财稅細分(fēn)領域專家 一對一服務 個(gè)性化方案
全國服務熱(rè)線 0731-84391512
财稅細分(fēn)領域專家 一對一服務 個(gè)性化方案
時間：2020-07-10 09:16:12
1.我在總局網站上(shàng)看到(dào)近期有(yǒu)個(gè)延期繳納所得稅的(de)文(wén)件(jiàn)，文(wén)件(jiàn)說小(xiǎo)型微利企業(yè)可(kě)以到(dào)2021年首個(gè)申報期内再繳納今年後幾期的(de)企業(yè)所得稅，想問下2021年首個(gè)申報期是指2021年1月(yuè)還是2021年4月(yuè)？
答：根據《國家稅務總局關于小(xiǎo)型微利企業(yè)和(hé)個(gè)體工(gōng)商戶延緩繳納2020年所得稅有(yǒu)關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2020年第10号）第一條規定：“2020年5月(yuè)1日至2020年12月(yuè)31日，小(xiǎo)型微利企業(yè)在2020年剩餘申報期按規定辦理(lǐ)預繳申報後，可(kě)以暫緩繳納當期的(de)企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報期内一并繳納。”具體是指，小(xiǎo)型微利企業(yè)在2020年7月(yuè)、10月(yuè)辦理(lǐ)第二、三季度企業(yè)所得稅預繳申報時，隻申報不繳稅，應繳稅款延緩至2021年1月(yuè)，同2020年第四季度的(de)稅款一并繳納。
2.我是一個(gè)個(gè)體工(gōng)商戶，按照(zhào)國家稅務總局公告2020年第10号文(wén)件(jiàn)的(de)規定，2020年5月(yuè)1日至2020年12月(yuè)31日期間我可(kě)以申報完個(gè)人(rén)所得稅生産經營所得後，延遲至2021年首個(gè)申報期内一并繳納，請問首個(gè)申報期是指2021年1月(yuè)嗎？
答：是的(de)。
3.爲了支持社會(huì)經濟發展，稅務總局出台了延繳所得稅政策的(de)國家稅務總局公告2020年第10号。如(rú)果我單位2020年第二季度盈利需要繳納所得稅款，第三、四季度虧損，2020年全年度累計(jì)也(yě)是虧損，那延緩到(dào)次年首個(gè)申報期是否需要繳納第二季度的(de)稅額？
答：根據企業(yè)所得稅相(xiàng)關政策規定，企業(yè)預繳稅款按照(zhào)累計(jì)金(jīn)額計(jì)算。因此，企業(yè)在第4季度預繳申報時，應按照(zhào)第1-4季度累計(jì)情況計(jì)算應納稅所得額和(hé)應繳稅款，如(rú)企業(yè)累計(jì)計(jì)算的(de)應納稅所得額爲虧損，當期無需預繳企業(yè)所得稅，也(yě)無需預繳第2季度延緩繳納的(de)稅款。
4.我是山東省一家從事貨物(wù)運輸服務的(de)個(gè)體工(gōng)商戶，之前規定的(de)統一按代開(kāi)發票金(jīn)額的(de)0.5%預征個(gè)人(rén)所得稅政策執行(xíng)期限隻到(dào)2020年5月(yuè)嗎？預征的(de)稅款可(kě)以适用(yòng)新出台的(de)個(gè)體工(gōng)商戶緩繳個(gè)人(rén)所得稅優惠政策嗎？
答：《國家稅務總局關于支持個(gè)體工(gōng)商戶複工(gōng)複業(yè)等稅收征收管理(lǐ)事項的(de)公告》（2020年第5号）第五條規定的(de)貨物(wù)運輸代開(kāi)發票預征率下調政策，執行(xíng)期限延長到(dào)2020年度。同時，個(gè)體工(gōng)商戶可(kě)以按照(zhào)《國家稅務總局關于小(xiǎo)型微利企業(yè)和(hé)個(gè)體工(gōng)商戶延緩繳納2020年所得稅有(yǒu)關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2020年第10号）規定，享受緩繳個(gè)人(rén)所得稅優惠政策。
