财稅細分(fēn)領域專家 一對一服務 個(gè)性化方案
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财稅細分(fēn)領域專家 一對一服務 個(gè)性化方案
時間：2022-04-21 17:29:23
一、投資審計(jì)負面清單（11類23項）
| 項目階段 | 環節 | 内容 |
| 項目前期準備階段 | 建設程序執行(xíng) | 1．不參與項目立項決策。 |
| 2．不參與項目建議書(shū)、可(kě)行(xíng)性研究報告、概算編制(zhì)及前置審核等工(gōng)作。 | ||
| 3．不參與項目審批、核準、備案等工(gōng)作環節。 | ||
| 房屋征收與補償 | 4．不參與征收補償方案的(de)确認。 | |
| 5．不參與對被征收内容的(de)清點核量和(hé)确權。 | ||
| 6．不參與評估報告的(de)編制(zhì)及前置審核。 | ||
| 7．不參與特殊補貼、獎勵和(hé)“一事一議”的(de)前置審核。 | ||
| 8．不參與補償協議的(de)談判和(hé)确認。 | ||
| 招投标及政府采購(gòu) | 9．不參與招标文(wén)件(jiàn)的(de)編制(zhì)及前置審核。 | |
| 10．不參與招标資格預審。 | ||
| 11．不參與評标、開(kāi)标監督。 | ||
| 12．不參與中标結果的(de)确認。 | ||
| 13．不參與各類材料設備的(de)規格、品牌和(hé)供應商的(de)選擇及價格的(de)确認或前置審核。 | ||
| 合同或協議的(de)簽訂 | 14．不參與競争性談判及其他(tā)商務談判。 | |
| 15．不參與合同或協議的(de)起草(cǎo)及前置審核。 | ||
| 項目實施階段 | 變更及 索賠 | 16．不參與各類變更、索賠等事項的(de)确認及前置審核。 |
| 工(gōng)程簽證 | 17．不參與施工(gōng)方案調整、現場(chǎng)簽證和(hé)隐蔽工(gōng)程量等事項的(de)确認及前置審核。 | |
| 工(gōng)程計(jì)量 | 18．不參與工(gōng)程計(jì)量款前置審核。 | |
| 項目竣工(gōng)交付階段 | 工(gōng)程結算 | 19．不參與竣工(gōng)驗收及各類單項工(gōng)程驗收簽字。 |
| 20．不參與項目竣工(gōng)結算前置審核,不對未經建設單位确認的(de)工(gōng)程結算進行(xíng)審計(jì)。 | ||
| 工(gōng)程财務 | 21．不參與資金(jīn)撥付的(de)前置審核環節。 | |
| 竣工(gōng)決算 | 22．不參與項目竣工(gōng)決算編制(zhì)。 | |
| 項目全過程 | 不參與各類與審計(jì)法定職責無關的(de)、可(kě)能(néng)影響依法獨立進行(xíng)審計(jì)監督的(de)議事協調機構或工(gōng)作，不參加項目決策、管理(lǐ)、咨詢、評審等會(huì)議，發表意見并簽署會(huì)議紀要。 | |
二、投資審計(jì)内容清單（13類41項）
| 審計(jì)事項 | 内容 |
| 投資決策 | 1．對建設項目的(de)研究、決策程序的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 2．對建設項目的(de)建設内容的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 履行(xíng)建設程序 | 3．對建設項目的(de)立項、可(kě)行(xíng)性研究、初步設計(jì)和(hé)設計(jì)審查、施工(gōng)許可(kě)等審批、核準、備案程序的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 4．對建設項目的(de)用(yòng)地(dì)、規劃和(hé)環境影響評價等審批、核準、備案程序的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 概（預）算執行(xíng) | 5．對建設項目概算執行(xíng)情況及概算調整的(de)真實性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 6．對建設項目設計(jì)内容變更和(hé)變更程序的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 7．對建設項目實施進度情況進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 項目征地(dì)拆遷補償 | 8．對國家土(tǔ)地(dì)政策、拆遷補償政策執行(xíng)情況的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 9．對征收補償方案、補償标準的(de)合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 10．對被征收内容、評估報告、特殊補貼、獎勵和(hé)“一事一議”的(de)真實性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 11．對征地(dì)拆遷資金(jīn)到(dào)賬的(de)真實性和(hé)征遷補償資金(jīn)管理(lǐ)、使用(yòng)的(de)合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 招标投标 | 12．對建設項目的(de)勘察、設計(jì)、施工(gōng)、監理(lǐ)、材料設備及咨詢服務等招标方式的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 13．對建設項目招标文(wén)件(jiàn)、公告發布的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 14．對勘察、設計(jì)、施工(gōng)、監理(lǐ)、造價咨詢、質量檢測等建設相(xiàng)關單位及人(rén)員，超越、借用(yòng)資質與資格承接業(yè)務等情況進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 15．對建設項目的(de)招投标程序、評标工(gōng)作和(hé)招标投标管理(lǐ)工(gōng)作的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 合同簽訂與履行(xíng) | 16．對建設項目經濟合同與招标文(wén)件(jiàn)、投标承諾和(hé)評标結果的(de)一緻性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 17．對建設項目經濟合同内容和(hé)簽訂程序的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 18．對建設項目經濟合同履行(xíng)過程中的(de)補充協議、簽證和(hé)紀要與中标合同實質性内容的(de)一緻性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 19．對建設項目經濟合同履行(xíng)情況進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 建設管理(lǐ) | 20．對建設單位按國家有(yǒu)關規定和(hé)本單位實際情況建立健全相(xiàng)關的(de)内控制(zhì)度，以及制(zhì)度的(de)合規性、完整性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 21．對建設單位内控制(zhì)度執行(xíng)的(de)有(yǒu)效性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 22．對勘察、設計(jì)、施工(gōng)、監理(lǐ)、質量檢測等建設相(xiàng)關單位，執行(xíng)工(gōng)程質量标準或合同約定的(de)質量要求的(de)情況進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 建設資金(jīn)籌集與使用(yòng) | 23．對建設項目資金(jīn)落實情況、到(dào)位情況的(de)真實性和(hé)資金(jīn)管理(lǐ)、使用(yòng)的(de)合規性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 24．對建設資金(jīn)使用(yòng)、獨立核算的(de)合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 25．對建設項目資金(jīn)支付與建設項目施工(gōng)進度的(de)一緻性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 财務核算 | 26．對建設項目成本、财務收支核算的(de)真實性、合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 27．對建設單位設置會(huì)計(jì)機構，配備會(huì)計(jì)人(rén)員，職責分(fēn)工(gōng)的(de)合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 28．對建設單位的(de)有(yǒu)關會(huì)計(jì)事項辦理(lǐ)會(huì)計(jì)手續、會(huì)計(jì)核算與概算口徑的(de)符合性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 29．對财務報表的(de)真實性、合法性、完整性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 30．對建設單位賬戶開(kāi)設、存款管理(lǐ)的(de)真實性、合法性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 工(gōng)程結算 | 31．對工(gōng)程價款結算的(de)真實性、合法性、合規性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 33．對變更、施工(gōng)現場(chǎng)簽證、索賠和(hé)計(jì)量的(de)真實性、合規性、及時性、完整性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 竣工(gōng)決算 | 33．對竣工(gōng)決算報表和(hé)交付使用(yòng)資産的(de)真實性、合規性、完整性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 34．對竣工(gōng)移交手續的(de)合規性、完整性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 35．對未完工(gōng)程的(de)真實性、合規性進行(xíng)審計(jì) | |
| 36．對結餘資金(jīn)處理(lǐ)的(de)合規性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 環境保護 | 37．對環境治理(lǐ)項目和(hé)主體項目同時設計(jì)、同時施工(gōng)、同時投産的(de)真實性進行(xíng)審計(jì)。 |
| 38．對建設項目節能(néng)減排或降耗措施到(dào)位的(de)真實性進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 39．對建設項目破壞或毀損自然資源生态情況進行(xíng)審計(jì)。 | |
| 投資績效 | 40．依據有(yǒu)關社會(huì)、經濟、技術(shù)、環境等指标和(hé)項目可(kě)行(xíng)性研究報告，結合工(gōng)程的(de)實際情況，評價項目的(de)效益情況。 |
| 41．評價建設資金(jīn)的(de)使用(yòng)效果和(hé)合理(lǐ)利用(yòng)程度。 |
來源：江蘇省審計(jì)廳，《投資審計(jì)操作指引(試行(xíng))》（蘇審辦發〔2018〕17号）
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來源：江蘇省審計(jì)廳、審計(jì)工(gōng)作，審計(jì)之家編輯整理(lǐ)。版權歸原作者所有(yǒu)（如(rú)有(yǒu)轉載，請注明(míng)以上(shàng)信息）。
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