如(rú)：“分(fēn)公司續期業(yè)務部内勤40人(rén)，外勤319人(rén)，營銷部内勤人(rén)數195人(rén)，外勤2711人(rén)”，應該是“分(fēn)公司續期業(yè)務渠道或營銷業(yè)務渠道”，而不是“部門”。又(yòu)如(rú)：保費“連續四年呈增長态勢”與“連續四年正增長”兩種表達方式有(yǒu)不同的(de)含義，“增長态勢”也(yě)可(kě)能(néng)個(gè)别年份有(yǒu)下降的(de)可(kě)能(néng)。如(rú)：“20XX年個(gè)險渠道未完成年度任務”，未完成年度任務也(yě)有(yǒu)不同情況，如(rú)完成98%和(hé)60%是有(yǒu)明(míng)顯差别的(de)。如(rú)：“以持續有(yǒu)效組織發展爲重點，加強業(yè)務隊伍建設，以部組合格達标爲重點”，同時出現兩個(gè)“重點”。四、照(zhào)搬相(xiàng)關口頭訪談或非正式材料，未進行(xíng)客觀核實如(rú)：“xx支公司開(kāi)業(yè)人(rén)力達到(dào)220人(rén)，開(kāi)業(yè)保費達到(dào)162萬元;xx支公司開(kāi)業(yè)人(rén)力達到(dào)82人(rén)，開(kāi)業(yè)保費達到(dào)55萬元;創造分(fēn)公司機構籌建時的(de)最好成績。”如(rú)：某分(fēn)公司副總經理(lǐ)離(lí)任報告中，“公司經營業(yè)績達成及業(yè)務品質方面”、“公司财務預算執行(xíng)[更多審計(jì)幹貨資源，請關注公衆号内審網查閱獲取]及财務管控方面”，副總經理(lǐ)僅分(fēn)管個(gè)别業(yè)務渠道，标題不能(néng)帶“公司”。六、審計(jì)報告定性未貼近對管理(lǐ)責任的(de)界定如(rú)：某分(fēn)公司副總經理(lǐ)離(lí)任報告中對宣傳課件(jiàn)問題的(de)描述“個(gè)險産說會(huì)宣傳課件(jiàn)存在不合規現象”，是對現象的(de)描述，未貼近管理(lǐ)責任，如(rú)可(kě)描述爲“宣傳課件(jiàn)未嚴格按照(zhào)監管要求進行(xíng)管理(lǐ)”。如(rú)：“通過加強營銷文(wén)化建設，所協管的(de)個(gè)險渠道及分(fēn)管的(de)續期渠道業(yè)務收入有(yǒu)效增長…”，通過文(wén)化建設保費收入就能(néng)有(yǒu)增長?“通過…所協管渠道”的(de)邏輯關系也(yě)存在問題。八、定性标題未能(néng)涵蓋所有(yǒu)的(de)問題描述如(rú)：“存在承諾給付投保人(rén)合同外利益及利益演示不合規的(de)情況。抽查發現xx課件(jiàn)及xx中支5名業(yè)務員展業(yè)包攜帶的(de)公司統一印制(zhì)的(de)産品計(jì)劃書(shū)中，業(yè)務員自行(xíng)将低檔利益演示删除，未按監管要求設置高(gāo)中低三檔利益演示。個(gè)險産說會(huì)課件(jiàn)中承諾給予合同以外的(de)利益，累計(jì)發現17個(gè)課件(jiàn)，均沒有(yǒu)産說會(huì)視頻，…”沒有(yǒu)産說會(huì)視頻的(de)問題未寫入定性。撰寫内審報告中主要一點是重要事項優先。以此類推，直到(dào)報告完畢，因爲高(gāo)層不會(huì)關注一些小(xiǎo)問題，或者說是風險不大(dà)的(de)問題。在寫作中要說明(míng)爲了查明(míng)什(shén)麽，已經抽查了多少(shǎo)數量或資料，經過彙總、核對與分(fēn)析發現了什(shén)麽問題，事情的(de)嚴重性(最好能(néng)說明(míng)金(jīn)額數量)，此舉違反了什(shén)麽法規、制(zhì)度及工(gōng)作程序。還要有(yǒu)當事人(rén)及主管領導的(de)解釋，以及現在的(de)管理(lǐ)與控制(zhì)狀況。最後是内審人(rén)員就此事所提出的(de)管理(lǐ)建議。一般對某個(gè)審計(jì)發現的(de)問題進行(xíng)報告時，[更多審計(jì)幹貨資源，請關注公衆号内審網查閱獲取]寫作順序爲：爲了審計(jì)……，抽查了……，發現……，金(jīn)額數量……，違反……。當事人(rén)或主管解釋……。我們建議……等等，這樣的(de)寫作順序顯得條理(lǐ)比較清楚。審計(jì)報告寫作時盡可(kě)能(néng)多用(yòng)圖表，圖形或表格能(néng)把複雜的(de)數據及文(wén)檔一目了然地(dì)展示給報告的(de)使用(yòng)者，實際工(gōng)作中也(yě)恰好證實了這一點。審計(jì)就是以事實與數據說話(huà)，通過對發現問題的(de)彙總與分(fēn)析揭示問題，以尋找原因、界定事實。1、收集數據要具體。注明(míng)抽查的(de)數量及發現問題多少(shǎo)件(jiàn)(單)，彙總金(jīn)額是多少(shǎo)等等，數據越具體，對後期的(de)分(fēn)析和(hé)對比就越容易，結論就越準确。2、分(fēn)析思路(lù)要開(kāi)闊。分(fēn)析思路(lù)不能(néng)局限于項目之内，公司之間，要把項目審計(jì)取得的(de)數據放(fàng)在更大(dà)的(de)深度與廣度分(fēn)析。如(rú)區内數據要放(fàng)到(dào)全市、全省仍至全國範圍來看;市場(chǎng)信息與網上(shàng)信息比較。通過多方多維度的(de)對比分(fēn)析，情況就會(huì)逐漸明(míng)朗。此分(fēn)析方案對價格的(de)變更等分(fēn)析适用(yòng)。3、了解原因要深入。管理(lǐ)層主要是針對發現的(de)問題而采取必要的(de)管理(lǐ)措施，而查找事件(jiàn)發生的(de)原因是内審工(gōng)作必不可(kě)少(shǎo)的(de)步驟，對事情了解深入，能(néng)作出一個(gè)比較合理(lǐ)的(de)原因與解釋。同類問題統一歸納，撰寫時按工(gōng)作流程順序書(shū)寫。由于審計(jì)項目時間較長、審計(jì)人(rén)員較多、發現問題較多且複雜，在寫作報告時容易産生以下問題：1、報告問題不按問題重要性或工(gōng)作流程順序。在寫作審計(jì)報告時，一般是按工(gōng)作流程順序各點分(fēn)類書(shū)寫。例如(rú)，撰寫采購(gòu)的(de)内審報告時，可(kě)以按采購(gòu)部門工(gōng)作流程順序書(shū)寫，即：按采購(gòu)申請單、采購(gòu)比質比價、領導審批、發出訂購(gòu)單、物(wù)資驗收單、财會(huì)付款等順序分(fēn)類報告。2、報告問題沒有(yǒu)分(fēn)類，各類問題常常交差羅列，整篇文(wén)章(zhāng)讀(dú)起來雜亂無章(zhāng)，無法掌握重點及類别。例如(rú)，第一點講系統軟件(jiàn)出現的(de)問題，第二點講工(gōng)作流程的(de)問題……第五點又(yòu)講關于系統軟件(jiàn)的(de)問題，這樣簡單的(de)羅列無法集中深入地(dì)揭示問題和(hé)剖析問題形成的(de)原因，自然也(yě)就無法提出好的(de)對策和(hé)建議，報告使用(yòng)者也(yě)難以歸納問題的(de)要點，不便于執行(xíng)相(xiàng)關的(de)管理(lǐ)措施。提出合理(lǐ)、可(kě)行(xíng)的(de)建議措施。通過上(shàng)述步驟，内審報告已初具雛形，現在隻剩下管理(lǐ)建議這一部分(fēn)了。這一部份也(yě)很重要，如(rú)果說審計(jì)是爲了發現問題，那麽管理(lǐ)建議就是爲解決問題而出謀劃策，建議方案水(shuǐ)平的(de)的(de)高(gāo)低，直接影響到(dào)管理(lǐ)層對問題的(de)解決速度與決策。撰寫管理(lǐ)建議時最常見也(yě)最忌諱的(de)毛病就是針對性不強，分(fēn)析問題部份與管理(lǐ)建議之間缺乏相(xiàng)關性，造成建議沒有(yǒu)針對性，管理(lǐ)建議泛泛而論，沒有(yǒu)明(míng)确的(de)方案與做法，沒有(yǒu)操作性，更不用(yòng)說有(yǒu)效果了。如(rú)常見的(de)有(yǒu)“建議加強會(huì)計(jì)法合同法的(de)學習(xí)，提高(gāo)自覺遵守國家法律法規的(de)意識”、“建議進一步完善公司管理(lǐ)制(zhì)度，加強内控管理(lǐ)”等等。版權争議需要交涉，請直接聯系原作者。如(rú)有(yǒu)侵犯您的(de)權益或版權請及時告知我們，本平台查核屬實後，将第一時間删除消息，不承擔任何法律責任。
