行(xíng)政事業(yè)單位審計(jì)常見問題清單

行(xíng)政事業(yè)單位審計(jì)常見問題清單

 

1.決策不規範

不能(néng)嚴格執行(xíng)“三重一大(dà)”集體決策制(zhì)度，部分(fēn)重大(dà)事項、重大(dà)項目、大(dà)額資金(jīn)使用(yòng)未經集體研究或沒有(yǒu)相(xiàng)關決策記錄；決策前調查研究不夠、準備不充分(fēn)，決策不科學或失誤，造成損失浪費等不良後果；對相(xiàng)關違規事項以集體研究規避責任。

 

2.合同意識不強

合同簽訂未經集體研究并征求法律顧問意見，合同條款不符合集體研究初衷，導緻合同執行(xíng)過程中發生糾紛；合同簽訂後沒有(yǒu)專門的(de)部門或人(rén)員對合同履行(xíng)情況跟蹤管理(lǐ)，政府權益得不到(dào)應有(yǒu)的(de)保障，極易造成财政資金(jīn)或國有(yǒu)資産流失；不能(néng)嚴格按照(zhào)合同進度推進項目。

 

3.預算管理(lǐ)不到(dào)位

預算編制(zhì)不準确不完整，存在無預算或超預算支出現象，預算執行(xíng)不嚴肅。

 

4.追加預算指标未按規定用(yòng)途使用(yòng)

将财政撥付的(de)追加經費擅自改變資金(jīn)用(yòng)途，或是從追加預算資金(jīn)中列支部分(fēn)其他(tā)支出。

 

5.存量資金(jīn)盤活不徹底

結轉結餘資金(jīn)數額較大(dà)，未按财政部門要求及時盤活存量資金(jīn)，未納入預算統一管理(lǐ)，影響财政資金(jīn)使用(yòng)效益。

 

6.收入不及時上(shàng)繳财政，坐支

違反收支兩條線規定，截留、滞留或坐支應當上(shàng)繳國庫或專戶的(de)收入。

 

7.少(shǎo)計(jì)少(shǎo)繳稅費

沒有(yǒu)及時、準确、完整對應稅行(xíng)爲計(jì)稅和(hé)繳稅。

 

8.違規收費

無政策依據收費，違規以收取保證金(jīn)名義變相(xiàng)收費，提高(gāo)收費标準，擴大(dà)收費範圍，已明(míng)令取消收費項目繼續收費，擅自降低收費标準、減免收費金(jīn)額。

 

9.私設“小(xiǎo)金(jīn)庫”

将應記入單位賬戶的(de)租金(jīn)、資産處置收入、捐贈收入等轉入下屬單位、所屬公司，另開(kāi)賬戶、另設賬簿或單獨保管等形成“小(xiǎo)金(jīn)庫”；通過虛列支出将資金(jīn)轉入下屬單位、所屬公司，另開(kāi)賬戶、另設賬簿或單獨保管等形成“小(xiǎo)金(jīn)庫”。

 

10.虛假支出

虛列小(xiǎo)型項目、虛開(kāi)辦公用(yòng)品、會(huì)議費、維修費等發票套取資金(jīn)用(yòng)于不合規開(kāi)支，違背會(huì)計(jì)核算真實性原則。

 

11.轉嫁費用(yòng)支出

将相(xiàng)關費用(yòng)轉移至下屬單位或所屬公司列支，逃避相(xiàng)關部門監督檢查。

 

12.擠占挪用(yòng)專項資金(jīn)

專項資金(jīn)未單獨核算，正常經費和(hé)專項資金(jīn)混同使用(yòng)，擠占挪用(yòng)專項資金(jīn)，結餘資金(jīn)性質不清；專項資金(jīn)結餘未及時繳回财政；從自身或下屬單位管理(lǐ)的(de)項目資金(jīn)（基金(jīn)）中報銷列支其他(tā)費用(yòng)，或是改變專項資金(jīn)（基金(jīn)）用(yòng)途用(yòng)于其他(tā)支出。

 

13.違規發放(fàng)津補貼

違反規定自行(xíng)新設項目或者繼續發放(fàng)已經明(míng)令取消的(de)津貼補貼，超标準、超範圍發放(fàng)津貼補貼，以各種名義向職工(gōng)普遍發放(fàng)各類獎金(jīn)、福利、加班費、值班費、未休年休假補貼，超标準繳存住房公積金(jīn)等行(xíng)爲。

 

14.違規借用(yòng)公款

違規出借資金(jīn)給企業(yè)、個(gè)人(rén)使用(yòng)，長期未收回，且後續清欠手段不力，存在資金(jīn)損失風險。

 

15.現金(jīn)使用(yòng)管理(lǐ)不規範

公款私存或私存私放(fàng)資金(jīn)，庫存現金(jīn)超限額，坐收坐支現金(jīn)，且監管措施不到(dào)位。

 

16.往來款長期挂賬

在往來中隐匿收支，對往來款不清理(lǐ)不對賬不核銷，資産負債失實。

 

17.國有(yǒu)資産處置不規範

未按照(zhào)規定程序評估報批處置，部分(fēn)資産處置、出租收益較低或無償提供他(tā)人(rén)使用(yòng)，部分(fēn)國有(yǒu)資産産權不明(míng)晰，長期閑置不發揮效益。

 

18.項目立項不科學

導緻項目無法實施或中途終止，造成資金(jīn)閑置浪費。

 

19.項目超概算

一是部分(fēn)建設項目前期準備不充分(fēn)，概算不準确，中途變更較大(dà)；二是部分(fēn)項目功能(néng)定義模糊，缺乏設計(jì)交底程序，放(fàng)任設計(jì)單位自由發揮，概算對控制(zhì)工(gōng)程造價的(de)作用(yòng)微乎其微、流于形式。

 

20.政府采購(gòu)制(zhì)度執行(xíng)不到(dào)位

未按政府采購(gòu)法相(xiàng)關規定進行(xíng)貨物(wù)或服務采購(gòu)；對限額以下的(de)物(wù)品未按要求在網上(shàng)商城采購(gòu)；對采購(gòu)項目進行(xíng)拆分(fēn)标的(de)，規避公開(kāi)招标程序。

 

21.工(gōng)程招投标不規範

一是未按規定履行(xíng)工(gōng)程招投标或政府集中采購(gòu)程序；二是應公開(kāi)招标的(de)項目采取邀請招标或單一來源采購(gòu)形式；三是部分(fēn)工(gōng)程項目肢解發包，規避招投标程序；四是在預算不準确情況下倉促招标，開(kāi)标後邊施工(gōng)邊變更，削弱了招标的(de)嚴肅性。

 

22.工(gōng)程管理(lǐ)不到(dào)位

部分(fēn)項目建設進度緩慢(màn)，專項資金(jīn)滞留閑置，未發揮應有(yǒu)效益。

 

23.政府投資工(gōng)程驗收不嚴謹

手續不齊全，超合同付款。

 

24.政府投資工(gōng)程以結算代替決算

未記入固定資産，政府資産不實。

 

25.違規管理(lǐ)使用(yòng)項目管理(lǐ)費

超标準提取項目管理(lǐ)費或支出超過核定金(jīn)額；将應從項目管理(lǐ)費用(yòng)支出的(de)項目變相(xiàng)納入工(gōng)程成本；用(yòng)其他(tā)項目費用(yòng)擠占項目管理(lǐ)費；項目管理(lǐ)費變相(xiàng)收回建設單位。

 

26.違規管理(lǐ)使用(yòng)工(gōng)程前期工(gōng)作費

有(yǒu)前期工(gōng)作費的(de)項目，應将前期工(gōng)作費用(yòng)用(yòng)于立項、可(kě)研、環評、勘察、設計(jì)等。但(dàn)有(yǒu)的(de)工(gōng)程前期工(gōng)作未做或少(shǎo)做，通過簽訂協議變相(xiàng)将該項資金(jīn)保留在下屬單位或轉回主管部門；截留、違規使用(yòng)工(gōng)程結束後結餘的(de)前期工(gōng)作費用(yòng)。

 

27.差旅費報銷不規範

出差事由不清，報銷依據不充分(fēn)；報銷單據填寫不規範，要素填寫不全；出差時間與審批時間邏輯不符；出差地(dì)點與報銷票據不符；存在重複報銷、超标準報銷現象。

 

28.公務接待不規範

公務接待、商務接待界定不清；缺少(shǎo)公務接待審批單或填寫缺項漏項；公務接待無派出單位公函；陪客人(rén)數超标；接待标準超标；延期結賬、累計(jì)報銷；招待費用(yòng)嚴重超額。

 

29.會(huì)計(jì)基礎工(gōng)作薄弱

少(shǎo)數單位無會(huì)計(jì)從業(yè)經驗人(rén)員，部分(fēn)單位無專職或兼職會(huì)計(jì)，部分(fēn)會(huì)計(jì)業(yè)務能(néng)力差且責任心不強，新會(huì)計(jì)制(zhì)度未能(néng)執行(xíng)到(dào)位，會(huì)計(jì)信息化水(shuǐ)平參差不齊。

 

30.違規設置賬戶、賬簿

未經财政等部門批準擅自開(kāi)設銀行(xíng)賬戶，違反會(huì)計(jì)制(zhì)度設立會(huì)計(jì)賬簿。

 

31.公車(chē)使用(yòng)不規範

使用(yòng)公車(chē)出差報銷市内交通費、城市間交通費；在工(gōng)作常住地(dì)範圍内未按規定使用(yòng)公車(chē)，甚至公車(chē)接送上(shàng)下班。變相(xiàng)增加公車(chē)數量，長期租用(yòng)社會(huì)車(chē)輛，或私車(chē)公養。

 

32.支出報銷程序不規範

每項工(gōng)作的(de)開(kāi)展，未能(néng)對照(zhào)工(gōng)作職能(néng)、全年工(gōng)作計(jì)劃、領導安排、上(shàng)級要求等先行(xíng)預算費用(yòng)，經審批後再開(kāi)展工(gōng)作，最後再履行(xíng)報銷支出程序。

 

 

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