又(yòu)一頂格處罰财務造假大(dà)案，董事長被罰十年市

經查明(míng)，東方金(jīn)钰涉嫌違法的(de)事實如(rú)下：

2016年12月(yuè)至2018年5月(yuè)間（以下簡稱涉案期間），東方金(jīn)钰爲完成營業(yè)收入、利潤總額等業(yè)績指标，虛構其所控制(zhì)的(de)瑞麗(lì)市姐告宏甯珠寶有(yǒu)限公司（以下簡稱姐告宏甯）與普日臘、保生、李柳靑、鳳咩、自孔堵、張國梅等六名自然人(rén)名義客戶之間的(de)翡翠原石銷售交易。

一、東方金(jīn)钰通過其控制(zhì)的(de)姐告宏甯虛構銷售和(hé)采購(gòu)交易

涉案期間，姐告宏甯控制(zhì)19個(gè)銀行(xíng)賬戶，虛構銷售和(hé)釆購(gòu)交易資金(jīn)流，該19個(gè)銀行(xíng)賬戶分(fēn)爲三組：第一組爲普日臘、保生、李柳青、鳳咩、自孔堵、張國梅等六名名義客戶的(de)銀行(xíng)賬戶；第二組爲董勒成、邵銀麗(lì)、木果1、木果2、餘海(hǎi)光(guāng)、方月(yuè)華、雙岩石等七名自然人(rén)中轉方的(de)銀行(xíng)賬戶；第三組爲李幹退、蔣發東、寶占明(míng)、吳海(hǎi)龍、楊國榮、董勒先等六名名義供應商的(de)銀行(xíng)賬戶。

（一）東方金(jīn)钰虛構銷售交易。姐告宏甯控制(zhì)上(shàng)述19個(gè)銀行(xíng)賬戶，将來源于或流經東方金(jīn)钰及其控制(zhì)的(de)公司或銀行(xíng)賬戶的(de)資金(jīn)47,930.19萬元，通過上(shàng)述中轉方和(hé)名義供應商賬戶轉入上(shàng)述六名名義客戶賬戶，再控制(zhì)上(shàng)述名義客戶賬戶支付銷售交易款項，資金(jīn)最終回流至姐告宏甯，上(shàng)述資金(jīn)流轉構成資金(jīn)閉環。

同時，涉案銷售交易涉及姐告宏甯與普日臘、保生、李柳青、鳳咩、自孔堵、張國梅等六名名義客戶之間的(de)翡翠原石銷售合同系虛假合同，理(lǐ)由如(rú)下：第一，該銷售合同上(shàng)普日臘等六人(rén)的(de)筆(bǐ)迹與其真實筆(bǐ)迹明(míng)顯不一緻；第二，普日臘等六人(rén)稱從未與姐告宏甯發生過任何翡翠原石交易，從未在與姐告宏甯翡翠原石銷售合同或出庫單等文(wén)件(jiàn)上(shàng)簽字；第三，從合同的(de)履行(xíng)情況看，姐告宏甯并無上(shàng)述交易中交付合同标的(de)物(wù)的(de)記錄，如(rú)提貨人(rén)名稱記錄、提貨單據、物(wù)流單據等，相(xiàng)關工(gōng)作人(rén)員亦不知悉标的(de)物(wù)的(de)去向，也(yě)未見過前來看貨和(hé)提貨的(de)客戶；第四，普日臘等六名名義客戶缺少(shǎo)翡翠原石交易的(de)相(xiàng)關經曆、經驗、鑒定能(néng)力、資金(jīn)實力及渠道，客觀上(shàng)缺少(shǎo)簽訂并履行(xíng)翡翠原石交易合同的(de)能(néng)力。綜合考慮合同簽字情況、履行(xíng)情況、交易主體适格情況等，姐告宏甯與上(shàng)述六名名義客戶的(de)翡翠原石交易合同系虛假合同。綜上(shàng)，東方金(jīn)钰通過其控制(zhì)的(de)姐告宏甯虛構上(shàng)述銷售交易的(de)資金(jīn)流及銷售合同等，虛構上(shàng)述銷售交易。

（二）東方金(jīn)钰虛構采購(gòu)交易。爲使涉案資金(jīn)順利從東方金(jīn)钰及其控制(zhì)的(de)公司轉入名義客戶賬戶，姐告宏甯在2016年至2017年僞造與李幹退、蔣發東、寶占明(míng)、吳海(hǎi)龍、楊國榮、董勤先等六名名義供應商之間的(de)采購(gòu)合同，虛構釆購(gòu)交易。姐告宏甯向上(shàng)述李幹退等六名名義供應商支付81,818.12萬元釆購(gòu)款，其中39,789.59萬元通過中轉方賬戶轉入名義客戶賬戶。綜上(shàng)，東方金(jīn)钰通過其控制(zhì)的(de)姐告宏甯虛構上(shàng)述采購(gòu)交易的(de)資金(jīn)流及釆購(gòu)合同等，虛構上(shàng)述采購(gòu)交易。

姐告宏甯控制(zhì)上(shàng)述19個(gè)銀行(xíng)賬戶，僞造銷售和(hé)采購(gòu)交易現金(jīn)流水(shuǐ)，相(xiàng)關資金(jīn)來源于東方金(jīn)钰及其控制(zhì)的(de)公司或銀行(xíng)賬戶，最終作爲普日臘等六人(rén)支付的(de)銷售款項流入姐告宏甯，構成資金(jīn)閉環。

二、東方金(jīn)钰2016年年度報告的(de)營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額存在虛假記載

姐告宏甯通過上(shàng)述虛構銷售合同及現金(jīn)流等手段，虛構與保生、李柳青、自孔堵之間的(de)銷售交易，合計(jì)14,169.09萬元，該涉案交易不具有(yǒu)商業(yè)實質和(hé)真實性，依據《企業(yè)會(huì)計(jì)準則第14号一收入》（2007年1月(yuè)1日起實施）第四條第一項、第四項規定，上(shàng)述涉案交易中的(de)收入不符合收入确認條件(jiàn)，不應予以确認。

同時，姐告宏甯通過上(shàng)述僞造釆購(gòu)合同等方式，虛構與寶占明(míng)、董勒先、蔣發東之間的(de)采購(gòu)交易，合計(jì)20,104.02萬元。

通過上(shàng)述虛構的(de)銷售交易和(hé)采購(gòu)交易，東方金(jīn)钰2016年年度報告虛增營業(yè)收入14,169.09萬元，虛增營業(yè)成本4,665萬元，導緻虛增利潤總額9,504.09萬元，占當年合并利潤表利潤總額的(de)29.60%。

三、東方金(jīn)钰2017年年度報告的(de)營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額存在虛假記載

姐告宏甯通過上(shàng)述虛構銷售合同及現金(jīn)流等手段，虛構與普日臘、保生、李柳青、鳳咩、自孔堵之間的(de)銷售交易，合計(jì)29,487.1萬元，該涉案交易不具有(yǒu)商業(yè)實質和(hé)真實性，依據《企業(yè)會(huì)計(jì)準則第14号一收入》（2007年1月(yuè)1日起實施）第四條第一項、第四項規定，上(shàng)述涉案交易中的(de)收入不符合收入确認條件(jiàn)，不應予以确認。通過上(shàng)述虛構的(de)銷售交易，東方金(jīn)钰控制(zhì)的(de)姐告宏甯在2017年度形成營業(yè)收入29,487.1萬元，構成虛增營業(yè)收入。

同時，姐告宏甯通過上(shàng)述僞造采購(gòu)合同等方式，虛構與李幹退、吳海(hǎi)龍、寶占明(míng)、董勒先、蔣發東、楊國榮之間的(de)釆購(gòu)交易，合計(jì)61,714.1萬元。

通過上(shàng)述虛構的(de)銷售交易和(hé)釆購(gòu)交易，東方金(jīn)钰2017年度年度報告虛增營業(yè)收入29,487.1萬元，虛增營業(yè)成本11,038.9萬元，導緻虛增利潤總額18,448.2萬元，占當年合并利潤表利潤總額的(de)59.70%。

四、東方金(jīn)钰2018年半年度報告的(de)營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、應收賬款存在虛假記載

姐告宏甯通過上(shàng)述虛構銷售合同及現金(jīn)流等手段，虛構與普日臘、鳳咩、張國梅之間的(de)銷售交易，合計(jì)12,000萬元，該涉案交易不具有(yǒu)商業(yè)實質和(hé)真實性，依據《企業(yè)會(huì)計(jì)準則第14号一收入》（2018年1月(yuè)1日起實施）第五條規定，上(shàng)述涉案交易中的(de)收入不符合收入确認條件(jiàn)，不應予以确認。通過上(shàng)述虛構的(de)銷售交易，東方金(jīn)粧控制(zhì)的(de)姐告宏甯在2018年1月(yuè)至6月(yuè)形成營業(yè)收入12,000萬元，構成虛增營業(yè)收入。通過上(shàng)述虛構的(de)銷售交易，東方金(jīn)钰2018年3月(yuè)形成應收賬款7,720萬元，虛增應收賬款餘額。

通過上(shàng)述虛構的(de)銷售交易，東方金(jīn)钰2018年半年度報告虛增營業(yè)收入12,000萬元，虛增營業(yè)成本4,100萬元，虛增應收賬款7,720萬元，同時導緻虛增利潤總額7,900萬元，占2018年半年度報告利潤總額比例爲211.48%。

東方金(jīn)钰在涉案定期報告确認上(shàng)述收入，同時導緻涉案定期報告虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額及應收賬款。其中，2016年年度報告虛增營業(yè)收入14,169.09萬元，虛增營業(yè)成本4,665萬元，虛增利潤總額9,504.09萬元，占當年合并利潤表利潤總額的(de)29.60%，2017年年度報告虛增營業(yè)收入29,487.10萬元，虛增營業(yè)成本11,038.9萬元，虛增利潤總額18,448.20萬元,占當年合并利潤表利潤總額的(de)59.70%；2018年半年度報告虛增營業(yè)收入12,000萬元，虛增營業(yè)成本4,100萬元，虛增應收賬款7,720萬元，虛增利潤總額7,900萬元，占2018年半年度報告利潤總額比例爲211.48%。

時任董事長趙甯、董事張兆國、萬安娃、劉福民(mín)，時任監事李春江、周凡鹭、陳香蘭，董事兼财務總監宋孝剛、時任副總經理(lǐ)楊媛媛、高(gāo)國旭、曹霞、尹夢葶、彭卓義、雷軍、王志昊、姜平，時任董事會(huì)秘書(shū)劉雅清在2016年年度報告上(shàng)簽字。

時任董事長趙甯、董事張兆國、萬安娃、劉福民(mín)，時任監事李春江、周凡鹭、陳香蘭，董事兼财務總監宋孝剛、時任副總經理(lǐ)楊媛媛、高(gāo)國旭、曹霞、彭卓義、雷軍、王志昊、姜平，時任董事會(huì)秘書(shū)劉雅清在2017年年度報告上(shàng)簽字。

時任董事長趙甯、董事張兆國、萬安娃、劉福民(mín)，時任監事李春江、孫敦标、陳香蘭，董事兼财務總監宋孝剛、時任總經理(lǐ)張文(wén)風、副總經理(lǐ)楊媛媛、高(gāo)國旭、曹霞、彭卓義、雷軍、王志昊、姜平，時任董事會(huì)秘書(shū)劉雅清在2018年半年度報告上(shàng)簽字。

上(shàng)述違法事實，有(yǒu)相(xiàng)關人(rén)員詢問筆(bǐ)錄、銀行(xíng)轉賬記錄、會(huì)計(jì)憑證、銷售合同等證據證明(míng)。

我會(huì)認爲，當事人(rén)的(de)上(shàng)述行(xíng)爲涉嫌違反了2005年修訂的(de)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十三條、第六十八條規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述的(de)“發行(xíng)人(rén)、上(shàng)市公司或其他(tā)信息披露義務人(rén)所披露的(de)信息有(yǒu)虛假記載”行(xíng)爲。

對東方金(jīn)钰涉嫌信息披露違法的(de)行(xíng)爲，東方金(jīn)钰時任董事長趙甯知悉、授意、指揮信息披露違法行(xíng)爲，時任副總經理(lǐ)楊媛媛、曹霞分(fēn)管釆購(gòu)、銷售、财務工(gōng)作，組織、直接參與虛構銷售交易，是違法行(xíng)爲的(de)主要策劃者和(hé)執行(xíng)者，尹夢葶作爲時任副總經理(lǐ)，分(fēn)管财務工(gōng)作，知悉并參與違法行(xíng)爲，上(shàng)述人(rén)員是直接負責的(de)主管人(rén)員。時任董事兼财務總監宋孝剛、副總經理(lǐ)高(gāo)國旭等主管相(xiàng)關工(gōng)作，未及時發現、預防違法行(xíng)爲，時任董事張兆國、萬安娃、劉福民(mín)，時任監事李春江、陳香蘭、周凡鹭，時任總經理(lǐ)張文(wén)風，時任副總經理(lǐ)彭卓義、雷軍、姜平、王志昊，時任董事會(huì)秘書(shū)劉雅清，上(shàng)述人(rén)員未履行(xíng)勤勉盡責義務，是其他(tā)直接責任人(rén)員。

根據當事人(rén)違法行(xíng)爲的(de)事實、性質、情節與社會(huì)危害程度，依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款的(de)規定，我會(huì)拟決定：

一、對東方金(jīn)钰責令改正，給予警告，并處以60萬元的(de)罰款；

二、對趙甯責令改正，給予警告，并處以30萬元的(de)罰款；

四、對楊媛媛、曹霞、尹夢葶責令改正，給予警吿，并分(fēn)别處以20萬元的(de)罰款；

四、對高(gāo)國旭、宋孝剛責令改正，給予警告，并分(fēn)别處以15萬元的(de)罰款；

五、對張兆國、萬安娃、劉福民(mín)、彭卓義、王志昊、雷軍、姜平、劉雅清、張文(wén)風責令改正，給予警告，并分(fēn)别處以5萬元的(de)罰款；

六、對李春江、周凡鹭、陳香蘭、孫敦标責令改正，給予警告，并分(fēn)别處以3萬元的(de)罰款。

當事人(rén)趙甯、楊媛媛、曹霞、尹夢葶的(de)違法行(xíng)爲情節較爲嚴重，行(xíng)爲惡劣，嚴重擾亂證券市場(chǎng)秩序，嚴重損害投資者利益，依據2005年《證券法》第二百三十三條和(hé)《證券市場(chǎng)禁入規定》（證監會(huì)令第115号）第三條第一項、第二項、第四條、第五條的(de)規定，我會(huì)拟決定：對趙甯采取十年市場(chǎng)禁入措施；依據2005年《證券法》第二百三十三條和(hé)《證券市場(chǎng)禁入規定》（證監會(huì)令第115号）第三條第一項、第四條、第五條的(de)規定，我會(huì)拟決定：對楊媛媛、曹霞、尹夢葶釆取五年市場(chǎng)禁入措施。自我會(huì)宣布決定之日起，在禁入期間内，上(shàng)述人(rén)員除不得繼續在原機構從事證券業(yè)務或者擔任原上(shàng)市公司、非上(shàng)市公衆公司董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員職務外，也(yě)不得在其他(tā)任何機構中從事證券業(yè)務或者擔任其他(tā)上(shàng)市公司、非上(shàng)市公衆公司董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員職務。

根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國行(xíng)政處罰法》第三十二條、第四十二條及《中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)行(xíng)政處罰聽證規則》相(xiàng)關規定，就我會(huì)拟對你(nǐ)們實施的(de)行(xíng)政處罰及市場(chǎng)禁入，你(nǐ)們享有(yǒu)陳述、申辯的(de)權利。你(nǐ)們提出的(de)事實、理(lǐ)由和(hé)證據，經我會(huì)複核成立的(de)，我會(huì)将予以采納。如(rú)果你(nǐ)們放(fàng)棄陳述、申辯和(hé)聽證的(de)權利，我會(huì)将按照(zhào)上(shàng)述事實、理(lǐ)由和(hé)依據作出正式的(de)行(xíng)政處罰及市場(chǎng)禁入決定。