又(yòu)一起上(shàng)市公司連續多年大(dà)額财務造假案件(jiàn)爆出

經查明(míng)，同洲電子涉嫌違法的(de)主要事實如(rú)下：

一、提前确認職工(gōng)薪酬負債

同洲電子在2014年12月(yuè)31日确認了2,630萬元因經濟性裁員産生的(de)職工(gōng)薪酬負債，并計(jì)入當期損益。經査，根據《企業(yè)會(huì)計(jì)準則第9号——職工(gōng)薪酬》，同洲電子不能(néng)單方面撤回因解除勞動關系所提供的(de)辭退福利時間不早于2015年1月(yuè)，且該筆(bǐ)辭退福利于2015年實際發放(fàng)2,081.38萬元，于2016年實際發放(fàng)542.29萬元，上(shàng)述職工(gōng)薪酬負債均應在2015年度确認。由此同洲電子2014年度虛減淨利潤2,630萬元，2015年度虛增淨利潤2,897.77萬元，2016年度虛減淨利潤267.77萬元。

二、滞後确認資産減值損失

2012年9月(yuè)，同洲電子投資1,500萬美(měi)元設立境外合資公司國際通信傳媒有(yǒu)限公司(以下簡稱國通傳媒)并持有(yǒu)其30％的(de)股權。2015年末該投資已出現明(míng)顯減值迹象，但(dàn)公司未按《企業(yè)會(huì)計(jì)準則第8号——資産減值》的(de)規定于2015年度确認資産減值損失，直至2016年年報才以第三方于2015年年末認購(gòu)國通傳媒增發股份的(de)價格作爲公允價值，确認減值損失3,935.67萬元。由此，同洲電子2015年度虛增淨利潤3,950萬元，2016年度虛減淨利潤3,935.67萬元。

三、虛構銷售收入

2015年3月(yuè)，同洲電子向深圳市安迪泰科技有(yǒu)限公司、深圳市健之康科技有(yǒu)限公司虛假銷售已全額計(jì)提資産減值的(de)呆滞存貨，虛增2015年度營業(yè)收入1,254.35萬元，虛增2015年度淨利潤1,254.35萬元。

2015年12月(yuè)，同洲電子全資子公司南通同洲電子有(yǒu)限責任公司(以下簡稱南通同洲)向北京華光(guāng)同創科技有(yǒu)限公司虛假銷售呆滞存貨，導緻同洲電子虛增2015年度營業(yè)收入2,920.05萬元，虛增2015年度淨利潤2,920.05萬元。

綜上(shàng)，同洲電子2014年度虛減淨利潤2,630萬元，2015年度虛增利潤11，022.16萬元，2016年度虛減淨利潤4,203.44萬元，分(fēn)别占合并利潤表當期披露利潤的(de)6.31％、164.17％和(hé)6.89%，并導緻2015年度淨利潤由虧損轉爲盈利，同洲電子披露的(de)2014年、2015年、2016年年度報告存在虛假記載。

上(shàng)述違法事實，有(yǒu)同洲電子公告、情況說明(míng)、會(huì)議記錄、合同文(wén)件(jiàn)、董事函件(jiàn)、賬務資料、銀行(xíng)資金(jīn)流水(shuǐ)、詢問筆(bǐ)錄等證據證明(míng)。

中國證監會(huì)深圳監管局認爲，同洲電子披露的(de)《2014年年度報告》《2015年年度報告》和(hé)《2016年年度報告》存在虛假記載，違反2005年修訂的(de)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)第六十三條的(de)規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述的(de)違法行(xíng)爲。

袁明(míng)時任同洲電子董事長、國通傳媒董事，主導了公司經濟性裁員工(gōng)作，知悉同洲電子對國通傳媒投資存在明(míng)顯減值迹象但(dàn)未及時報告，導緻同洲電子滞後确認資産減值損失，組織、策劃了虛構銷售收入行(xíng)爲，簽字确認同洲電子2014年、2015年年報，是同洲電子2014年、2015年年報虛假記載直接負責的(de)主管人(rén)員。同時，袁明(míng)作爲同洲電子實際控制(zhì)人(rén)，已構成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述“發行(xíng)人(rén)、上(shàng)市公司或者其他(tā)信息披露義務人(rén)的(de)控股股東、實際控制(zhì)人(rén)指使從事前兩款違法行(xíng)爲”的(de)行(xíng)爲。顔小(xiǎo)北時任同洲電子董事、總經理(lǐ)、财務總監，策劃、組織、實施了虛構銷售收入行(xíng)爲，簽字确認同洲電子2015年年報，是同洲電子2015年年報虛假記載直接負責的(de)主管人(rén)員。

袁團柱時任同洲電子副總經理(lǐ)及南通同洲總經理(lǐ)、法定代表人(rén)，參與、實施了虛構銷售收入行(xíng)爲，簽字确認同洲電子2014年、2015年、2016年年報，是同洲電子2015年年報虛假記載直接負責的(de)主管人(rén)員，2014年、2016年年報虛假記載的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。

同洲電子時任董事侯頌、李甯遠、陳友(yǒu)，獨立董事兼審計(jì)委員會(huì)委員歐陽建國、潘玲曼，獨立董事肖寒梅，監事王紅偉、劉一平，副總經理(lǐ)吳遠亮，在同洲電子2014年、2015年、2016年年報簽字；時任監事王洋，董事會(huì)秘書(shū)、副總經理(lǐ)賀磊，副總經理(lǐ)王健峰、王特，在同洲電子2015年、2016年年報簽字。上(shàng)述簽字的(de)董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員保證上(shàng)市公司信息披露真實、準确、完整。但(dàn)第一，上(shàng)述人(rén)員未能(néng)提供客觀證據證明(míng)對國通傳媒經營情況或财務狀況予以了持續關注；第二，在虛構銷售收入導緻的(de)同洲電子2015年毛利率異常、且媒體已有(yǒu)報導的(de)情況下，上(shàng)述人(rén)員也(yě)未提供客觀證據證明(míng)對該異常事項給予了必要關注；第三，上(shàng)述部分(fēn)人(rén)員在調査期間提交了書(shū)面說明(míng)等證據，但(dàn)不足以證明(míng)對本案信息披露行(xíng)爲盡到(dào)勤勉盡責義務；潘玲曼除提交書(shū)面說明(míng)外，還提供了審計(jì)委員會(huì)會(huì)議記錄主張其認真督導審計(jì)部内審工(gōng)作，但(dàn)其作爲專業(yè)會(huì)計(jì)人(rén)士，對于信息披露中與其專業(yè)背景有(yǒu)關違法事項未予指出。上(shàng)述人(rén)員是涉案年度報告信息披露違法的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。

對同洲電子提前确認職工(gōng)薪酬負債緻使2014年年報信息披露違法的(de)行(xíng)爲，直接負責的(de)主管人(rén)員還包括時任總經理(lǐ)葉欣及時任财務總監段春輝。但(dàn)因葉欣、段春輝的(de)違法行(xíng)爲距被發現超過二年，根據《行(xíng)政處罰法》第二十九條第一款，對葉欣、段春輝不再給予行(xíng)政處罰。

六、對賀磊、潘玲曼、吳遠亮、王健峰、王特、侯頌、李甯遠、陳友(yǒu)、肖寒梅、劉一平、王洋給予警告，并處以3萬元罰款。

依據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國行(xíng)政處罰法》第三十二條、第四十二條和(hé)《中國證券監督管理(lǐ)委員會(huì)行(xíng)政處罰聽證規則》等有(yǒu)關規定，就我局拟對你(nǐ)們實施的(de)行(xíng)政處罰，你(nǐ)們享有(yǒu)陳述、申辯的(de)權利。其中，同洲電子、袁明(míng)、顔小(xiǎo)北、袁團柱、歐陽建國、王紅偉還享有(yǒu)要求聽證的(de)權利。你(nǐ)們提出的(de)事實、理(lǐ)由和(hé)證據，經我局複核成立的(de)，我局将予以采納。如(rú)果你(nǐ)們放(fàng)棄陳述、申辯和(hé)要求聽證的(de)權利，我局将按照(zhào)上(shàng)述事實、理(lǐ)由和(hé)依據作出正式的(de)行(xíng)政處罰決定。請你(nǐ)們在收到(dào)本報告書(shū)之日起3日内将《行(xíng)政處罰事先告知書(shū)回執》（附後，注明(míng)上(shàng)述權利的(de)意見）遞交我局，逾期則視爲放(fàng)棄上(shàng)述權利。