關于加強審計(jì)報告查驗工(gōng)作的(de)通知各省、自治區、直轄市财政廳（局），深圳市财政局，新疆生産建設兵團财政局，各省、自治區、直轄市及計(jì)劃單列市和(hé)新疆生産建設兵團國資委，各地(dì)金(jīn)融監督管理(lǐ)局，中國注冊會(huì)計(jì)師(shī)協會(huì)，中國銀行(xíng)業(yè)協會(huì)，各省級注冊會(huì)計(jì)師(shī)協會(huì)，各銀行(xíng)業(yè)金(jīn)融機構，各會(huì)計(jì)師(shī)事務所，有(yǒu)關國有(yǒu)企業(yè)，其他(tā)有(yǒu)關單位： 爲貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于進一步加強财會(huì)監督工(gōng)作的(de)意見>的(de)通知》 、《國務院辦公廳關于進一步規範财務審計(jì)秩序 促進注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)健康發展的(de)意見》（國辦發〔2021〕30号） 要求，加強注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)信息化監管，強化審計(jì)報告查驗，現将有(yǒu)關事項通知如(rú)下： 以習(xí)近平新時代中國特色社會(huì)主義思想爲指導，深入貫徹黨的(de)二十大(dà)精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，進一步加強注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)監管和(hé)業(yè)務指導，推動實現全國範圍審計(jì)報告驗證碼應用(yòng)，運用(yòng)信息化手段打擊不法機構假冒會(huì)計(jì)師(shī)事務所名義出具虛假審計(jì)報告、個(gè)别會(huì)計(jì)師(shī)事務所爲同一審計(jì)事項違規出具多份審計(jì)報告等違法違規行(xíng)爲，促進提升審計(jì)質量和(hé)會(huì)計(jì)信息質量，更加有(yǒu)效發揮注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)在維護市場(chǎng)秩序、服務國家建設中的(de)重要作用(yòng)。 會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當按照(zhào)規定将其承辦《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國注冊會(huì)計(jì)師(shī)法》第十四條規定審計(jì)業(yè)務出具的(de)報告（以下簡稱審計(jì)報告）上(shàng)傳注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)統一監管平台(網址http://acc.mof.gov.cn，以下簡稱統一監管平台)并申請賦碼。被審計(jì)單位、銀行(xíng)、社會(huì)公衆、監管機構等審計(jì)報告使用(yòng)者可(kě)以通過統一監管平台查驗審計(jì)報告是否由依法取得執業(yè)許可(kě)的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所出具、是否在統一監管平台報備并相(xiàng)應取得全國統一的(de)驗證碼等。 審計(jì)報告使用(yòng)者可(kě)通過統一監管平台或手機應用(yòng)程序等方式，查詢審計(jì)報告報備、賦碼以及财務報表關鍵指标等情況。 （一）通過統一監管平台進行(xíng)查驗。統一監管平台設有(yǒu)“審計(jì)報告查驗”功能(néng)，審計(jì)報告使用(yòng)者可(kě)通過被審計(jì)單位或者會(huì)計(jì)師(shī)事務所提供的(de)審計(jì)報告右下角的(de)查詢編碼、審計(jì)報告電子版或紙(zhǐ)質版文(wén)件(jiàn)等進行(xíng)查驗。根據審計(jì)報告使用(yòng)者掌握查詢資料的(de)情況，設有(yǒu)三種不同的(de)查驗方式：一是快捷查驗。對于掌握查詢編碼的(de)審計(jì)報告使用(yòng)者，可(kě)通過編碼查詢會(huì)計(jì)師(shī)事務所名稱、簽字注冊會(huì)計(jì)師(shī)姓名、被審計(jì)單位名稱、審計(jì)報告出具日期等信息。二是上(shàng)傳審計(jì)報告查驗。對于掌握審計(jì)報告電子版的(de)審計(jì)報告使用(yòng)者，可(kě)直接上(shàng)傳電子版審計(jì)報告進行(xíng)查驗。統一監管平台對審計(jì)報告賦予驗證碼時采取防篡改技術(shù)，審計(jì)報告使用(yòng)者提交的(de)電子審計(jì)報告被篡改或未在統一監管平台進行(xíng)報備的(de)，系統自動比對後，将顯示“此報告未在本系統備案”。三是報告編碼和(hé)财務報表關鍵指标查驗。對于掌握審計(jì)報告編碼和(hé)資産總額、負債總額、利潤總額、收入總額等财務報表關鍵指标的(de)審計(jì)報告使用(yòng)者，可(kě)輸入審計(jì)報告編碼和(hé)财務報表關鍵指标進行(xíng)查驗，系統自動比對後顯示有(yǒu)關情況是否與報備情況一緻（爲保障數據安全，隻顯示比對結果是否一緻，不顯示審計(jì)報告中的(de)具體數據）。 （二）通過手機應用(yòng)程序進行(xíng)查驗。審計(jì)報告使用(yòng)者可(kě)使用(yòng)微信“掃一掃 ”、支付寶“掃一掃 ”等方式，直接掃描審計(jì)報告所附驗證碼，進行(xíng)掃碼查驗，查詢會(huì)計(jì)師(shī)事務所名稱、簽字注冊會(huì)計(jì)師(shī)姓名、被審計(jì)單位名稱、審計(jì)報告出具日期等信息。在掃碼查驗的(de)同時，審計(jì)報告使用(yòng)者還可(kě)通過手機上(shàng)傳審計(jì)報告進行(xíng)比對查驗，輸入報告編碼和(hé)資産總額、負債總額、利潤總額、收入總額等财務報表關鍵指标進行(xíng)查驗。 統一監管平台自2022年10月(yuè)正式上(shàng)線以來，已實現對會(huì)計(jì)師(shī)事務所在平台報備的(de)審計(jì)報告賦予全國統一的(de)驗證碼。會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當加強審計(jì)報告報備工(gōng)作，做到(dào)審計(jì)報告“應報盡報”，爲審計(jì)報告查驗工(gōng)作提供基礎條件(jiàn)。統一監管平台是審計(jì)報告報備、賦碼、查驗的(de)唯一法定平台；嚴禁會(huì)計(jì)師(shī)事務所以任何非法途徑獲取和(hé)使用(yòng)虛假驗證碼。審計(jì)報告報備包括以下環節： （一）申請賦碼。會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當于審計(jì)報告交付委托人(rén)前，在統一監管平台填寫審計(jì)報告有(yǒu)關信息、上(shàng)傳拟出具的(de)正式審計(jì)報告并申請賦碼。統一監管平台對審計(jì)報告賦予驗證碼并自動加密存儲。審計(jì)報告上(shàng)傳時應當加蓋會(huì)計(jì)師(shī)事務所印章(zhāng)、注冊會(huì)計(jì)師(shī)簽名簽章(zhāng)，年度财務報表審計(jì)報告還應當在财務報表頁加蓋被審計(jì)單位公章(zhāng)。上(shàng)傳内容包含審計(jì)報告正文(wén)、被審計(jì)單位财務報表（如(rú)有(yǒu)），嚴禁上(shàng)傳涉密信息。報告附注部分(fēn)及其他(tā)支持性材料無須上(shàng)傳。具備條件(jiàn)的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所可(kě)以上(shàng)傳加蓋符合《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國電子簽名法》要求的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所電子公章(zhāng)、注冊會(huì)計(jì)師(shī)電子簽名簽章(zhāng)的(de)審計(jì)報告。 （二）報告解密。會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當在獲取審計(jì)報告驗證碼7日内，在統一監管平台解密審計(jì)報告；7日内未予以解密的(de)，統一監管平台将對會(huì)計(jì)師(shī)事務所進行(xíng)提示并于7日屆滿時對賦碼的(de)審計(jì)報告自動解密。審計(jì)報告解密前，審計(jì)報告使用(yòng)者隻可(kě)進行(xíng)快捷查驗或掃碼查驗，無法通過上(shàng)傳審計(jì)報告、輸入報告編碼和(hé)财務報表關鍵指标等方式進行(xíng)深度查驗。 會(huì)計(jì)師(shī)事務所在統一監管平台掃描上(shàng)傳、報備賦碼并打印的(de)審計(jì)報告具有(yǒu)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國注冊會(huì)計(jì)師(shī)法》規定的(de)法律效力。 五、加強審計(jì)報告驗證碼應用(yòng)推廣 會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當主動向被審計(jì)單位提供附驗證碼的(de)審計(jì)報告。審計(jì)報告使用(yòng)者應當關注獲取的(de)審計(jì)報告是否附驗證碼，并可(kě)通過統一監管平台或手機“掃一掃”等方式進行(xíng)查驗。财政部門、國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)部門、金(jīn)融監督管理(lǐ)部門在國有(yǒu)企業(yè)審計(jì)、銀行(xíng)業(yè)金(jīn)融機構（以下簡稱銀行(xíng)）信貸審核等審計(jì)報告使用(yòng)量較大(dà)領域，重點加強審計(jì)報告驗證碼應用(yòng)，督促、指導有(yǒu)關企業(yè)向會(huì)計(jì)師(shī)事務所獲取附驗證碼的(de)審計(jì)報告并進行(xíng)查驗。 金(jīn)融監管總局指導中國銀行(xíng)業(yè)協會(huì)推動審計(jì)報告驗證碼在銀行(xíng)信貸審核領域的(de)應用(yòng)推廣、做好應用(yòng)試點及推廣工(gōng)作，初期選取部分(fēn)銀行(xíng)開(kāi)展試點，總結經驗、完善機制(zhì)後，逐步推廣到(dào)其他(tā)銀行(xíng)。中國銀行(xíng)業(yè)協會(huì)負責代表銀行(xíng)業(yè)反饋意見，及時收集審計(jì)報告驗證碼在行(xíng)業(yè)推廣過程中遇到(dào)的(de)業(yè)務、技術(shù)等問題，向金(jīn)融監管總局、财政部進行(xíng)反饋。各地(dì)金(jīn)融監督管理(lǐ)局指導轄内行(xíng)業(yè)自律組織配合中國銀行(xíng)業(yè)協會(huì)做好轄内銀行(xíng)的(de)試點及推廣工(gōng)作。 财政部将未按規定進行(xíng)報備且未按要求整改、被列爲監督檢查重點關注對象的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所名單及時告知金(jīn)融監管總局。中國銀行(xíng)業(yè)協會(huì)負責轉發給銀行(xíng)，各銀行(xíng)在信貸審核時對相(xiàng)關會(huì)計(jì)師(shī)事務所出具的(de)報告應當予以重點關注。 銀行(xíng)在開(kāi)展年報審計(jì)等審計(jì)工(gōng)作時，應當要求聘請的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所及時将審計(jì)報告在統一監管平台報備并賦予驗證碼。 （一）強化宣傳引導。各地(dì)财政部門、國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)部門、金(jīn)融監督管理(lǐ)部門應當廣泛深入宣傳審計(jì)報告查驗對于促進會(huì)計(jì)師(shī)事務所規範謹慎執業(yè)、提升審計(jì)質量和(hé)會(huì)計(jì)信息質量的(de)重要意義，推動形成審計(jì)報告使用(yòng)者查驗審計(jì)報告、拒絕接受未賦碼審計(jì)報告的(de)良好氛圍，加強對會(huì)計(jì)師(shī)事務所執業(yè)情況的(de)社會(huì)監督。 （二）加大(dà)監督力度。各省級财政部門、注冊會(huì)計(jì)師(shī)協會(huì)應當加大(dà)對會(huì)計(jì)師(shī)事務所審計(jì)報告報備情況的(de)監督檢查力度。對于未按規定進行(xíng)報備的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所，責令限期整改；未按要求整改的(de)，予以公告并列爲監督檢查重點關注對象。依法嚴厲打擊不法機構、個(gè)人(rén)冒用(yòng)統一監管平台名義進行(xíng)審計(jì)報告驗證的(de)違規行(xíng)爲。 （三）強化技術(shù)支持。财政部做好技術(shù)支撐，設立服務電話(huà)和(hé)郵箱，及時收集聽取意見、解決審計(jì)報告驗證碼應用(yòng)推廣中的(de)有(yǒu)關技術(shù)問題。 業(yè)務咨詢電話(huà)：010-68553012，技術(shù)咨詢電話(huà)：010-68553117，4006600533轉2 郵件(jiàn)：xuejie@mof.gov.cn
财政部 國務院國資委 金(jīn)融監管總局
2023年9月(yuè)14日
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