證監會(huì)通報2020年稽查典型案例

一、康得新财務造假案。本案系一起上(shàng)市公司連續多年财務造假的(de)典型案件(jiàn)。2015至2018年，康得新複合材料集團股份有(yǒu)限公司編造虛假合同、單據虛增收入和(hé)成本費用(yòng)，累計(jì)虛增利潤115億元。本案表明(míng)，财務舞弊嚴重破壞市場(chǎng)誠信基礎和(hé)投資者信心，嚴重破壞信息披露制(zhì)度的(de)嚴肅性，監管部門堅決依法從嚴查處上(shàng)市公司财務造假等惡性違法行(xíng)爲。（詳情）

二、康美(měi)藥業(yè)财務造假案。本案系一起上(shàng)市公司系統性财務造假典型案件(jiàn)。2016至2018年，康美(měi)藥業(yè)股份有(yǒu)限公司實際控制(zhì)人(rén)、董事長等通過虛開(kāi)和(hé)篡改增值稅發票、僞造銀行(xíng)單據，累計(jì)虛增貨币資金(jīn)887億元，虛增收入275億元，虛增利潤39億元。本案顯示，上(shàng)市公司财務信息披露的(de)真實、準确和(hé)完整是市場(chǎng)健康發展的(de)基礎，大(dà)股東、實際控制(zhì)人(rén)和(hé)董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員要講真話(huà)、做真賬，維護信息披露制(zhì)度的(de)嚴肅性。（詳情）

三、獐子島财務造假案。本案系一起上(shàng)市公司“寅吃卯糧”、調節利潤的(de)惡性舞弊案件(jiàn)。獐子島集團股份有(yǒu)限公司（簡稱獐子島）少(shǎo)報當年扇貝采捕海(hǎi)域、少(shǎo)計(jì)成本，虛增2016年利潤；随後将以前年度已經采捕但(dàn)未結轉成本的(de)虛假庫存一次性核銷，虛減2017年利潤，連續兩年财務報告嚴重失實。本案表明(míng)，上(shàng)市公司财務造假的(de)背後是法人(rén)治理(lǐ)缺位、内控管理(lǐ)混亂，必須壓實大(dà)股東、實際控制(zhì)人(rén)和(hé)董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員等“關鍵少(shǎo)數”的(de)法定責任。（詳情）

四、輔仁藥業(yè)信息披露違法違規案。本案系一起大(dà)股東及關聯方長期非經營性占用(yòng)上(shàng)市公司資金(jīn)的(de)典型案件(jiàn)。2015年至2018年，輔仁藥業(yè)集團制(zhì)藥股份有(yǒu)限公司（簡稱輔仁藥業(yè)）大(dà)股東及其關聯方長期非經營性占用(yòng)輔仁藥業(yè)及子公司資金(jīn)，期末餘額分(fēn)别爲4.1億元、5.8億元、4.7億元和(hé)13.4億元，輔仁藥業(yè)未在相(xiàng)關年度報告和(hé)重組文(wén)件(jiàn)中依法披露。本案表明(míng)，上(shàng)市公司大(dà)股東、實際控制(zhì)人(rén)漠視中小(xiǎo)股東權益，長期肆意占用(yòng)上(shàng)市公司資金(jīn)，必将受到(dào)法律嚴懲。

五、凱迪生态信息披露違法違規案。本案系一起上(shàng)市公司信披違法典型案件(jiàn)。凱迪生态環境科技股份有(yǒu)限公司（簡稱凱迪生态）未在2017年年報中披露陳義龍實際控制(zhì)凱迪生态及其大(dà)股東的(de)重要事實，隐瞞與陳義龍相(xiàng)關公司間10餘億元的(de)關聯交易，形成關聯方非經營性占用(yòng)資金(jīn)8.8億元。本案表明(míng)，上(shàng)市公司大(dà)股東、實際控制(zhì)人(rén)必須嚴格履行(xíng)法定信息披露義務，不得刻意隐瞞關聯交易，侵害中小(xiǎo)股東的(de)知情權。

六、東方金(jīn)钰财務造假案。本案系一起上(shàng)市公司虛構業(yè)務的(de)典型造假案件(jiàn)。2016年至2018年上(shàng)半年，東方金(jīn)钰股份有(yǒu)限公司爲完成營業(yè)收入、利潤總額等業(yè)績指标，僞造翡翠原石采購(gòu)、銷售合同，控制(zhì)19個(gè)銀行(xíng)賬戶僞造采購(gòu)、銷售資金(jīn)往來，累計(jì)虛構利潤3.6億元。本案表明(míng)，上(shàng)市公司系統性财務造假嚴重影響上(shàng)市公司質量提高(gāo)，嚴重侵害投資者合法權益，是不可(kě)觸碰的(de)監管“高(gāo)壓線”。（詳情）

七、雅本化學信息披露違法違規案。本案系一起上(shàng)市公司新冠疫情期間“蹭熱(rè)點”，違規披露信息典型案件(jiàn)。2020年2月(yuè)，雅本化學股份有(yǒu)限公司多次披露子公司爲抗疫相(xiàng)關醫藥中間體主要供應商，并虛構境内外銷售客戶7家，2017年至2019年相(xiàng)關銷售收入實爲968萬元，誇大(dà)爲11,548萬元，市場(chǎng)份額15%-20%。本案表明(míng)，“蹭熱(rè)點”、誇大(dà)其詞嚴重誤導投資者，依法應予嚴懲。

八、長園集團财務造假案。本案系一起上(shàng)市公司并購(gòu)标的(de)财務造假的(de)典型案件(jiàn)。2016年長園集團股份有(yǒu)限公司（簡稱長園集團）收購(gòu)長園和(hé)鷹智能(néng)科技有(yǒu)限公司（簡稱長園和(hé)鷹）80%股權。爲使長園和(hé)鷹完成業(yè)績承諾，由時任董事長組織虛構海(hǎi)外銷售，提前、重複确認收入，累計(jì)虛增利潤3億元。本案表明(míng)，給上(shàng)市公司注入“有(yǒu)毒資産”，嚴重損害投資者利益，重組參與各方均應承擔相(xiàng)應責任。（詳情）

九、中健網農(nóng)财務造假案。本案系一起新三闆公司财務造假典型案件(jiàn)。廈門中健網農(nóng)股份有(yǒu)限公司采用(yòng)違規确認收入、虛構客戶回款、編造送貨單等方法，2016年至2017年累計(jì)虛構收入1.6億元。同時，該公司還存在未按規定披露關聯交易及關聯方資金(jīn)占用(yòng)等違法行(xíng)爲。本案表明(míng)，新三闆挂牌公司要嚴格按照(zhào)公衆公司的(de)治理(lǐ)要求，依法履行(xíng)信息披露義務，恪守合規底線。

十、史一兵信息披露違法違規案。本案系一起實際控制(zhì)人(rén)指使上(shàng)市公司違規披露的(de)典型案件(jiàn)。2019年1月(yuè)至3月(yuè)，萬達信息股份有(yǒu)限公司（簡稱萬達信息）實際控制(zhì)人(rén)史一兵，指使将萬達信息及子公司累計(jì)7.4餘億元資金(jīn)劃轉至關聯方，并調整會(huì)計(jì)科目予以掩飾，史一兵被行(xíng)政處罰。本案警示，上(shàng)市公司實際控制(zhì)人(rén)濫用(yòng)控制(zhì)地(dì)位，授意、指揮上(shàng)市公司違規信披，依法應予嚴懲。

十一、富貴鳥債券信息披露違法違規案。本案系一起債券虛假陳述典型案件(jiàn)。富貴鳥股份有(yǒu)限公司在債券“14富貴鳥”和(hé)“16富貴01”募集說明(míng)書(shū)中，分(fēn)别隐瞞13億元、24億元對外擔保，挪用(yòng)募集資金(jīn)用(yòng)于購(gòu)買理(lǐ)财産品或從事資金(jīn)拆借。本案表明(míng)，債券發行(xíng)人(rén)要嚴格遵守信息披露制(zhì)度，真實、準确、完整、及時和(hé)公平地(dì)披露信息，促進債券市場(chǎng)健康發展。

十二、興華所未勤勉盡責案。本案系一起審計(jì)機構未充分(fēn)履行(xíng)審計(jì)程序被處罰的(de)典型案件(jiàn)。2018年，北京興華會(huì)計(jì)師(shī)事務所爲林州重機集團股份有(yǒu)限公司（簡稱林州重機）提供年報審計(jì)服務時，監盤程序未執行(xíng)到(dào)位，未取得充分(fēn)适當的(de)審計(jì)證據，導緻未發現林州重機2017年虛增在建工(gōng)程2億元，出具的(de)《審計(jì)報告》存在虛假記載。本案表明(míng)，中介機構應當忠實履行(xíng)核查驗證職責，切實發揮“看門人(rén)”作用(yòng)。（詳情）

十三、大(dà)華所未勤勉盡責案。本案系一起審計(jì)機構未充分(fēn)關注重要事項被處罰的(de)典型案件(jiàn)。2018年，大(dà)華會(huì)計(jì)師(shī)事務所爲奧瑞德光(guāng)電股份有(yǒu)限公司提供年報審計(jì)服務時，未對銷售回款異常等事項予以必要關注，未發現銷售收入不符合确認條件(jiàn)、控股股東非經營性占用(yòng)資金(jīn)等重要情況，出具的(de)《審計(jì)報告》存在虛假記載和(hé)重大(dà)遺漏。本案警示，中介機構應當對舞弊迹象保持必要的(de)職業(yè)懷疑和(hé)充分(fēn)關注，嚴把執業(yè)質量關口，否則必将付出沉痛代價。（詳情）

十四、恒泰證券出借客戶賬戶案。本案系一起證券公司将客戶資金(jīn)賬戶、證券賬戶提供給他(tā)人(rén)使用(yòng)被處罰的(de)典型案件(jiàn)。2018年3月(yuè)至6月(yuè)，恒泰證券股份有(yǒu)限公司機構交易部某業(yè)務團隊将35個(gè)客戶賬戶提供給他(tā)人(rén)使用(yòng)，恒泰證券及相(xiàng)關責任人(rén)員被行(xíng)政處罰。本案表明(míng)，證券經營機構應當切實加強合規管控，全面落實賬戶實名制(zhì)要求，築牢市場(chǎng)誠信體系的(de)第一道防線。

十五、汪耀元等人(rén)内幕交易案。本案系一起巨額内幕交易案。2015年初，健康元藥業(yè)集團股份有(yǒu)限公司（以下簡稱健康元）實際控制(zhì)人(rén)籌劃減持股份、引入新的(de)投資方，期間汪耀元與内幕信息知情人(rén)密切聯絡、接觸，與親屬共同控制(zhì)21個(gè)賬戶買入“健康元”10億餘元，獲利9億餘元，被罰沒36億餘元。本案表明(míng)，利用(yòng)内幕信息從事交易，不僅損害其他(tā)投資者利益，而且破壞市場(chǎng)公平交易秩序，依法應予嚴懲。

十六、張秋菊等11人(rén)内幕交易案。本案系一起内幕交易窩案。2017年5月(yuè)16日，易見供應鏈管理(lǐ)股份有(yǒu)限公司披露大(dà)股東籌劃變更控制(zhì)權。内幕信息知情人(rén)胡某、李某将信息洩露給同學、同事、朋友(yǒu)、醫生等人(rén)并引起再次傳遞，導緻11人(rén)内幕交易被處罰。本案警示，内幕信息知情人(rén)務必律己慎行(xíng)，嚴守秘密，切勿從事内幕交易或将未公開(kāi)信息洩露給其他(tā)無關人(rén)員。

十七、吳聯模操縱市場(chǎng)案。本案系一起上(shàng)市公司實際控制(zhì)人(rén)操縱本公司股價的(de)典型案件(jiàn)。凱瑞德控股股份有(yǒu)限公司（以下簡稱凱瑞德）實際控制(zhì)人(rén)吳聯模在2015年至2016年配資14億餘元，炒作“凱瑞德”股價；同時操控上(shàng)市公司利好信息發布節奏影響股價，非法獲利8500餘萬元，被處罰沒款5.1億餘元。本案表明(míng)，上(shàng)市公司大(dà)股東、實際控制(zhì)人(rén)應當依法參與公司治理(lǐ)，推動公司聚焦主業(yè)，規範發展，切勿觸碰操縱市場(chǎng)等違法紅線。

十八、遠大(dà)石化跨市場(chǎng)操縱期貨合約案。本案系一起跨期貨現貨市場(chǎng)操縱的(de)典型案件(jiàn)。證監會(huì)查明(míng)，2016年5月(yuè)至8月(yuè)，遠大(dà)石化有(yǒu)限公司（簡稱遠大(dà)石化）利用(yòng)資金(jīn)優勢，控制(zhì)18個(gè)期貨賬戶，大(dà)量連續買入聚丙烯期貨合約PP1609，同時在現貨市場(chǎng)通過直接購(gòu)買、代采代持等方式大(dà)量囤積現貨，制(zhì)造聚丙烯需求旺盛氛圍，影響期貨合約價格，涉嫌操縱期貨市場(chǎng)犯罪。2020年9月(yuè)，法院判決遠大(dà)石化罰沒款7.4億元，董事長吳某有(yǒu)期徒刑4年并處罰金(jīn)500萬元。本案表明(míng)，操縱市場(chǎng)制(zhì)造虛假價格，引發市場(chǎng)波動，擾亂市場(chǎng)正常秩序，監管部門始終保持高(gāo)壓态勢。

十九、趙艱申利用(yòng)未公開(kāi)信息交易被刑事追責案。本案系一起公募基金(jīn)從業(yè)人(rén)員實施“老鼠倉”交易的(de)典型案件(jiàn)。證監會(huì)查明(míng)，2013年至2017年，趙艱申在财通基金(jīn)管理(lǐ)有(yǒu)限公司、上(shàng)投摩根基金(jīn)管理(lǐ)有(yǒu)限公司任職期間，與其參與管理(lǐ)的(de)4隻基金(jīn)趨同交易39億餘元，非法獲利1523萬元，涉嫌犯罪。2020年10月(yuè)趙艱申被法院判處有(yǒu)期徒刑4年，沒收違法所得并處罰金(jīn)2280萬元。本案表明(míng)，資産管理(lǐ)行(xíng)業(yè)從業(yè)人(rén)員要嚴守職業(yè)準則，爲投資者最大(dà)利益忠實履行(xíng)管理(lǐ)職責，遠離(lí)利益輸送等違法紅線。

二十、永安信違反私募基金(jīn)管理(lǐ)規定案。本案系一起私募基金(jīn)管理(lǐ)人(rén)違反私募基金(jīn)管理(lǐ)規定的(de)典型案件(jiàn)。永安信（天津）股權投資基金(jīn)管理(lǐ)有(yǒu)限公司違反規定，未對83隻私募基金(jīn)進行(xíng)備案；單隻私募基金(jīn)投資者人(rén)數超過200人(rén)上(shàng)限；将固有(yǒu)财産、他(tā)人(rén)财産與基金(jīn)财産混同投資，受到(dào)行(xíng)政處罰。本案警示，私募基金(jīn)及其從業(yè)人(rén)員要恪守合法合規運作底線，高(gāo)度自律，誠信經營。