關于審計(jì)發現11項問題的(de)整改報告

本次審計(jì)對規範工(gōng)投公司管理(lǐ)，遵守各項法律法規和(hé)規定起到(dào)了促進和(hé)警示作用(yòng)。本次審計(jì)将公司存在的(de)問題進行(xíng)了全面、客觀、真實的(de)反映，針對本次審計(jì)問題，我公司進行(xíng)了認真整改，具體報告如(rú)下：

一、關于“未批先建”現象嚴重，建設手續不全，違規建設情況嚴重，工(gōng)期滞後。

審計(jì)問題：

1、出口企業(yè)培育基地(dì)由于土(tǔ)地(dì)未履行(xíng)招拍(pāi)挂手續，無法辦理(lǐ)施工(gōng)許可(kě)證、建設許可(kě)證等。該項目201X年X月(yuè)已開(kāi)工(gōng)，一期工(gōng)程共24棟單體樓，其中有(yǒu)19棟主體已竣工(gōng)驗收。XX産業(yè)園二期項目尚在辦理(lǐ)施工(gōng)許可(kě)證，所有(yǒu)單體建築基礎已澆灌完畢，其中綜合樓已經主體封頂，八棟鋼結構廠(chǎng)房主體框架基本完成。XX中小(xiǎo)企業(yè)孵化器(qì)項目已建成投入使用(yòng)，但(dàn)部分(fēn)土(tǔ)地(dì)未挂牌，供地(dì)手續（招拍(pāi)挂）未辦，未取得土(tǔ)地(dì)使用(yòng)證、施工(gōng)許可(kě)證、建設許可(kě)證等。

2、在建項目土(tǔ)地(dì)報批程序不合規。出口企業(yè)培育基地(dì)，一期規劃用(yòng)地(dì)353畝，目前已報批342畝，剩餘11畝未報批；XX孵化器(qì)，規劃用(yòng)地(dì)80畝，項目已建成，土(tǔ)地(dì)報批63畝，剩餘17畝未報批。

3、工(gōng)期滞後。出口企業(yè)培育基地(dì)項目工(gōng)期[各類審計(jì)方法案例報告模闆關注公衆号内審網可(kě)獲取,内審網注]滞後約14個(gè)月(yuè)，XX産業(yè)園二期項目工(gōng)期滞後約9個(gè)月(yuè)。

整改情況：

1、關于“未批先建”。整改中，其中出口基地(dì)一期項目土(tǔ)地(dì)已摘牌342畝，土(tǔ)地(dì)證已辦理(lǐ)完畢，正在辦理(lǐ)施工(gōng)許可(kě)證；XX産業(yè)園項目項目施工(gōng)許可(kě)證已辦理(lǐ)完畢；XX孵化器(qì)項目待近期剩餘土(tǔ)地(dì)摘牌後辦理(lǐ)相(xiàng)關施工(gōng)證件(jiàn)。

2、關于建設項目土(tǔ)地(dì)報批程序不合規問題。整改中，出口基地(dì)一期項目剩餘11畝土(tǔ)地(dì)國土(tǔ)局正在組卷向省國土(tǔ)廳申請  ，預計(jì)12月(yuè)底之前報批完畢；XX中小(xiǎo)企業(yè)孵化器(qì)項目剩餘土(tǔ)地(dì)17畝國土(tǔ)局已向省國土(tǔ)廳報批通過，近期挂牌出讓，待國土(tǔ)局挂牌出讓後我公司将以最快速度辦理(lǐ)出相(xiàng)關建設手續。

3、關于工(gōng)期滞後。整改中，出口基地(dì)開(kāi)工(gōng)前期，清表、移墳、燃氣遷移等，影響一定工(gōng)期，XX貫穿于項目一期施工(gōng)範圍内，受XX異常地(dì)質原因和(hé)新建XX等，影響部分(fēn)廠(chǎng)房、辦公樓和(hé)綜合樓的(de)開(kāi)工(gōng)，影響工(gōng)期9個(gè)月(yuè)，異常天氣影響45天，因國家環保部及省環保廳聯合對XXX201X年實施藍天行(xíng)動工(gōng)作檢查，且在施工(gōng)高(gāo)峰階段，造成白天不能(néng)正常施工(gōng)（注：混凝土(tǔ)澆築，土(tǔ)方回填），直接影響工(gōng)期40天左右，另外造成材料供應不了影響工(gōng)期25天；XX産業(yè)園項目于201X年5月(yuè)11日開(kāi)工(gōng)，工(gōng)期滞後原因主要是異常天氣影響，清理(lǐ)場(chǎng)地(dì)溝塘淤泥、蘆葦等，共計(jì)89天。後期因資金(jīn)問題造成工(gōng)程進度緩慢(màn)，近期資金(jīn)到(dào)位，預計(jì)明(míng)年中旬全部完工(gōng)。

二、改變貸款用(yòng)途

審計(jì)問題：

1、201X年該公司通過XX醫院，由醫院作爲融資租賃承租人(rén)，分(fēn)别與XXX融資租賃有(yǒu)限公司、XXX投資管理(lǐ)有(yǒu)限公司、XX融資租賃有(yǒu)限公司簽訂售後回租協議，以租賃設備爲名，分(fēn)别取得借款XXXX萬元、XXXX萬元、XXXX萬元。取得借款後，款項轉入工(gōng)投公司，分(fēn)别用(yòng)于進出口工(gōng)業(yè)基地(dì)建設和(hé)土(tǔ)地(dì)收儲中心收儲用(yòng)款。

2、以XX創業(yè)廣場(chǎng)項目名義取得XX分(fēn)行(xíng)貸款XXXX萬元，實際用(yòng)于進出口加工(gōng)基地(dì)項目。

整改情況：

1、情況說明(míng)。由于我公司成立初期資産規模小(xiǎo)、融資手段單一，爲推進創業(yè)廣場(chǎng)、公租房等項目的(de)建設，即按XXX工(gōng)作整體規劃，通過XX醫院進行(xíng)融資租賃項目。爲避免融資資金(jīn)閑置，并保證土(tǔ)儲中心方面東城拆遷項目及時完成，我公司分(fēn)别于201X年6月(yuè)19日、201X年7月(yuè)30日同XX土(tǔ)地(dì)收儲中心簽訂借款金(jīn)額分(fēn)别爲XXXX萬、XXXX萬的(de)借款協議，該資金(jīn)來源爲以XX醫院爲承租人(rén)的(de)融資租賃款項。經市政府同意，我公司将扣除融資租賃服務費、保證金(jīn)等費用(yòng)後的(de)資金(jīn)共計(jì)XXXX萬的(de)現金(jīn)轉入土(tǔ)地(dì)收儲中心賬戶。

2、另外剩餘現金(jīn)改變貸款用(yòng)途原因可(kě)根據201X年2月(yuè)3日XX第XX次XX會(huì)議紀要進行(xíng)解釋，該會(huì)議紀要相(xiàng)關條款經XX〔201X〕XX号批準同意。

3、目前，土(tǔ)地(dì)收儲中心負責對XX、XX兩筆(bǐ)融資租賃進行(xíng)清償。201X年9月(yuè)11日，由XXX組織協調XX醫院、土(tǔ)地(dì)收儲中心以及我公司召開(kāi)融資租賃協調會(huì)，就該三筆(bǐ)融資租賃問題進行(xíng)進一步梳理(lǐ)，确立事實性債權債務關系。之後，我公司會(huì)同XX醫院、土(tǔ)地(dì)收儲中心對财政局債務系統進行(xíng)融資相(xiàng)關财務的(de)申報。

4、針對XX業(yè)廣場(chǎng)項目的(de)情況說明(míng)：因XX創業(yè)廣場(chǎng)項目進展緩慢(màn)，工(gōng)期延誤等問題，導緻項目貸款資金(jīn)閑置，爲發揮平台公司貸款資金(jīn)效用(yòng)最大(dà)化，統籌加快其他(tā)工(gōng)程進度且避免賬面資金(jīn)閑置，經銀行(xíng)同意，将XX創業(yè)廣場(chǎng)項目貸款暫時用(yòng)于撥付進出口加工(gōng)基地(dì)項目工(gōng)程款。

三、資金(jīn)缺口大(dà)，公司償債風險高(gāo)

審計(jì)問題：

工(gōng)投公司截止201X年底負債總額爲XXXXX萬元，其中：融資金(jīn)額XXXXX萬元，企業(yè)資金(jīn)主要來源于融資及政府資金(jīn)投入。201X年-201X年期間工(gōng)投公司建設的(de)出口企業(yè)孵化基地(dì)、XX産業(yè)園、XX循環經濟示範基地(dì)、XX産業(yè)園建設項目等，項目總投資約XXXXX萬元（數據來源于項目已簽訂主要施工(gōng)合同、不含配套設施等），賬面已付工(gōng)程進度款XXXXX萬元，應付未付工(gōng)程款XXXXX萬元。後續資金(jīn)缺口較大(dà)，融資總量嚴重不足，且公司201X-201X年期間收入共計(jì)XXX萬元，自身無主要收入來源，該收入不足以支付融資利息。

情況說明(míng)：

1、按照(zhào)工(gōng)投公司财務報表，資産負債率36.2%，流動比率0.8，速動比率0.788。流動比率低于一般水(shuǐ)平，企業(yè)流動資産在短期債務到(dào)期以前，可(kě)以變爲現金(jīn)用(yòng)于償還負債的(de)能(néng)力較差；速動比率較低，現金(jīn)、短期投資、應收票據、應收賬款等項目不足。

2、工(gōng)投公司資金(jīn)主要來源及政府資金(jīn)投入是由工(gōng)投公司之前公司性質決定的(de)，工(gōng)投公司作爲XXX融資平台之一，承建XXX工(gōng)業(yè)基礎設施建設，融資職能(néng)明(míng)顯。加快項目建設，爲有(yǒu)效發揮杠杆效應，爲XXX經濟提速做好保障性工(gōng)作，工(gōng)投公司前期配合項目建設計(jì)劃匹配融資規模，完全滿足當期工(gōng)程款支付，資金(jīn)使用(yòng)效率高(gāo)。

3、爲補足後續資金(jīn)缺口較大(dà)，我公司拟加快發債進程，以國家級高(gāo)新區創建、工(gōng)投轉型升級集團公司爲契機，轉變融資思路(lù)，充分(fēn)整合資源，謀劃出新的(de)融資項目，拓寬融資渠道，全面創新創建新的(de)發展模式，招大(dà)引強，并實現自我造血能(néng)力提升，走可(kě)持續發展道路(lù)，盡快脫離(lí)政府财政支持。

4、就融資總量嚴重不足的(de)問題，我公司還要充分(fēn)考慮到(dào)還貸承受能(néng)力的(de)問題，酌情考慮貸款規模的(de)合理(lǐ)化，在走市場(chǎng)化運作的(de)道路(lù)上(shàng)下好功夫。

四、資産不實

審計(jì)問題：

201X年1月(yuè)13#轉XXX園林公司借款XXXX萬元。實際XX公司并未借款，系201X年工(gōng)投公司爲發行(xíng)債券，因利潤不足，由XX公司出面借款6000萬元，再由财政轉回工(gōng)投公司作爲資本公積處理(lǐ)。截止201X年，尚有(yǒu)XXXX萬元應收款挂賬虛增資産。

整改情況：

已進行(xíng)調賬。

五、統借統還業(yè)務損失X萬元

審計(jì)問題：

工(gōng)投公司累計(jì)發生統借統還業(yè)務2批，2家企業(yè)無法償還，涉及金(jīn)額X萬元。其中：第一批X公司經營不善，無法償還本息，形成壞賬X萬元；第二批X科技有(yǒu)限公司資金(jīn)鏈斷裂，無法償還本息，預計(jì)形成壞賬X萬元。上(shàng)述2筆(bǐ)業(yè)務均存在重複抵押現象，工(gōng)投公司内部審批流于形式。

情況說明(míng)：

1、第一、二批統借統還貸款均由XXXX牽頭，按照(zhào)XX文(wén)件(jiàn)要求，爲支持XXX進出口實體企業(yè)發展，特開(kāi)展此業(yè)務，在此基礎上(shàng)，XX先後出台了《XXX中小(xiǎo)進出口企業(yè)“統借統還”融資擔保項目管理(lǐ)暫行(xíng)辦法》（XX〔201X〕XX号）、《XXX中小(xiǎo)進出口企業(yè)“統借統還”融資擔保項目管理(lǐ)辦法》（XX〔201X〕XX号），工(gōng)投公司作爲平台公司，按照(zhào)文(wén)件(jiàn)要求爲XXX民(mín)企提供貸款主體義務。工(gōng)投公司作爲國有(yǒu)平台公司，爲保證國有(yǒu)資産的(de)保值增值，工(gōng)投公司與貸款企業(yè)簽訂了相(xiàng)應的(de)借款協議，借款擔保合同、借款保證合同，并就以上(shàng)事項進行(xíng)了公證。企業(yè)重複抵押現象是企業(yè)自身行(xíng)爲。例如(rú)，201X年第二筆(bǐ)統借統還貸款XX科技有(yǒu)限公司貸款的(de)X萬元，抵押給我公司的(de)機器(qì)設備都(dōu)進行(xíng)了抵押登記備案，之後又(yòu)重複抵押給XX擔保公司，重複抵押并非是我公司造成的(de)。工(gōng)投公司按照(zhào)相(xiàng)關文(wén)件(jiàn)要求，在沒有(yǒu)收取企業(yè)保證金(jīn)、手續費的(de)情況下無償進行(xíng)了服務。最終貸款放(fàng)款由XX銀行(xíng)股份有(yǒu)限公司XX支行(xíng)根據貸款審批單及企業(yè)提供的(de)購(gòu)貨合同進行(xíng)提款，工(gōng)投公司内部審批雖嚴格，但(dàn)是無法預知企業(yè)代償風險。

2、201X年5月(yuè)17日，XX出台《XX科技有(yǒu)限公司恢複生産問題專題會(huì)議紀要》，指出：“三、相(xiàng)關部門要大(dà)力支持重組後的(de)新能(néng)電源公司，積極幫助争取政策、謀劃項目，走科技創新發展之路(lù)......”工(gōng)投公司在多次取得相(xiàng)關部門的(de)意見建議後，于201X年X月(yuè)X日拿到(dào)XXX公證處出具的(de)（201X）XX公證字第X号執行(xíng)證書(shū)，提起上(shàng)訴。201X年10月(yuè)10日，XX中院一次到(dào)新能(néng)電源現場(chǎng)調查取證。

六、重要交易程序不完善

審計(jì)問題：

工(gōng)投公司201X年X月(yuè)取的(de)201X-0X地(dì)塊，201X年X月(yuè)（36#），工(gōng)投公司将該地(dì)塊作價XXXX萬元平價轉讓XX機械公司，由工(gōng)投公司承擔轉讓土(tǔ)地(dì)增值稅稅及附加 XXX萬元。工(gōng)投公司對土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權轉讓的(de)交易對價未經資産評估等程序确定，交易對價制(zhì)定的(de)合理(lǐ)性上(shàng)存在瑕疵。

注：工(gōng)投公司支付的(de)土(tǔ)地(dì)增值稅XXX萬元，該公司解釋經與地(dì)稅局溝通，可(kě)以從該公司今後應付的(de)土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅中扣除，審計(jì)時未取得地(dì)稅局的(de)相(xiàng)關書(shū)面文(wén)件(jiàn)。

整改情況：

已整改。以與稅務部門進行(xíng)溝通 提供了相(xiàng)應的(de)手續文(wén)件(jiàn)，由稅務部門依法對可(kě)退回的(de)稅款進行(xíng)退回。

七、财務報銷程序不完善、未取得合規原始單據

審計(jì)問題：

1、201X年X月(yuè)X#憑證，支付會(huì)計(jì)核算中心招聘考試費用(yòng)X元，未取得正式發票；201X年X月(yuè)X#憑證，支付X投資公司趣味運動會(huì)費用(yòng)X元，未取得正式發票。

2、跨期報銷費用(yòng)。如(rú)：201X年X月(yuè)XX#付XXX租車(chē)費（XX.11.4#簽字單）X元；201X年X月(yuè)XX#招待XX設計(jì)院X元；201X年X月(yuè)XX#支付201X-201X年（XXXXX）半年租車(chē)費用(yòng)X元。

情況說明(míng)：

1、根據市政府統一安排，XXX公開(kāi)招聘XX名XX平台公司合同制(zhì)人(rén)員，我公司也(yě)報名參與此次招聘中；根據人(rén)社局通知，我公司需承擔招聘考試費用(yòng)X萬元，由于市人(rén)社局無法出具發票，我公司參照(zhào)其他(tā)平台公司支付招聘費用(yòng)的(de)做法，由人(rén)社局出具轉賬通知作爲付款依據。下一步，我公司将根據市人(rén)事人(rén)才會(huì)議要求嚴格招聘程序，委托能(néng)出具相(xiàng)關發票的(de)招聘機構進行(xíng)今後的(de)招聘工(gōng)作。（附件(jiàn)：招聘公告、轉賬通知）

2、爲促進全民(mín)健身活動，豐富職工(gōng)文(wén)體生活，XX、XX、XX、XX公司于201X年X月(yuè)15日在XX公司籃球場(chǎng)舉辦趣味運動會(huì)，根據各公司負責人(rén)聯席會(huì)議研究同意，各公司承擔總活動費用(yòng)的(de)25%，即約X元。我公司根據活動通知和(hé)負責人(rén)聯席會(huì)議紀要等活動資料将我公司承擔的(de)活動經費X元支付給創新公司；由于本次活動由XX公司進行(xíng)主辦，采購(gòu)活動物(wù)品由XX公司購(gòu)買，故購(gòu)物(wù)發票由XX保留，我公司無法保留原始發票。我公司根據其他(tā)公司支付費用(yòng)的(de)做法，進行(xíng)活動費用(yòng)支付。今後，我公司将嚴格按照(zhào)财務規定，舉辦職工(gōng)活動。（附：活動通知，會(huì)議紀要，費用(yòng)明(míng)細表、創新發票複印件(jiàn)）

3、公司部分(fēn)報銷費用(yòng)存在跨期支付，原因主要是部分(fēn)支付發票未及時提供及支付手續簽報慢(màn)造成了跨期支付，經整改，公司财務手續制(zhì)度進一步完善，杜絕今後此類跨期報銷的(de)情況發生。

八、财務不相(xiàng)容職務未分(fēn)離(lí)

審計(jì)問題：

審計(jì)人(rén)員實地(dì)盤點現金(jīn)發現，工(gōng)投公司财務總監負責現金(jīn)管理(lǐ)，登記現金(jīn)日記賬，另一名财務人(rén)員負責登記銀行(xíng)存款日記賬，該兩名财務人(rén)員同時也(yě)登記其他(tā)非貨币資金(jīn)賬簿，相(xiàng)關職權劃分(fēn)不清晰，不相(xiàng)容職務未完全分(fēn)離(lí)。

整改情況：

已整改。已經明(míng)确了财務人(rén)員的(de)具體職權，對立職權由不同人(rén)員負責。嚴格按照(zhào)國家财務制(zhì)度的(de)相(xiàng)關規定進行(xíng)财務工(gōng)作。

九、長期股權投資管理(lǐ)方面

審計(jì)問題：

截至201X年12月(yuè)31日，長期股權投資X元，其中：①XX公司X元系工(gōng)投公司201X年出資，但(dàn)工(gōng)投公司對X公司實際經營情況并不了解，未享有(yǒu)股東應有(yǒu)權利；②XX商業(yè)投資有(yǒu)限公司XX元，出資款由XX公司及财政提供，系政府行(xíng)爲，股權由工(gōng)投公司代持，XX公司日常運營管理(lǐ)均不受XX公司控制(zhì)。

情況說明(míng)：

1、根據XX材料有(yǒu)限公司“新三闆”上(shàng)市工(gōng)作專題會(huì)議紀要精神，爲最大(dà)扶持我市優秀企業(yè)能(néng)快速成長，市工(gōng)投公司根據會(huì)議紀要及實際需要，定向增資XX公司XXX萬元，助推該企業(yè)成功在“新三闆”挂牌。由于該企業(yè)一直是自主經營管理(lǐ)，我公司不過多參與該公司的(de)日常管理(lǐ)，前期我公司對該公司隻局限于參加企業(yè)年終及年初股東大(dà)會(huì)，對企業(yè)日常經營了解不深；經整改，今後将按季按月(yuè)到(dào)該企業(yè)實地(dì)查看公司經營情況，了解企業(yè)實際生産及銷售情況，按規定享受股東權利。

2、XX商業(yè)投資有(yǒu)限公司爲政府平台公司之一，XX公司的(de)主管部門爲市商務局，出資款由商投公司及财政提供，系政府行(xíng)爲，股權由工(gōng)投公司代持，商投公司具有(yǒu)完整的(de)董事會(huì)、監事會(huì)和(hé)主管部門，故日常運營管理(lǐ)均不受工(gōng)投公司控制(zhì)。下一步，我公司根據XX會(huì)議紀要内容精神，将成立集團公司，商投公司作爲集團公司的(de)子公司，集團公司将根據職責，加強參與到(dào)商投公司的(de)管理(lǐ)中去。并根據會(huì)議紀要内容，子公司商投公司繼續獨立經營，依據職能(néng)繼續開(kāi)展實體經營業(yè)務。

十、費用(yòng)報銷流程不合理(lǐ)

審計(jì)問題：

工(gōng)投公司日常辦公費、招待費等日常開(kāi)支報銷流程爲财務直接開(kāi)現金(jīn)支票給經辦人(rén)，由經辦人(rén)代爲支付，而非由财務直接轉款對方賬戶。

整改情況：

已整改。明(míng)确了報銷制(zhì)度和(hé)辦理(lǐ)流程，保證手續齊全流程正确的(de)合規[各類審計(jì)方法案例報告模闆關注公衆号内審網可(kě)獲取,内審網注]報銷。

十一、房租收入征收不及時

審計(jì)問題：

根據工(gōng)投公司提供的(de)房租收入台賬資料201X-201X年，工(gōng)投公司應收房租X萬元，實收X萬元，未收房租X萬元。其中：XX廣場(chǎng)應收房租X萬元，實收X萬元，未收房租X萬元；公租房應收房租X萬元，已收房租X萬元，未收房租X萬元。

情況說明(míng)：

XX拖欠X萬業(yè)承諾願意從政府獎勵的(de)各類資金(jīn)進行(xíng)沖抵；XX紡織X萬當時企業(yè)資金(jīn)困難後續企業(yè)緩交；X茂X萬已起訴；X美(měi)X萬已起訴；X楷X已起訴；X健X已起訴，材料已交至法院，預計(jì)XX月(yuè)X日開(kāi)庭；XX服飾拖欠X萬當時企業(yè)已發展5-6年在經營期間口碑較好，但(dàn)當時資金(jīn)困難爲XXX扶持本市企業(yè)，爲了緩解企業(yè)壓力，企業(yè)後續緩交；科技企業(yè)孵化器(qì)拖欠X萬高(gāo)新區管委會(huì)用(yòng)于扶持科技人(rén)才企業(yè)創新創業(yè)，正在與高(gāo)新區簽訂租房協議。

XX有(yǒu)限公司

20XX年X月(yuè)X日

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