某地(dì)體育事業(yè)專項資金(jīn)審計(jì)案例

案例背景：2015年8月(yuè)的(de)一個(gè)台風天，網上(shàng)突然曝出H區體育中心女(nǚ)教練爲編制(zhì)被逼陪領導喝(hē)酒應酬的(de)新聞，H區紀委要求H區審計(jì)局立即對H區體育局2013年至2015年7月(yuè)的(de)财政收支情況進行(xíng)審計(jì)。當時因爲時間緊迫，區審計(jì)局并未全面鋪開(kāi)審計(jì)，重點隻對三公經費進行(xíng)了審計(jì)，但(dàn)也(yě)發現區體育局廟小(xiǎo)問題多，這爲之後的(de)體育事業(yè)專項資金(jīn)審計(jì)奠定了一定基礎。2016年9月(yuè)，根據H區審計(jì)局2016年度的(de)審計(jì)項目計(jì)劃安排，區審計(jì)局正式成立專項審計(jì)組對H區2013年至2016年6月(yuè)體育事業(yè)專項資金(jīn)的(de)管理(lǐ)和(hé)使用(yòng)情況開(kāi)展審計(jì)。

調查了解  鎖定重點

根據調查了解發現，2013年至2016年6月(yuè)H區體育局最大(dà)的(de)專項資金(jīn)支出爲健身器(qì)材采購(gòu)，經審計(jì)查找相(xiàng)關政府采購(gòu)信息，發現近幾年H區的(de)健身器(qì)材采購(gòu)主要集中在某幾家供應商。另外，區體育局主管健身器(qì)材采購(gòu)的(de)群體科業(yè)務寬泛，且其工(gōng)作人(rén)員與分(fēn)管領導均長期未調整變動過。于是，經審計(jì)組討(tǎo)論，将區體育局的(de)健身器(qì)材采購(gòu)情況作爲本次審計(jì)的(de)重點。

多維入手  疑點初現

在區體育局提供齊近3年的(de)健身器(qì)材采購(gòu)檔案後，審計(jì)人(rén)員先從最近的(de)2015年10月(yuè)采購(gòu)批次的(de)檔案入手。在審查該次采購(gòu)的(de)中标單位X公司的(de)技術(shù)标資料時，審計(jì)人(rén)員發現X公司提供的(de)12項業(yè)績計(jì)1218.57萬元的(de)業(yè)績中，僅3項計(jì)228.90萬元爲X公司的(de)業(yè)績，其餘9項計(jì)989.67萬元竟然均爲另一家K公司的(de)業(yè)績，這引起審計(jì)人(rén)員的(de)好奇。爲了了解該次采購(gòu)的(de)全貌，審計(jì)人(rén)員又(yòu)迂回從區财政局下屬的(de)财政監督局找到(dào)了參加該次招投标的(de)全部投标人(rén)檔案。通過比對，發現參加該次招投标的(de)4家企業(yè)中有(yǒu)3家（包括中标單位）來自金(jīn)華永康，通過企查查APP一查，發現參标的(de)A公司的(de)法人(rén)代表與中标的(de)X公司的(de)法人(rén)代表爲夫妻關系，另一家參标的(de)Y公司的(de)投标代理(lǐ)人(rén)又(yòu)是X公司分(fēn)公司的(de)負責人(rén)。審計(jì)人(rén)員進而仔細審查了該次招投标的(de)評分(fēn)情況，發現區體育局群體科科長項某某作爲該次評标委員會(huì)的(de)成員，是唯一給X公司的(de)技術(shù)标評滿分(fēn)（65分(fēn)）的(de)評委，而他(tā)給另外3家的(de)評分(fēn)分(fēn)别隻有(yǒu)43分(fēn)、14.5分(fēn)和(hé)15分(fēn)。于是，審計(jì)人(rén)員向區公共資源交易中心的(de)負責人(rén)詢問了以上(shàng)情形能(néng)否認定其爲串标行(xíng)爲，雖然得到(dào)的(de)回複令審計(jì)人(rén)員失望，但(dàn)可(kě)以大(dà)膽假設的(de)是，此次招投标肯定存在貓膩，且牽涉區體育局的(de)工(gōng)作人(rén)員。

實地(dì)調查  坐實疑點

爲了取得證據上(shàng)的(de)進一步突破，審計(jì)人(rén)員又(yòu)重頭看了一遍招标文(wén)件(jiàn)，發現區體育局将該次采購(gòu)的(de)健身器(qì)材劃分(fēn)爲需經NSCC認證的(de)健身器(qì)材和(hé)普通健身器(qì)材，而中标單位X公司的(de)商務标顯示該公司提供的(de)健身器(qì)材全部爲經NSCC認證的(de)健身器(qì)材。據了解，經NSCC認證的(de)健身器(qì)材價格明(míng)顯高(gāo)于普通健身器(qì)材，該公司竟然肯犧牲利益全部提供此類産品，審計(jì)人(rén)員在心裏打了個(gè)大(dà)問号。審計(jì)人(rén)員于是又(yòu)再次随手翻看了幾眼驗收單，發現絕大(dà)部分(fēn)驗收單顯示的(de)健身器(qì)材型号與X公司商務标上(shàng)的(de)型号是不一緻的(de)，反倒與X公司提供的(de)業(yè)績信息裏顯示的(de)另一家K公司的(de)産品型号是相(xiàng)符的(de)。爲了證實疑點，審計(jì)人(rén)員又(yòu)直接現場(chǎng)抽查了幾個(gè)2015年新建的(de)健身苑點。不看不知道，一看吓一跳，審計(jì)抽查的(de)幾個(gè)健身苑點的(de)健身器(qì)材竟然全都(dōu)是未經NSCC認證的(de)器(qì)材，而且更誇張的(de)是健身器(qì)材銘牌上(shàng)的(de)廠(chǎng)家赫然寫著(zhe)K公司。

該次現場(chǎng)抽查，在确認了X公司提供的(de)健身器(qì)材以次充好的(de)問題同時還有(yǒu)個(gè)意外收獲，據健身苑點所在社區/村的(de)工(gōng)作人(rén)員介紹，廠(chǎng)家隻負責将該批健身器(qì)材送達至各健身苑點，具體安裝工(gōng)作由社區/村自行(xíng)解決，安裝費用(yòng)由社區/村承擔，各社區/村爲此支出了幾千元不等的(de)費用(yòng)。而根據招标文(wén)件(jiàn)要求，器(qì)材的(de)安裝、調試、運費等均已包含在投标價格裏面。于是回到(dào)單位，審計(jì)人(rén)員又(yòu)通過金(jīn)安易農(nóng)村集體“三資”監管系統直接查找了全區所有(yǒu)村關于該次采購(gòu)批次的(de)健身器(qì)材的(de)安裝費用(yòng)支出情況，經初步統計(jì)，發現各村支出的(de)安裝費用(yòng)已達4.26萬元。

順藤摸瓜  層層突破

項目的(de)招投标與供貨環節了解的(de)差不多之後，審計(jì)人(rén)員進而開(kāi)始關注該次采購(gòu)的(de)付款環節。經查閱财務憑證，發現2016年8月(yuè)，區體育局已支付了X公司146.15萬元的(de)健身器(qì)材款，而該價款即爲X公司的(de)中标價，一次性付清貨款且未扣回質保金(jīn)，之前的(de)财務憑證裏也(yě)未找到(dào)該家供應商繳納履約保證金(jīn)的(de)記錄，實在令人(rén)驚奇。根據招标文(wén)件(jiàn)的(de)要求，該次招标采購(gòu)的(de)1327件(jiàn)健身器(qì)材數量爲估算數量，中标人(rén)在履行(xíng)服務合同後，招标人(rén)将以實際完成工(gōng)作量進行(xíng)結算，區體育局既然全款付清那就該意味著(zhe)X公司已完成了1327件(jiàn)健身器(qì)材的(de)安裝。審計(jì)人(rén)員于是又(yòu)統計(jì)彙總了該次采購(gòu)的(de)全部驗收單，發現驗收單反映已安裝的(de)健身器(qì)材總數爲1274件(jiàn)，比投标清單上(shàng)的(de)1327件(jiàn)少(shǎo)了53件(jiàn)，而且驗收單少(shǎo)了的(de)器(qì)材主要爲室外兒童遊樂(yuè)設施、室外乒乓球桌等大(dà)件(jiàn)設備，根據商務标的(de)價格顯示少(shǎo)了的(de)室外兒童遊樂(yuè)設施、室外乒乓球桌等大(dà)件(jiàn)設備即已相(xiàng)差16.38萬元。

爲了證明(míng)區體育局已經提供齊全驗收單，審計(jì)人(rén)員叫來了區體育局的(de)經辦人(rén)員徐某某，向其了解健身器(qì)材的(de)驗收程序，并詢問2015年10月(yuè)采購(gòu)批次的(de)健身器(qì)材是否均已安裝完畢。起先徐某某表示所有(yǒu)器(qì)材均已安裝完成，并由其科長項某某與徐某某共同至現場(chǎng)驗收。于是審計(jì)人(rén)員讓其當場(chǎng)确認去了哪些健身苑點進行(xíng)驗收，徐某某開(kāi)始變得支支吾吾，臉上(shàng)不停冒汗，手也(yě)開(kāi)始發抖，在那一個(gè)人(rén)想了一個(gè)多小(xiǎo)時也(yě)沒寫出多少(shǎo)個(gè)苑點。最後表示可(kě)能(néng)還有(yǒu)部分(fēn)驗收單遺落在辦公室某個(gè)櫃子裏了，自己要先回局裏找找看，審計(jì)人(rén)員想看看他(tā)還能(néng)怎麽變出少(shǎo)了的(de)驗收單來，于是先允許他(tā)回去了。

當天下午，審計(jì)人(rén)員直奔區體育局，再次要求徐某某提供少(shǎo)了的(de)驗收單。區體育局的(de)相(xiàng)關人(rén)員見狀馬上(shàng)慌了，徐某某假裝在櫃子裏翻箱倒櫃地(dì)找驗收單，最後審計(jì)人(rén)員向區體育局的(de)分(fēn)管領導翁某某及群體科科長項某某展示了經審計(jì)統計(jì)的(de)全部驗收單數量與投标清單數量的(de)差額，在詳細的(de)證據面前，項某某終于承認有(yǒu)部分(fēn)健身器(qì)材尚未安裝的(de)實情。據其介紹，X公司尚欠區體育局15.82萬元的(de)健身器(qì)材未安裝。既然該批次健身器(qì)材尚未安裝完畢，區體育局爲何又(yòu)全款付清了呢？在與區體育局的(de)财務人(rén)員閑聊中，審計(jì)人(rén)員得知該筆(bǐ)款項的(de)支付申請曾被辦公室分(fēn)管領導支某某拒絕同意支付後予以退回，群體科分(fēn)管領導翁某某知道後就此事氣沖沖地(dì)跑去找局長孫某說理(lǐ)，後在孫某的(de)強力幹預下，支某某才不得不同意全額支付該筆(bǐ)款項。

及時移送  真相(xiàng)大(dà)白

到(dào)這裏，各方面的(de)疑點已經非常明(míng)顯了，于是審計(jì)組将該問題線索正式移送給區紀委查處。後經區紀委查實，區體育局采購(gòu)的(de)2014年批次健身器(qì)材即已存在實地(dì)安裝數量不足、部分(fēn)質量次劣問題，總價達8.03萬元。區體育局項某某與徐某某實地(dì)驗收時已發現此問題并拒絕通過驗收，但(dàn)其分(fēn)管領導翁某某授意二人(rén)通過驗收，再讓該批次供應商将8.03萬元轉回給群體科，并提現用(yòng)作群體科“小(xiǎo)金(jīn)庫”。同時，翁某某、項某某、徐某某等區體育局的(de)領導幹部多次接受健身器(qì)材供應商的(de)宴請，并由供應商多次全額報銷翁某某一家人(rén)的(de)出國出境旅遊費用(yòng)。區體育局2015年10月(yuè)采購(gòu)批次的(de)健身器(qì)材本也(yě)準備如(rú)此操作以獲利15.82萬元，但(dàn)剛好因審計(jì)介入發現了此問題，該次犯罪中止。

提煉總結  成果豐碩

除上(shàng)述健身器(qì)材存在的(de)問題外，本次審計(jì)另外還查出4起案件(jiàn)線索移送區紀委查處，根據審計(jì)移送線索，目前H區紀委（區監委）已對H區體育局3名班子成員（含原局長）分(fēn)别作出開(kāi)除黨籍、黨内嚴重警告、警告等處分(fēn)，其中1名副局長翁某某因涉嫌受賄罪已由區檢察院立案審查；對H區體育局包括項某某、徐某某在内的(de)另外5名幹部分(fēn)别作出留黨察看、黨内嚴重警告、警告、記過等處分(fēn)。

爲進一步提煉成果，擴大(dà)成效，審計(jì)人(rén)員先後撰寫了5篇審計(jì)專報，并得到(dào)區委區政府的(de)認可(kě)和(hé)重視，區委書(shū)記、區長和(hé)常務副區長等先後對上(shàng)述審計(jì)專報進行(xíng)了批示，最終推動H區體育局新出台2項制(zhì)度對體育事業(yè)專項資金(jīn)的(de)使用(yòng)管理(lǐ)和(hé)政府采購(gòu)項目的(de)履約驗收工(gōng)作做出規範要求，另外促使H區體育局修訂了2項内部管理(lǐ)制(zhì)度。

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來源：溫州市審計(jì)局、工(gōng)程審計(jì)，審計(jì)之家編輯整理(lǐ)。版權歸原作者所有(yǒu)（如(rú)有(yǒu)轉載，請注明(míng)以上(shàng)信息）。

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