連續7年财務造假，審計(jì)意見竟全是标準無保留！

中信國安信息産業(yè)股份有(yǒu)限公司關于收到(dào)中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)《行(xíng)政處罰事先告知書(shū)》的(de)公告

 

本公司及其董事會(huì)全體成員保證信息披露内容的(de)真實、準确、完整，沒有(yǒu)虛假記載、誤導性陳述或重大(dà)遺漏。

 

一、基本情況

 

中信國安信息産業(yè)股份有(yǒu)限公司于 2020年 5月(yuè) 16日收到(dào)《中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)調查通知書(shū)》（陝證調查字 2020036号）。因公司涉嫌信息披露違法違規，根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國證券法》的(de)有(yǒu)關規定，中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)決定對公司進行(xíng)立案調查（詳見巨潮資訊網 http://www.cninfo.com.cn《中信國安關于收到(dào)中國證監會(huì)調查通知書(shū)的(de)公告》2020-25）。

 

公司于 2021年 3月(yuè) 3日收到(dào)中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)《行(xíng)政處罰事先告知書(shū)》（處罰字[2021]13号）。

 

二、《行(xíng)政處罰事先告知書(shū)》内容

 

中信國安信息産業(yè)股份有(yǒu)限公司、孫亞雷先生、李宏燦先生、孫璐先生、吳毅群先生、李士林先生、羅甯先生、晏鳳霞女(nǚ)士、李向禹先生、嚴浩宇先生:

 

中信國安信息産業(yè)股份有(yǒu)限公司（以下簡稱中信國安）涉嫌信息披露違法違規一案，已由我會(huì)調查完畢，我會(huì)依法拟對你(nǐ)們作出行(xíng)政處罰。現将我會(huì)拟對你(nǐ)們作出行(xíng)政處罰所根據的(de)違法事實、理(lǐ)由、依據及你(nǐ)們享有(yǒu)的(de)相(xiàng)關權利予以告知。

 

經查明(míng)，中信國安涉嫌違法的(de)事實如(rú)下:

 

一、披露的(de)《2009年年度報告》《2010年年度報告》《2011年年度報告》《2012年年度報告》《2013年年度報告》《2014年年度報告》中存在虛假記載

 

中信國安子公司青海(hǎi)中信國安科技發展有(yǒu)限公司（以下簡稱青海(hǎi)中信國安）于 2009年 4月(yuè)召開(kāi)銷售專題會(huì)議，在預計(jì)當年銷售收入約爲 4億元的(de)情況下，爲完成 10 億元銷售目标，決定采用(yòng)預售方式完成業(yè)績，同時按照(zhào) 10%價格讓利和(hé)同期商業(yè)貸款利率支付客戶預付款利息（實際執行(xíng)的(de)利率以合同雙方最終結算數據爲準）。青海(hǎi)中信國安收到(dào)客戶預售款後，借記銀行(xíng)存款（或應收票據），貸記預收賬款，同時虛構貨物(wù)的(de)銷售合同、出庫單等資料虛增收入，在賬面借記應收賬款，貸記主營業(yè)務收入，月(yuè)底将預收賬款和(hé)應收賬款進行(xíng)對沖核銷。

 

在青海(hǎi)中信國安納入中信國安合并報表的(de) 2009年至 2014年期間，累計(jì)虛增營業(yè)收入 506,321,246.92元,累計(jì)少(shǎo)計(jì)财務費用(yòng) 506,582,120.84元，累計(jì)虛增利潤總額 1,012,903,367.76元。

 

（一）虛增 2009年-2014年收入

 

2009年至 2014年期間，青海(hǎi)中信國安收到(dào)中農(nóng)集團控股股份有(yǒu)限公司（以下簡稱“中農(nóng)集團”）、邦力達農(nóng)資連鎖有(yǒu)限公司（以下簡稱“邦力達”）、中農(nóng)集團控股四川農(nóng)資有(yǒu)限公司（以下簡稱“四川農(nóng)資”）、中農(nóng)（上(shàng)海(hǎi)）化肥有(yǒu)限公司（以下簡稱“中農(nóng)上(shàng)海(hǎi)”）、湖北楚豐化肥貿易有(yǒu)限公司（以下簡稱“湖北楚豐”）、安徽輝隆集團農(nóng)資連鎖有(yǒu)限責任公司（以下簡稱“安徽輝隆”）、河北省農(nóng)業(yè)生産資料集團有(yǒu)限公司（以下簡稱“河北農(nóng)資”）、吉林倍豐農(nóng)資有(yǒu)限公司（以下簡稱“吉林倍豐”）、廣東天禾農(nóng)資股份有(yǒu)限公司（以下簡稱“廣東天禾”）和(hé)江蘇永德豐農(nóng)資經營有(yǒu)限公司（以下簡稱“江蘇永德豐”）等 10家客戶的(de)預付款後，實際發貨共計(jì) 827,421.35噸，總金(jīn)額 1,173,425,985.86元（不含稅）；未實際發貨部分(fēn)計(jì)入賬面收入，造成中信國安财務報告 2009年虛增收入 214,357,965.22元，2010年虛增收入 115,461,334.51元，2011年虛增收入 15,218,555.10元，2012年虛增收入 149,281,244.75元，2013年虛增收入 142,182,066.12元，2014年少(shǎo)計(jì)收入 130,179,918.78元，累計(jì)虛增收入 506,321,246.92元。具體情況如(rú)下：

 

1.青海(hǎi)中信國安與中農(nóng)集團的(de)業(yè)務往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計(jì)爲 311,008,469.01 元，實際發貨金(jīn)額累計(jì)爲173,756,263.41元（不含稅），累計(jì)虛增收入 137,252,205.60元。

 

2.青海(hǎi)中信國安與邦力達的(de)業(yè)務往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計(jì)爲 261,407,237.42 元，實際發貨金(jīn)額累計(jì)爲271,574,849.88元（不含稅），累計(jì)少(shǎo)計(jì)收入 10,167,612.46元。

 

3.青海(hǎi)中信國安與四川農(nóng)資的(de)業(yè)務往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計(jì)爲 279,627,449.55 元，實際發貨金(jīn)額累計(jì)爲186,219,857.81元（不含稅），累計(jì)虛增收入 93,407,591.74元。

 

4.青海(hǎi)中信國安與中農(nóng)上(shàng)海(hǎi)的(de)業(yè)務往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計(jì)爲 279,713,256.65 元，實際發貨金(jīn)額累計(jì)爲123,579,459.20元（不含稅），累計(jì)虛增收入 156,133,797.45元。

 

5.青海(hǎi)中信國安與安徽輝隆的(de)業(yè)務往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計(jì)爲 111,109,828.00 元，實際發貨金(jīn)額累計(jì)爲176,837,988.17元（不含稅），累計(jì)少(shǎo)計(jì)收入 65,728,160.17元（青海(hǎi)中信國安以安徽輝隆的(de)預收款去沖抵其他(tā)客戶的(de)應收賬款，因而賬面确認的(de)收入小(xiǎo)于實際發貨量）。

 

6.青海(hǎi)中信國安與湖北楚豐的(de)業(yè)務往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計(jì)爲 99,897,903.58 元，實際發貨金(jīn)額累計(jì)爲46,347,278.76元（不含稅），累計(jì)虛增收入 53,550,624.82元。

 

7.青海(hǎi)中信國安與河北農(nóng)資的(de)業(yè)務往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計(jì)爲 139,061,336.37 元，實際發貨金(jīn)額累計(jì)爲101,397,702.62元（不含稅），累計(jì)虛增收入 37,663,633.75元。

 

8.青海(hǎi)中信國安與吉林倍豐的(de)業(yè)務往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計(jì)爲 116,669,380.54 元，實際發貨金(jīn)額累計(jì)爲37,140,352.20元（不含稅），累計(jì)虛增收入 79,529,028.33元。

 

9.青海(hǎi)中信國安與廣東天禾的(de)業(yè)務往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計(jì)爲 17,012,991.14 元，實際發貨金(jīn)額累計(jì)爲15,960,743.36元（不含稅），累計(jì)虛增收入 1,052,247.78元。

 

10.青海(hǎi)中信國安與江蘇永德豐的(de)業(yè)務往來情況。在 2009年至 2014年納入中信國安合并報表期間，賬面收入累計(jì)爲 64,239,380.52元，實際發貨金(jīn)額累計(jì)爲 40,611,490.44元（不含稅），累計(jì)虛增收入 23,627,890.08元。

 

（二）少(shǎo)計(jì) 2009年-2014年财務費用(yòng)

 

青海(hǎi)中信國安與上(shàng)述 10 家客戶簽訂的(de)預售合同，未發貨資金(jīn)占用(yòng)成本爲12%-15%,青海(hǎi)中信國安以銀行(xíng)存款、銀行(xíng)承兌彙票和(hé)貨物(wù)支付産生的(de)财務費用(yòng)，未進行(xíng)入賬。在 2009年至 2014年納入中信國安合并财務報表期間累計(jì)少(shǎo)計(jì)财務費用(yòng) 506,582,120.84元。

 

（三）對 2009年-2014年利潤總額的(de)影響情況

 

因賬面虛增收入、少(shǎo)計(jì)财務費用(yòng)分(fēn)别造成 2009年青海(hǎi)中信國安賬面虛增利潤總額 233,032,726.79元，占當年中信國安合并報表利潤總額的(de) 30.95%；2010年青海(hǎi)中信國安賬面虛增利潤總額 156,033,580.80元，占當年中信國安合并報表利潤總額的(de) 51.54%；2011 年青海(hǎi)中信國安賬面虛增利潤總額 80,981,474.02元，占當年中信國安合并報表利潤總額的(de) 47.24%；2012年青海(hǎi)中信國安賬面虛增利潤總額 252,749,803.17元，占當年中信國安合并報表利潤總額的(de) 154.23%；2013年青海(hǎi)中信國安賬面虛增利潤總額 273,836,623.82元，占當年中信國安合并 報 表 利 潤 總 額 的(de) 189.66%；2014 年 青 海(hǎi) 中 信 國 安 賬 面 虛 增 利 潤 總 額16,269,159.17元，占當年中信國安合并報表利潤總額的(de) 6.56%。

 

二、披露的(de)《2015年年度報告》中存在虛假記載

 

2014 年 12 月(yuè) 24 日中信國安與中信國安投資有(yǒu)限公司（以下簡稱中信國安投資）簽署股權轉讓協議，将其持有(yǒu)的(de)青海(hǎi)中信國安 51%股權轉讓給中信國安投資。轉讓後中信國安持有(yǒu)青海(hǎi)中信國安 49%股權，長期股權投資由成本法改爲權益法核算。2015 年 1 月(yuè) 23 日中信國安與中信國安投資再次簽署股權轉讓協議，将其持有(yǒu)的(de)青海(hǎi)中信國安 49%股權轉讓給中信國安投資。2015年 6月(yuè) 30日中信國安對其轉讓的(de)青海(hǎi)中信國安 49%股權進行(xíng)了賬務處理(lǐ)，同時确認了 2015 年 1月(yuè)至 6月(yuè)該股權對應産生的(de)投資收益。

 

青海(hǎi)中信國安與中農(nóng)集團、邦力達、四川農(nóng)資、中農(nóng)上(shàng)海(hǎi)、湖北楚豐、安徽輝隆、河北農(nóng)資、吉林倍豐、廣東天禾和(hé)江蘇永德豐等 10家客戶簽訂保利、計(jì)息預售氯化鉀合同，因賬面虛增收入、少(shǎo)計(jì)财務費用(yòng)，造成 2015年 1月(yuè)至 6月(yuè)虛增淨利潤 68,326,102.22 元，導緻 2015 年中信國安賬面投資收益多計(jì)33,479,790.09元，占當年中信國安投資收益的(de) 6.24%，利潤總額的(de) 8.56%。

 

上(shàng)述違法事實，有(yǒu)青海(hǎi)中信國安提供的(de) 2009 年預售策略會(huì)議紀要、預售合同、客戶方提供的(de)結算函、青海(hǎi)中信國安銷售部公路(lù)運輸客戶資料流水(shuǐ)賬、中信國安及青海(hǎi)中信國安出具的(de)情況說明(míng)、青海(hǎi)中信國安提供的(de)明(míng)細賬、相(xiàng)關人(rén)員詢問筆(bǐ)錄等證據證明(míng)。

 

我會(huì)認爲，中信國安上(shàng)述行(xíng)爲違反了 2005 年修訂的(de)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國證券法》（以下簡稱 2005 年《證券法》）第六十三條“發行(xíng)人(rén)、上(shàng)市公司依法披露的(de)信息，必須真實、準确、完整，不得有(yǒu)虛假記載、誤導性陳述或重大(dà)遺漏”的(de)規定，涉嫌構成 2005 年《證券法》第一百九十三條第一款“發行(xíng)人(rén)、上(shàng)市公司或者其他(tā)信息披露義務人(rén)未按照(zhào)規定披露信息，或者披露的(de)信息有(yǒu)虛假記載、誤導性陳述或者重大(dà)遺漏”所述情形。對上(shàng)述違法行(xíng)爲直接負責的(de)主管人(rén)員爲孫亞雷、李宏燦、孫璐；其他(tā)直接責任人(rén)員爲吳毅群、晏鳳霞、李向禹、李士林、羅甯、嚴浩宇。

 

孫亞雷，2008 年 3 月(yuè)至 2012 年 6 月(yuè)任中信國安副董事長，2012 年 6 月(yuè)至2014年 4月(yuè)任中信國安法定代表人(rén)、董事長，2008年 3月(yuè)至 2014年 12月(yuè)任青海(hǎi)中信國安董事長，全面負責青海(hǎi)中信國安管理(lǐ)工(gōng)作，對公司負有(yǒu)管理(lǐ)責任，對公司定期報告的(de)真實性、準确性、完整性承擔主要責任，未能(néng)盡到(dào)勤勉盡責義務。

 

李宏燦，2008 年 3 月(yuè)至 2015 年 4 月(yuè)任中信國安副總經理(lǐ)，2008 年 3 月(yuè)至2016 年 4 月(yuè)任青海(hǎi)中信國安總經理(lǐ)，負責青海(hǎi)中信國安生産經營及日常管理(lǐ)工(gōng)作，知悉、組織、決策财務造假行(xíng)爲，直接導緻中信國安披露的(de)定期報告存在虛假記載。

 

孫璐，2008年 3月(yuè)至 2015年 6月(yuè)任中信國安董事兼總經理(lǐ)，全面負責中信國安日常經營管理(lǐ)工(gōng)作，主管經營計(jì)劃管理(lǐ)、财務審計(jì)管理(lǐ)工(gōng)作，分(fēn)管審計(jì)部、計(jì)劃财務部、青海(hǎi)中信國安，對公司負有(yǒu)管理(lǐ)責任，對公司定期報告的(de)真實性、準确性、完整性承擔主要責任，未能(néng)盡到(dào)勤勉盡責義務。

 

吳毅群，2008年 3月(yuè)至 2012年 6月(yuè)任中信國安财務總監，協助總經理(lǐ)管理(lǐ)中信國安經營計(jì)劃、财務工(gōng)作，參與預售會(huì)議，在其明(míng)知青海(hǎi)中信國安實際産能(néng)的(de)情況下，未對青海(hǎi)中信國安财務報表提出質疑；作爲财務總監，未能(néng)盡到(dào)勤勉盡責義務。

 

李士林，1997 年 10 月(yuè)至 2012年 6 月(yuè)任中信國安法定代表人(rén)、董事長，對公司負有(yǒu)管理(lǐ)責任，未能(néng)盡到(dào)勤勉盡責義務。

 

羅甯，1997年至今任中信國安董事，2014年 4月(yuè)至今任中信國安董事長，對公司負有(yǒu)管理(lǐ)責任，未能(néng)盡到(dào)勤勉盡責義務。

 

晏鳳霞，1999年 10月(yuè)至 2012年 9月(yuè)任中信國安财務部副經理(lǐ)，2012年 9月(yuè)至 2015年 4月(yuè)任中信國安計(jì)财部經理(lǐ)，未能(néng)盡到(dào)勤勉盡責義務。

 

李向禹，2012年 6月(yuè)至 2015年 6月(yuè)任中信國安董事，2012年 6月(yuè)至 2015年 4月(yuè)任中信國安财務總監，協助總經理(lǐ)管理(lǐ)公司經營計(jì)劃财務工(gōng)作，未能(néng)盡到(dào)勤勉盡責義務。

 

嚴浩宇，2008年至今任中信國安總經理(lǐ)助理(lǐ)，2008年 3月(yuè)至 2010年 12月(yuè)任青海(hǎi)中信國安常務副總經理(lǐ)，協助總經理(lǐ)負責公司全面工(gōng)作，主管設備管理(lǐ)部、工(gōng)程與材料部，監管銷售，未能(néng)盡到(dào)勤勉盡責義務。

 

根據當事人(rén)違法行(xíng)爲的(de)事實、性質、情節與社會(huì)危害程度，依據 2005年《證券法》第一百九十三條的(de)規定，我會(huì)拟決定:

 

一、對中信國安信息産業(yè)股份有(yǒu)限公司責令改正，給予警告，并處以 60萬元罰款；

 

二、對孫亞雷、李宏燦、孫璐給予警告，并分(fēn)别處以 30萬元罰款；

 

三、對吳毅群給予警告，并處以 10萬元罰款；

 

四、對李士林、羅甯、晏鳳霞、李向禹、嚴浩宇給予警告，并分(fēn)别處以 5萬元罰款。

 

根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國行(xíng)政處罰法》第三十二條、第四十二條及《中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)行(xíng)政處罰聽證規則》相(xiàng)關規定，就我會(huì)拟對你(nǐ)們實施的(de)行(xíng)政處罰，你(nǐ)們享有(yǒu)陳述、申辯的(de)權利，并享有(yǒu)要求聽證的(de)權利。你(nǐ)們提出的(de)事實、理(lǐ)由和(hé)證據，經我會(huì)複核成立的(de)，我會(huì)将予以采納。如(rú)果你(nǐ)們放(fàng)棄陳述、申辯和(hé)聽證的(de)權利，我會(huì)将按照(zhào)上(shàng)述事實、理(lǐ)由和(hé)依據作出正式的(de)行(xíng)政處罰決定。

 

三、對公司可(kě)能(néng)産生的(de)影響及風險提示

 

1.公司本次收到(dào)《行(xíng)政處罰事先告知書(shū)》涉及的(de)違法行(xíng)爲不觸及深圳證券交易所《股票上(shàng)市規則》（2018年 11月(yuè)修訂版）第 13.2.1條第（七）項至第（九）項及《上(shàng)市公司重大(dà)違法強制(zhì)退市實施辦法》第二條、第四條和(hé)第五條規定的(de)情形，最終依據中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)出具的(de)《行(xíng)政處罰決定書(shū)》結論爲準。

 

2.公司及相(xiàng)關人(rén)員如(rú)進行(xíng)陳述、申辯和(hé)聽證，公司将根據事項進展情況及時履行(xíng)信息披露義務。

 

3.目前公司經營情況正常，公司将根據該事項的(de)進展情況及時履行(xíng)信息披露義務。公司指定的(de)信息披露媒體爲《中國證券報》、《上(shàng)海(hǎi)證券報》、《證券時報》和(hé)巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn），公司所有(yǒu)信息均以在上(shàng)述指定媒體刊登的(de)信息爲準。敬請廣大(dà)投資者注意投資風險。

 

特此公告。

 

中信國安信息産業(yè)股份有(yǒu)限公司董事會(huì)

二〇二一年三月(yuè)三日