财稅細分(fēn)領域專家 一對一服務 個(gè)性化方案
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财稅細分(fēn)領域專家 一對一服務 個(gè)性化方案
時間：2020-09-15 09:31:28
今年以來，爲支持小(xiǎo)規模納稅人(rén)複工(gōng)複業(yè)，财稅部門出台了減免增值稅等稅收優惠政策。在執行(xíng)過程中，納稅人(rén)對發票開(kāi)具問題咨詢較多，以下熱(rè)點問答供大(dà)家參考學習(xí)。
我公司是湖北省一家家電經銷企業(yè)，屬于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，在享受國家新出台的(de)支持複工(gōng)複業(yè)增值稅優惠政策時，應該如(rú)何開(kāi)具發票？
答：《财政部 稅務總局關于支持個(gè)體工(gōng)商戶複工(gōng)複業(yè)增值稅政策的(de)公告》（2020年第13号） 和(hé)《财政部 稅務總局關于延長小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅政策執行(xíng)期限的(de)公告》（2020年第24号）規定，自2020年3月(yuè)1日至12月(yuè)31日，對湖北省增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，免征增值稅。你(nǐ)公司取得适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，享受免征增值稅優惠的(de)，不能(néng)開(kāi)具專用(yòng)發票，但(dàn)是可(kě)以開(kāi)具普通發票。如(rú)果你(nǐ)公司開(kāi)具的(de)是注明(míng)稅率或征收率欄次的(de)普通發票，應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。
我公司是江蘇省南通市一家藥品零售企業(yè)，屬于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，在享受國家新出台的(de)支持個(gè)體工(gōng)商戶複工(gōng)複業(yè)增值稅優惠政策時，應該如(rú)何開(kāi)具發票？
答：《财政部 稅務總局關于支持個(gè)體工(gōng)商戶複工(gōng)複業(yè)增值稅政策的(de)公告》（2020年第13号） 和(hé)《财政部 稅務總局關于延長小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅政策執行(xíng)期限的(de)公告》（2020年第24号）規定，自2020年3月(yuè)1日至12月(yuè)31日，除湖北省外，其他(tā)省、自治區、直轄市的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。你(nǐ)公司取得适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，享受減按1%征收率征收增值稅政策的(de)，在開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票或者普通發票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。
我是湖北省一家提供酒店(diàn)住宿服務的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)。按照(zhào)規定，小(xiǎo)規模納稅人(rén)可(kě)以在2020年3至12月(yuè)份享受免征增值稅政策。如(rú)果在此期間，有(yǒu)購(gòu)買方要求我單位必須爲其開(kāi)具3%征收率的(de)增值稅專用(yòng)發票，請問我可(kě)以開(kāi)具3%征收率的(de)專用(yòng)發票嗎？我單位的(de)其他(tā)業(yè)務是否還能(néng)享受免征增值稅政策？我們需要填寫《納稅人(rén)放(fàng)棄免（減）稅權聲明(míng)》嗎？如(rú)果放(fàng)棄，是不是36個(gè)月(yuè)内我們所有(yǒu)的(de)減免稅優惠都(dōu)不能(néng)享受了？
答：《财政部 稅務總局關于支持個(gè)體工(gōng)商戶複工(gōng)複業(yè)增值稅政策的(de)公告》（2020年第13号） 和(hé)《财政部 稅務總局關于延長小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅政策執行(xíng)期限的(de)公告》（2020年第24号）規定，自2020年3月(yuè)1日至12月(yuè)31日，對湖北省增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，免征增值稅。
湖北地(dì)區的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)根據實際業(yè)務需要，可(kě)以就部分(fēn)業(yè)務放(fàng)棄免稅，爲購(gòu)買方就某一筆(bǐ)業(yè)務開(kāi)具3%征收率增值稅專用(yòng)發票，并按3%征收率申報繳納增值稅。就該筆(bǐ)業(yè)務開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票時，應當在稅率或征收率欄次手動選擇填寫“3%”字樣。未開(kāi)具專用(yòng)發票的(de)其他(tā)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，仍可(kě)以适用(yòng)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)複工(gōng)複業(yè)增值稅減征或免征政策。放(fàng)棄減免稅優惠不需要填寫《納稅人(rén)放(fàng)棄免（減）稅權聲明(míng)》，不影響享受其他(tā)增值稅優惠政策。
我是非湖北地(dì)區的(de)一戶增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)。按照(zhào)規定，小(xiǎo)規模納稅人(rén)可(kě)以在2020年3至12月(yuè)份享受減征或免征增值稅政策。如(rú)果在此期間，有(yǒu)購(gòu)買方要求我單位必須爲其開(kāi)具3%征收率的(de)增值稅專用(yòng)發票，請問我可(kě)以開(kāi)具3%征收率的(de)專用(yòng)發票嗎？怎麽開(kāi)具？我單位的(de)其他(tā)業(yè)務是否還能(néng)享受小(xiǎo)規模納稅人(rén)複工(gōng)複業(yè)減征增值稅政策? 我們需要填寫《納稅人(rén)放(fàng)棄免（減）稅權聲明(míng)》嗎？如(rú)果放(fàng)棄，是不是36個(gè)月(yuè)内我們所有(yǒu)的(de)減免稅優惠都(dōu)不能(néng)享受了？
答：《财政部 稅務總局關于支持個(gè)體工(gōng)商戶複工(gōng)複業(yè)增值稅政策的(de)公告》（2020年第13号） 和(hé)《财政部 稅務總局關于延長小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅政策執行(xíng)期限的(de)公告》（2020年第24号）規定，自2020年3月(yuè)1日至12月(yuè)31日，除湖北省外，其他(tā)省、自治區、直轄市的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)根據實際業(yè)務需要，可(kě)以就部分(fēn)業(yè)務放(fàng)棄減免稅，爲購(gòu)買方就某一筆(bǐ)業(yè)務開(kāi)具3%征收率增值稅專用(yòng)發票，并按3%征收率申報繳納增值稅。就該筆(bǐ)業(yè)務開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票時，應當在稅率或征收率欄次手動選擇填寫“3%”字樣。未開(kāi)具專用(yòng)發票的(de)其他(tā)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，仍可(kě)以适用(yòng)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)複工(gōng)複業(yè)增值稅減征或免征政策。放(fàng)棄減免稅優惠不需要填寫《納稅人(rén)放(fàng)棄免（減）稅權聲明(míng)》，不影響享受其他(tā)增值稅優惠政策。
