（調查）單位由于決策失誤或經營管理(lǐ)不善等行(xíng)爲造成的(de)虧損、效益下降以及國有(yǒu)資産流失等損失浪費金(jīn)額。包括金(jīn)融審計(jì)中，移送到(dào)有(yǒu)關部門的(de)進一步查處的(de)騙取銀行(xíng)貸款的(de)金(jīn)額。其中決策失誤指因立項不準、政策失誤、措施不當等造成損失的(de)金(jīn)額；管理(lǐ)不善指因内控機制(zhì)不健全、疏于管理(lǐ)等造成損失的(de)金(jīn)額。20、審計(jì)發現侵害人(rén)民(mín)群衆利益：系指審計(jì)機關在審計(jì)（調查）查出的(de)問題中，有(yǒu)證據表明(míng)并可(kě)以用(yòng)數值計(jì)算的(de)被審計(jì)（調查）單位或有(yǒu)關單位侵害人(rén)民(mín)群衆、企事業(yè)單位利益的(de)金(jīn)額。具體包括征收不應該征收的(de)費用(yòng)和(hé)多征收費用(yòng)，未支付和(hé)未及時足額支付應該支付的(de)費用(yòng)等。例如(rú)少(shǎo)補償征地(dì)拆遷補償款、拖欠工(gōng)程款、拖欠工(gōng)資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少(shǎo)計(jì)利息、非法集資，以及挪用(yòng)扶貧款、救災救濟款、保證金(jīn)等。21、審計(jì)後挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調查）單位或其他(tā)有(yǒu)關單位根據審計(jì)機關的(de)建議或要求，及時采取措施，實際追回的(de)經濟損失，以及化解風險所避免的(de)損失。1、決算編制(zhì)不規範：系指部門未完全按照(zhào)編制(zhì)要求編制(zhì)的(de)決算,包括：少(shǎo)彙、漏彙所屬單位資産，多計(jì)、少(shǎo)計(jì)收入、支出、結餘等。2、未按規定征收、繳納财政收入：系指違反規定減免、少(shǎo)征或者應繳未繳的(de)财政收入。3、隐瞞轉移截留财政收入：系指将應收或應納入預算的(de)财政資金(jīn)未收或未納入預算管理(lǐ)的(de)問題。4、财政收入核算不實：系指财政、稅務部門及預算執行(xíng)單位違反國家總預算會(huì)計(jì)制(zhì)度等有(yǒu)關規定，在财政收入核算的(de)過程中存在虛增或虛減的(de)行(xíng)爲金(jīn)額。5、财政支出核算不實：系指财政、稅務部門及預算執行(xíng)單位違反總預算會(huì)計(jì)制(zhì)度等有(yǒu)關規定，由于估報決算支出，以撥款數列報基建等原因造成的(de)财政支出核算不實。6、違規改變資金(jīn)用(yòng)途：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)[内審網注:各類審計(jì)方法案例報告模闆關注公衆号内審網查閱參考]（調查）單位違反國家規定，将有(yǒu)專門用(yòng)途的(de)資金(jīn)截留、擠占并挪作他(tā)用(yòng)的(de)款項。7、擅自動用(yòng)支配國庫庫款：系指預算收入征收部門和(hé)經營國庫業(yè)務的(de)銀行(xíng)，未經政府财政部門或者政府财政部門授權的(de)機構同意辦理(lǐ)退庫，将國庫庫款挪作他(tā)用(yòng)，不及時收納、留解預算收入，或者延壓、占壓國庫庫款，将所收稅款和(hé)其他(tā)預算收入存入在國庫之外設立的(de)過渡性賬戶、經費賬戶和(hé)其他(tā)賬戶，不及時将預算撥款劃入用(yòng)款單位賬戶，占壓政府财政部門撥付的(de)預算資金(jīn)等方式動用(yòng)庫款的(de)行(xíng)爲金(jīn)額。8、虛報冒領：系指通過弄虛作假報計(jì)劃、結算、決算等形式套取、冒領資金(jīn)的(de)行(xíng)爲。9、違規辦理(lǐ)結算或批複決算：違規辦理(lǐ)結算系指财政部門或其他(tā)部門違反規定辦理(lǐ)财政結算的(de)金(jīn)額；違規批複決算系指财政部門或其他(tā)部門違反規定批複辦理(lǐ)财政決算的(de)金(jīn)額。10、損失浪費：系指在審計(jì)報告和(hé)專項審計(jì)調查報告中确定的(de)，被審計(jì)（調查）單位由于決策失誤或經營管理(lǐ)不善等行(xíng)爲造成的(de)虧損、效益下降以及國有(yǒu)資産流失等損失浪費金(jīn)額。包括金(jīn)融審計(jì)中，移送到(dào)有(yǒu)關部門的(de)進一步查處的(de)騙取銀行(xíng)貸款的(de)金(jīn)額。11、審計(jì)發現侵害人(rén)民(mín)群衆利益：系指審計(jì)機關在審計(jì)（調查）查出的(de)問題中，有(yǒu)證據表明(míng)并可(kě)以用(yòng)數值計(jì)算的(de)被審計(jì)（調查）單位或有(yǒu)關單位侵害人(rén)民(mín)群衆、企事業(yè)單位利益的(de)金(jīn)額。具體包括征收不應該征收的(de)費用(yòng)和(hé)多征收費用(yòng)，未支付和(hé)未及時足額支付應該支付的(de)費用(yòng)等。例如(rú)少(shǎo)補償征地(dì)拆遷補償款、拖欠工(gōng)程款、拖欠工(gōng)資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少(shǎo)計(jì)利息、非法集資，以及挪用(yòng)扶貧款、救災救濟款、保證金(jīn)等。12、審計(jì)後挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調查）單位或其他(tā)有(yǒu)關單位根據審計(jì)機關的(de)建議或要求，及時采取措施，實際追回的(de)經濟損失，以及化解風險所避免的(de)損失。三、專項資金(jīn)審計(jì)（調查）查出主要問題1、違規改變項目計(jì)劃和(hé)資金(jīn)用(yòng)途：系指未按規定的(de)程序報批，擅自改變項目、規模、地(dì)點和(hé)資金(jīn)投向等，包括調整項目内容，改變項目的(de)概預算，變更項目設計(jì)等涉及的(de)金(jīn)額。2、應繳未繳專項資金(jīn)：系指未按比例或未足額将專項收入上(shàng)繳專戶，以及将專項收入直接作爲事業(yè)收入使用(yòng)的(de)金(jīn)額。3、虛報冒領：系指通過弄虛作假報計(jì)劃、結算、決算等形式套取、冒領資金(jīn)的(de)行(xíng)爲。4、違規有(yǒu)償使用(yòng)資金(jīn)：系指違反規定将财政無償資金(jīn)作爲有(yǒu)償使用(yòng)，收取利息、資金(jīn)占用(yòng)費等金(jīn)額。5、虛列支出：系指财政部門和(hé)預算單位違反國家規定，以撥作支，或将實際未發生的(de)支出列爲支出的(de)金(jīn)額。6、違規采購(gòu)：系指違反國家關于政府采購(gòu)規定的(de)行(xíng)爲金(jīn)額。7、資金(jīn)滞留閑臵：系指反映财政、稅務和(hé)預算執行(xíng)單位不按規定及時将預算收入征收入庫，或不按規定批複、撥付預算資金(jīn)的(de)問題，導緻人(rén)爲滞留資金(jīn)的(de)行(xíng)爲金(jīn)額或預算資金(jīn)閑臵的(de)問題金(jīn)額。8、未納入财政專戶管理(lǐ)：系指按國家規定應納入财政專戶管理(lǐ)而未納入的(de)金(jīn)額。9、賬外資産：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位未按規定入賬或在财務報告中反映的(de)資金(jīn)、資産額，其中含私存私放(fàng)金(jīn)額。10、配套資金(jīn)不落實：系指按國家有(yǒu)關要求應配套而未配套的(de)資金(jīn)。11、損失浪費：系指在審計(jì)報告和(hé)專項審計(jì)調查報告中确定的(de)，被審計(jì)（調查）單位由于決策失誤或經營管理(lǐ)不善等行(xíng)爲造成的(de)虧損、效益下降以及國有(yǒu)資産流失等損失浪費金(jīn)額。包括金(jīn)融審計(jì)中，移送到(dào)有(yǒu)關部門的(de)進一步查處的(de)騙取銀行(xíng)貸款的(de)金(jīn)額。12、審計(jì)發現侵害人(rén)民(mín)群衆利益：系指審計(jì)機關在審計(jì)（調查）查出的(de)問題中，有(yǒu)證據表明(míng)并可(kě)以用(yòng)數值計(jì)算的(de)被審計(jì)（調查）單位[内審網注:各類審計(jì)方法案例報告模闆關注公衆号内審網查閱參考]或有(yǒu)關單位侵害人(rén)民(mín)群衆、企事業(yè)單位利益的(de)金(jīn)額。具體包括征收不應該征收的(de)費用(yòng)和(hé)多征收費用(yòng)，未支付和(hé)未及時足額支付應該支付的(de)費用(yòng)等。例如(rú)少(shǎo)補償征地(dì)拆遷補償款、拖欠工(gōng)程款、拖欠工(gōng)資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少(shǎo)計(jì)利息、非法集資，以及挪用(yòng)扶貧款、救災救濟款、保證金(jīn)等。13、審計(jì)後挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調查）單位或其他(tā)有(yǒu)關單位根據審計(jì)機關的(de)建議或要求，及時采取措施，實際追回的(de)經濟損失，以及化解風險所避免的(de)損失。四、行(xíng)政事業(yè)審計(jì)（調查）查出主要問題1、應繳未繳預算收入：系指被審計(jì)（調查）單位未按國家規定繳納列入預算管理(lǐ)的(de)各種收入的(de)金(jīn)額。2、隐瞞截留收入：系指隐瞞、截留應繳國家或主管部門的(de)各項收入，包括：預算收入、預算外收入等。3、違規改變資金(jīn)用(yòng)途：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位違反國家規定，将有(yǒu)專門用(yòng)途的(de)資金(jīn)截留、擠占并挪作他(tā)用(yòng)的(de)款項。4、虛列支出：系指财政部門和(hé)預算單位違反國家規定，以撥作支，或将實際未發生的(de)支出列爲支出的(de)金(jīn)額。5、虛列成本：系指違反國家規定将不應列入成本的(de)支出或費用(yòng)列入成本的(de)行(xíng)爲金(jīn)額。6、少(shǎo)計(jì)少(shǎo)繳稅費：系指未按稅收征管法規定應計(jì)未計(jì)的(de)各種稅費和(hé)雖然已經計(jì)提但(dàn)未繳納的(de)各種稅費。7、未按規定征提基金(jīn)：系指被審計(jì)（調查）單位未按國家規定征收、提取各項基金(jīn)的(de)金(jīn)額。8、未落實收支兩條線和(hé)專戶管理(lǐ)規定：系指按照(zhào)有(yǒu)關規定，應實行(xíng)收支兩條線管理(lǐ)經費的(de)單位或組織，未實行(xíng)收支兩條線管理(lǐ)所涉及的(de)金(jīn)額；應納入專戶管理(lǐ)各種資金(jīn)，但(dàn)未納入專戶管理(lǐ)的(de)資金(jīn)額。9、賬外資産：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位未按規定入賬或在财務報告中反映的(de)資金(jīn)、資産額，其中含私存私放(fàng)金(jīn)額。10、亂收費亂攤派亂罰款：系指違反國家規定，增加收費項目、提高(gāo)收費标準、強制(zhì)集資攤派、随意對企事業(yè)單位和(hé)群衆罰款等違法違紀行(xíng)爲涉及的(de)資金(jīn)。11、超标準超計(jì)劃支出：系指超出國家規定的(de)标準支出或未按國家規定下達的(de)計(jì)劃支出的(de)行(xíng)爲金(jīn)額。12、損失浪費：系指在審計(jì)報告和(hé)專項審計(jì)調查報告中确定的(de)，被審計(jì)（調查）單位由于決策失誤或經營管理(lǐ)不善等行(xíng)爲造成的(de)虧損、效益下降以及國有(yǒu)資産流失等損失浪費金(jīn)額。包括金(jīn)融審計(jì)中，移送到(dào)有(yǒu)關部門的(de)進一步查處的(de)騙取銀行(xíng)貸款的(de)金(jīn)額。13、審計(jì)發現侵害人(rén)民(mín)群衆利益：系指審計(jì)機關在審計(jì)（調查）查出的(de)問題中，有(yǒu)證據表明(míng)并可(kě)以用(yòng)數值計(jì)算的(de)被審計(jì)（調查）單位或有(yǒu)關單位侵害人(rén)民(mín)群衆、企事業(yè)單位利益的(de)金(jīn)額。具體包括征收不應該征收的(de)費用(yòng)和(hé)多征收費用(yòng)，未支付和(hé)未及時足額支付應該支付的(de)費用(yòng)等。例如(rú)少(shǎo)補償征地(dì)拆遷補償款、拖欠工(gōng)程款、拖欠工(gōng)資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少(shǎo)計(jì)利息、非法集資，以及挪用(yòng)扶貧款、救災救濟款、保證金(jīn)等。14、審計(jì)後挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調查）單位或其他(tā)有(yǒu)關單位根據審計(jì)機關的(de)建議或要求，及時采取措施，實際追回的(de)經濟損失，以及化解風險所避免的(de)損失。1、資金(jīn)來源不合規：系指建設項目的(de)資金(jīn)來源渠道和(hé)籌措方式違反國家規定的(de)金(jīn)額。2、資金(jīn)不落實：系指建設項目資金(jīn)來源不落實和(hé)資金(jīn)不到(dào)位的(de)金(jīn)額。其中配套資金(jīn)不落實指項目建設資金(jīn)來源工(gōng)程中，按照(zhào)有(yǒu)關規定和(hé)要求應該配套，但(dàn)沒有(yǒu)落實或到(dào)位的(de)資金(jīn)。3、少(shǎo)補償征地(dì)補償款：系指固定資産投資建設過程中，在征用(yòng)土(tǔ)地(dì)時未按國家規定足額計(jì)算、支付補償款，實際支付金(jīn)額小(xiǎo)于國家規定的(de)差額。4、違規改變資金(jīn)用(yòng)途：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位違反國家規定，将有(yǒu)專門用(yòng)途的(de)資金(jīn)截留、擠占并挪作他(tā)用(yòng)的(de)款項。5、工(gōng)程價款不實：系指建設單位以工(gōng)程價款名義，違規多（少(shǎo)）列的(de)投資完成額以及違規多（少(shǎo)）結算工(gōng)程款的(de)金(jīn)額。6、拖欠工(gōng)程款：系指固定資産投資建設過程中，未嚴格按照(zhào)合同的(de)規定的(de)結算方式及時足額支付工(gōng)程款，形成的(de)拖欠金(jīn)額。7、賬外資産：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位未按規定入賬或在财務報告中反映的(de)資金(jīn)、資産額，其中含私存私放(fàng)金(jīn)額。8、少(shǎo)計(jì)少(shǎo)繳稅費：系指未按稅收征管法規定應計(jì)未計(jì)的(de)各種稅費和(hé)雖然已經計(jì)提但(dàn)未繳納的(de)各種稅費。9、擠占建設成本：系指固定資産投資建設過程中，把不屬于項目建設成本核算範圍的(de)事項納入到(dào)項目成本，造成擠占項目建設成本的(de)金(jīn)額。10、概預算編報不規範：系指違反建安工(gōng)程費用(yòng)項目組成或工(gōng)程量計(jì)算規則，列報和(hé)計(jì)算不全面和(hé)不準确的(de)概預算金(jīn)額。11、決算編報不規範：系指建設單位在編報項目年度财務決算和(hé)竣工(gōng)決算時，違反有(yǒu)關規定列報的(de)金(jīn)額。12、超計(jì)劃超标準超規模：系指建設單位超過概（預）算核定的(de)标準和(hé)規模，利用(yòng)項目建設資金(jīn)，擴大(dà)建設規模、提高(gāo)建設标準部分(fēn)的(de)投資額。13、違規收取費用(yòng)：系指固定資産投資建設過程中，違反國家有(yǒu)關規定收取的(de)費用(yòng)。具體包括項目設計(jì)單位多收取設計(jì)費、評估費，項目建設或施工(gōng)單位在分(fēn)包和(hé)轉包中收取的(de)各種管理(lǐ)費，項目監理(lǐ)單位多收取的(de)監理(lǐ)費等。14、損失浪費：系指在審計(jì)報告和(hé)專項審計(jì)[内審網注:各類審計(jì)方法案例報告模闆關注公衆号内審網查閱參考]調查報告中确定的(de)，被審計(jì)（調查）單位由于決策失誤或經營管理(lǐ)不善等行(xíng)爲造成的(de)虧損、效益下降以及國有(yǒu)資産流失等損失浪費金(jīn)額。包括金(jīn)融審計(jì)中，移送到(dào)有(yǒu)關部門的(de)進一步查處的(de)騙取銀行(xíng)貸款的(de)金(jīn)額。15、審計(jì)發現侵害人(rén)民(mín)群衆利益：系指審計(jì)機關在審計(jì)（調查）查出的(de)問題中，有(yǒu)證據表明(míng)并可(kě)以用(yòng)數值計(jì)算的(de)被審計(jì)（調查）單位或有(yǒu)關單位侵害人(rén)民(mín)群衆、企事業(yè)單位利益的(de)金(jīn)額。具體包括征收不應該征收的(de)費用(yòng)和(hé)多征收費用(yòng)，未支付和(hé)未及時足額支付應該支付的(de)費用(yòng)等。例如(rú)少(shǎo)補償征地(dì)拆遷補償款、拖欠工(gōng)程款、拖欠工(gōng)資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少(shǎo)計(jì)利息、非法集資，以及挪用(yòng)扶貧款、救災救濟款、保證金(jīn)等。16、審計(jì)後挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調查）單位或其他(tā)有(yǒu)關單位根據審計(jì)機關的(de)建議或要求，及時采取措施，實際追回的(de)經濟損失，以及化解風險所避免的(de)損失。六、金(jīn)融審計(jì)（調查）查出主要問題1、違規經營：系指被審計(jì)（調查）單位違反國家法律法規和(hé)相(xiàng)關業(yè)務操作規範開(kāi)展經營活動的(de)金(jīn)額。2、賬外經營：系指被審計(jì)（調查）單位在經營過程中，未納入賬（表）内核算的(de)業(yè)務涉及的(de)金(jīn)額。3、賬外資産：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位未按規定入賬或在财務報告中反映的(de)資金(jīn)、資産額，其中含私存私放(fàng)金(jīn)額。4、違規改變資金(jīn)用(yòng)途：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位違反國家規定，将有(yǒu)專門用(yòng)途的(de)資金(jīn)截留、擠占并挪作他(tā)用(yòng)的(de)款項。5、違規購(gòu)建固定資産：系指各種違規建設、違規購(gòu)買固定資産的(de)金(jīn)額。6、少(shǎo)計(jì)少(shǎo)繳稅費：系指未按稅收征管法規定應計(jì)未計(jì)的(de)各種稅費和(hé)雖然已經計(jì)提但(dàn)未繳納的(de)各種稅費。7、損失浪費：系指在審計(jì)報告和(hé)專項審計(jì)調查報告中确定的(de)，被審計(jì)（調查）單位由于決策失誤或經營管理(lǐ)不善等行(xíng)爲造成的(de)虧損、效益下降以及國有(yǒu)資産流失等損失浪費金(jīn)額。包括金(jīn)融審計(jì)中，移送到(dào)有(yǒu)關部門的(de)進一步查處的(de)騙取銀行(xíng)貸款的(de)金(jīn)額。8、審計(jì)發現侵害人(rén)民(mín)群衆利益：系指審計(jì)機關在審計(jì)（調查）查出的(de)問題中，有(yǒu)證據表明(míng)并可(kě)以用(yòng)數值計(jì)算的(de)被審計(jì)（調查）單位或有(yǒu)關單位侵害人(rén)民(mín)群衆、企事業(yè)單位利益的(de)金(jīn)額。具體包括征收不應該征收的(de)費用(yòng)和(hé)多征收費用(yòng)，未支付和(hé)未及時足額支付應該支付的(de)費用(yòng)等。例如(rú)少(shǎo)補償征地(dì)拆遷補償款、拖欠工(gōng)程款、拖欠工(gōng)資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少(shǎo)計(jì)利息、非法集資，以及挪用(yòng)扶貧款、救災救濟款、保證金(jīn)等。9、審計(jì)後挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調查）單位或其他(tā)有(yǒu)關單位根據審計(jì)機關的(de)建議或要求，及時采取措施，實際追回的(de)經濟損失，以及化解風險所避免的(de)損失。七、外資運用(yòng)項目審計(jì)（調查）查出主要問題1、違規改變資金(jīn)用(yòng)途：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位違反國家規定，将有(yǒu)專門用(yòng)途的(de)資金(jīn)截留、擠占并挪作他(tā)用(yòng)的(de)款項。2、工(gōng)作量不實：系指違反項目協定等有(yǒu)關規定，較實際完成項目投資多報或少(shǎo)報工(gōng)作量折合的(de)資金(jīn)額。該金(jīn)額等于多報工(gōng)作量折合金(jīn)額絕對值與少(shǎo)報工(gōng)作量折合金(jīn)額絕對值之和(hé)。3、倒賣項目物(wù)資：系指違反項目協定倒賣項目物(wù)資的(de)金(jīn)額。4、超計(jì)劃超标準超規模：系指建設單位超過概（預）算核定的(de)标準和(hé)規模，利用(yòng)項目建設資金(jīn)，擴大(dà)建設規模、提高(gāo)建設标準部分(fēn)的(de)投資額。5、少(shǎo)計(jì)少(shǎo)繳稅費：系指未按稅收征管法規定應計(jì)未計(jì)的(de)各種稅費和(hé)雖然已經計(jì)提但(dàn)未繳納的(de)各種稅費。6、資金(jīn)不到(dào)位不落實：系指外資運用(yòng)項目資金(jīn)未按規定落實、及時足額撥付到(dào)位的(de)金(jīn)額。7、騙取項目資金(jīn)：系指項目在申請的(de)過程中，違反國家的(de)規定，弄虛作假，利用(yòng)不真實的(de)資料和(hé)項目簽定外資項目協定（合同），騙取資金(jīn)的(de)行(xíng)爲金(jīn)額。8、交付資産不實：系指項目單位在竣工(gōng)交付資産時，實際資産量折算金(jīn)額與有(yǒu)關交付資産的(de)财務資料所反映的(de)金(jīn)額之間差異額的(de)絕對值。9、損失浪費：系指在審計(jì)報告和(hé)專項審計(jì)調查報告中确定的(de)，被審計(jì)（調查）單位由于決策失誤或經營管理(lǐ)不善等行(xíng)爲造成的(de)虧損、效益下降以及國有(yǒu)資産流失等損失浪費金(jīn)額。包括金(jīn)融審計(jì)中，移送到(dào)有(yǒu)關部門的(de)進一步查處的(de)騙取銀行(xíng)貸款的(de)金(jīn)額。10、審計(jì)發現侵害人(rén)民(mín)群衆利益：系指審計(jì)機關在審計(jì)（調查）查出的(de)問題中，有(yǒu)證據表明(míng)并可(kě)以用(yòng)數值計(jì)算的(de)被審計(jì)（調查）單位或有(yǒu)關單位侵害人(rén)民(mín)群衆、企事業(yè)單位利益的(de)金(jīn)額。具體包括征收不應該征收的(de)費用(yòng)和(hé)多征收費用(yòng)，未支付和(hé)未及時足額支付應該支付的(de)費用(yòng)等。例如(rú)少(shǎo)補償征地(dì)拆遷補償款、拖欠工(gōng)程款、拖欠工(gōng)資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少(shǎo)計(jì)利息、非法集資，以及挪用(yòng)扶貧款、救災救濟款、保證金(jīn)等。11、審計(jì)後挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調查）單位或其他(tā)有(yǒu)關單位根據審計(jì)機關的(de)建議或要求，及時采取措施，實際追回的(de)經濟損失，以及化解風險所避免的(de)損失。1、違規經營：系指被審計(jì)（調查）單位違反國家法律法規和(hé)相(xiàng)關業(yè)務操作規範開(kāi)展經營活動的(de)金(jīn)額。、2、賬外經營：系指被審計(jì)（調查）單位在經營過程中，未納入賬（表）内核算的(de)業(yè)務涉及的(de)金(jīn)額。3、賬外資産：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位未按規定入賬或在财務報告中反映的(de)資金(jīn)、資産額，其中含私存私放(fàng)金(jīn)額。4、公款私存：系指将單位款項以個(gè)人(rén)名義存入金(jīn)融機構的(de)金(jīn)額。5、虛報或隐瞞轉移收入：虛報收入系指被審計(jì)（調查）單位在登錄會(huì)計(jì)賬簿，編制(zhì)财務報表時，采用(yòng)不真實的(de)财務單證提前确認或重複确認收入；隐瞞轉移收入系指被審計(jì)（調查）單位将實際取得的(de)收入不入賬、不确認，或者轉移至其他(tā)單位或賬戶。6、少(shǎo)計(jì)或虛列成本費用(yòng)：少(shǎo)計(jì)成本費用(yòng)系指按照(zhào)規定應納入成本費用(yòng)核算的(de)而實際沒有(yǒu)計(jì)算的(de)金(jīn)額；虛列成本費用(yòng)系指被審計(jì)（調查）單位實際沒有(yǒu)發生，但(dàn)列作成本費用(yòng)項目的(de)金(jīn)額。7、少(shǎo)計(jì)少(shǎo)繳稅費：系指未按稅收征管法規定應計(jì)未計(jì)的(de)各種稅費和(hé)雖然已經計(jì)提但(dàn)未繳納的(de)各種稅費。8、損失浪費：系指在審計(jì)報告和(hé)專項審計(jì)調查報告中确定的(de)，被審計(jì)（調查）單位由于決策失誤或經營管理(lǐ)不善等行(xíng)爲造成的(de)虧損、效益下降以及國有(yǒu)資産流失等損失浪費金(jīn)額。包括金(jīn)融審計(jì)中，移送到(dào)有(yǒu)關部門的(de)進一步查處的(de)騙取銀行(xíng)貸款的(de)金(jīn)額。9、審計(jì)發現侵害人(rén)民(mín)群衆利益：系指審計(jì)機關在審計(jì)（調查）查出的(de)問題中，有(yǒu)證據表明(míng)并可(kě)以用(yòng)數值計(jì)算的(de)被審計(jì)（調查）單位或有(yǒu)關單位侵害人(rén)民(mín)群衆、企事業(yè)單位利益的(de)金(jīn)額。具體包括征收不應該征收的(de)費用(yòng)和(hé)多征收費用(yòng)，未支付和(hé)未及時足額支付應該支付的(de)費用(yòng)等。例如(rú)少(shǎo)補償征地(dì)拆遷補償款、拖欠工(gōng)程款、拖欠工(gōng)資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少(shǎo)計(jì)利息、非法集資，以及挪用(yòng)扶貧款、救災救濟款、保證金(jīn)等。10、審計(jì)後挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調查）單位或其他(tā)有(yǒu)關單位根據審計(jì)機關的(de)建議或要求，及時采取措施，實際追回的(de)經濟損失，以及化解風險所避免的(de)損失。1、主管責任：系指經濟責任審計(jì)中，經濟責任人(rén)在任職期間對其所在單位資産、負債、損益的(de)真實性、合法性、效益性以及有(yǒu)關經濟活動應負有(yǒu)的(de)直接責任以外的(de)領導和(hé)管理(lǐ)責任。2、直接責任：系指經濟責任審計(jì)結果報告中認定的(de)，經濟責任人(rén)在任期期間應當負有(yǒu)直接責任的(de)行(xíng)爲金(jīn)額。這些行(xíng)爲具體包括：直接違反國家法律、法規及本部門或本單位規章(zhāng)制(zhì)度；授意、指使、強令縱容、包庇下屬人(rén)員違反國家法律、法規及本部門或本單位規章(zhāng)制(zhì)度；失職、渎職的(de)行(xíng)爲；其他(tā)違反國家法律、法規及本部門或本單位規章(zhāng)制(zhì)度的(de)行(xíng)爲。（1）損失浪費：系指在審計(jì)報告和(hé)專項審計(jì)調查報告中确定的(de)，被審計(jì)（調查）單位由于決策失誤或經營管理(lǐ)不善等行(xíng)爲造成的(de)虧損、效益下降以及國有(yǒu)資産流失等損失浪費金(jīn)額。包括金(jīn)融審計(jì)中，移送到(dào)有(yǒu)關部門的(de)進一步查處的(de)騙取銀行(xíng)貸款的(de)金(jīn)額。①違規改變資金(jīn)用(yòng)途：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位違反國家規定，将有(yǒu)專門用(yòng)途的(de)資金(jīn)截留、擠占并挪作他(tā)用(yòng)的(de)款項。②賬外資産：系指違規金(jīn)額中，被審計(jì)（調查）單位未按規定入賬或在财務報告中反映的(de)資金(jīn)、資産額，其中含私存私放(fàng)金(jīn)額。③資金(jīn)滞留閑臵：系指反映财政、稅務和(hé)預算執行(xíng)單位不按規定[内審網注:各類審計(jì)方法案例報告模闆關注公衆号内審網查閱參考]及時将預算收入征收入庫，或不按規定批複、撥付預算資金(jīn)的(de)問題，導緻人(rén)爲滞留資金(jīn)的(de)行(xíng)爲金(jīn)額或預算資金(jīn)閑臵的(de)問題金(jīn)額。④虛報冒領：系指通過弄虛作假報計(jì)劃、結算、決算等形式套取、冒領資金(jīn)的(de)行(xíng)爲。⑤高(gāo)風險對外投資（擔保）：系指被審計(jì)（調查）對象在對外投資或擔保活動中，風險比較高(gāo)，會(huì)造成潛在損失的(de)投資或擔保金(jīn)額。（1）總體可(kě)行(xíng)性研究有(yǒu)重大(dà)缺陷：系指審計(jì)（調查）發現的(de)項目總體可(kě)行(xíng)性研究中存在重大(dà)缺陷的(de)項目個(gè)數。（2）總體目标不明(míng)确或無考核标準：系指審計(jì)（調查）發現的(de)項目沒有(yǒu)明(míng)确的(de)總體設計(jì)目标，或者沒有(yǒu)總體考核标準的(de)項目個(gè)數。（3）建設未（按時）達到(dào)總體目标：系指截止審計(jì)（調查）時，項目建設未達到(dào)或未按時達到(dào)預期的(de)或批準的(de)總體設計(jì)目标的(de)項目個(gè)數。（4）使用(yòng)（運營）未達到(dào)總體設計(jì)目标：系指截止審計(jì)（調查）時，項目投入使用(yòng)或運營後沒有(yǒu)達到(dào)預期的(de)或批準的(de)總體設計(jì)目标的(de)項目個(gè)數。（5）内部控制(zhì)有(yǒu)重大(dà)缺陷：系指審計(jì)（調查）發現的(de)内部控制(zhì)中存在重大(dà)缺陷的(de)項目個(gè)數。（6）虛假立項：系指弄虛作假，以不真實的(de)項目信息騙取立項的(de)個(gè)數。（7）違規立項：系指違反國家關于審批立項規定設立的(de)項目個(gè)數。（8）違規招投标：系指違反國家關于招投标規定的(de)行(xíng)爲次數。（9）未進行(xíng)環境影響評價或對環境産生不利影響：系指項目可(kě)行(xíng)性研究、立項審批和(hé)建設運營過程中，沒有(yǒu)按照(zhào)國家規定進行(xíng)環境影響評價的(de)次數或項目數，或者在建設運營的(de)過程中對環境産生不利影響的(de)項目個(gè)數。（10）未按規定進行(xíng)項目結算或竣工(gōng)決算：系指項目完工(gōng)後，沒有(yǒu)按照(zhào)規定及時進行(xíng)項目結算或竣工(gōng)決算個(gè)數和(hé)次數。3、審計(jì)發現侵害人(rén)民(mín)群衆利益：系指審計(jì)機關在審計(jì)（調查）查出的(de)問題中，有(yǒu)證據表明(míng)并可(kě)以用(yòng)數值計(jì)算的(de)被審計(jì)（調查）單位或有(yǒu)關單位侵害人(rén)民(mín)群衆、企事業(yè)單位利益的(de)金(jīn)額。具體包括征收不應該征收的(de)費用(yòng)和(hé)多征收費用(yòng)，未支付和(hé)未及時足額支付應該支付的(de)費用(yòng)等。例如(rú)少(shǎo)補償征地(dì)拆遷補償款、拖欠工(gōng)程款、拖欠工(gōng)資、亂收費、亂罰款、亂攤派、少(shǎo)計(jì)利息、非法集資，以及挪用(yòng)扶貧款、救災救濟款、保證金(jīn)等。4、審計(jì)後挽回（避免）損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)（調查）單位或其他(tā)有(yǒu)關單位根據審計(jì)機關的(de)建議或要求，及時采取措施，實際追回的(de)經濟損失，以及化解風險所避免的(de)損失。
- END -
來源：審計(jì)實踐、内審網、審計(jì)工(gōng)作，審計(jì)之家編輯整理(lǐ)。版權歸原作者所有(yǒu)（如(rú)有(yǒu)轉載，請注明(míng)以上(shàng)信息）。
版權說明(míng)：如(rú)涉版權問題，請與我們聯系，謝謝！
