2022年度資産月(yuè)報填報解讀(dú)

根據《财政部關于做好行(xíng)政事業(yè)單位國有(yǒu)資産月(yuè)報試編工(gōng)作的(de)通知》的(de)要求，各相(xiàng)關單位自2019年2月(yuè)起報送資産月(yuè)報電子數據，依托财政部統一報表系統，建立起覆蓋全國的(de)“行(xíng)政事業(yè)性資産月(yuè)報”報送網絡。目前資産月(yuè)報作爲統一報表的(de)子系統已平穩運行(xíng)37個(gè)月(yuè)，較好實現了資産月(yuè)報數據的(de)及時、準确上(shàng)報。

資産月(yuè)報主要爲動态反映部門、單位的(de)資産情況，進一步加強行(xíng)政事業(yè)性國有(yǒu)資産管理(lǐ)，及時發現并有(yǒu)針對性的(de)解決問題。其涉及單位範圍非常廣泛，包括各級行(xíng)政事業(yè)單位、社會(huì)團體和(hé)部分(fēn)民(mín)間非盈利組織，從隸屬關系上(shàng)看，涵蓋137個(gè)中央部門和(hé)全部地(dì)方省、直轄市、自治區和(hé)計(jì)劃單列市，覆蓋全國90多萬戶獨立編制(zhì)機構。單位在填報後，按照(zhào)财務隸屬關系進行(xíng)層層審核、彙總，最終由财政部進行(xíng)全國數據的(de)彙總與分(fēn)析。

2022年度資産月(yuè)報表樣較上(shàng)年度無變化，主要包括封面、資産情況單戶表和(hé)資産月(yuè)報複核确認表，結合2022年度資産月(yuè)報工(gōng)作要求，下面對每張表填報進行(xíng)說明(míng)：

封面代碼反映單位的(de)基本信息，單位通過“取上(shàng)期數”按鈕直接提取上(shàng)月(yuè)數據，如(rú)果本月(yuè)有(yǒu)數據發生變化時，應及時進行(xíng)調整，避免造成數據連續錯誤。

本表“上(shàng)月(yuè)期末數”通過“取上(shàng)期數”按鈕從上(shàng)月(yuè)的(de)“期末數”自動計(jì)算生成，期末數根據财務會(huì)計(jì)數據及資産管理(lǐ)數據手工(gōng)填寫，重點關注指标填寫說明(míng)如(rú)下：

1.當上(shàng)月(yuè)期末數與期末數指标變動超過20%時，需填寫詳細原因。

2.貨币資金(jīn)指标反映單位管理(lǐ)和(hé)利用(yòng)資金(jīn)情況，數據較上(shàng)月(yuè)變動過大(dà)時，需核實原因并編寫情況說明(míng)。

3.“已使用(yòng)未轉固在建工(gōng)程”指标，填寫已投入使用(yòng)但(dàn)未轉固的(de)在建工(gōng)程期末賬面數，單位應該根據相(xiàng)關文(wén)件(jiàn)要求及時完成轉固工(gōng)作，規範管理(lǐ)。

4.“非财政撥款結餘”、“資金(jīn)結餘”反映預算單位可(kě)盤活的(de)資金(jīn)情況，非财政撥款結餘是填報預算單位截至本月(yuè)末滾存的(de)非限定用(yòng)途的(de)非同級财政撥款結餘資金(jīn)，主要爲非财政撥款結餘扣除結餘分(fēn)配後滾存的(de)金(jīn)額；經營結餘是填報預算單位截至本月(yuè)末經營活動收支相(xiàng)抵後餘額彌補以前年度經營虧損後的(de)餘額，如(rú)果單位經營虧損，則此項填列“-”号。

5. “處置資産的(de)價值”、“調撥資産的(de)價值”、“資産處置收益”反映單位盤活資産有(yǒu)關情況，處置資産價值是填報單位本年初至本月(yuè)末通過出售/出讓/轉讓、無償調撥/劃轉、置換等方式處置固定資産、無形資産、公共基礎設施等資産的(de)價值；調撥資産價值是填報單位本年初至本月(yuè)末通過無償調撥/劃轉方式處置固定資産、無形資産、公共基礎設施等資産的(de)價值；資産處置收益是填報單位本年初至本月(yuè)末通過出售/出讓/轉讓、無償調撥/劃轉、置換等方式處置固定資産、無形資産、公共基礎設施等資産取得的(de)收益。 

本表反映單位主要資産指标數據及環比增長情況，當主要指标環比變化超過20%時，需要在備注中填寫詳細情況說明(míng)，經單位領導确認無誤後，通過“上(shàng)報”按鈕完成數據上(shàng)報。