一份詳細的(de)審計(jì)資料清單，請收好！

緻XX公司：

我們接受委托，将對貴公司XX年度（下述資料内容中簡稱“本期”）财務報表進行(xíng)審計(jì)。爲了更有(yǒu)效地(dì)開(kāi)展審計(jì)工(gōng)作，敬請貴公司在XX年X月(yuè)X日之前準備以下審計(jì)所需資料。

本清單所列資料，是本次審計(jì)所需的(de)部分(fēn)資料，随著(zhe)審計(jì)工(gōng)作的(de)深入，我們可(kě)能(néng)還會(huì)核對相(xiàng)關資料原件(jiàn)，或請貴公司進一步提供其他(tā)資料。貴公司在準備資料的(de)過程中如(rú)有(yǒu)疑問，請與XX所XX聯系，聯系電話(huà)XXXX。

注意點：

（1）說明(míng)目的(de)；

（2）說明(míng)提交資料的(de)截止時間；

（3）留下聯系人(rén)和(hé)聯系方式。

二、應獲取的(de)資料

1、未審會(huì)計(jì)報表

XX年X月(yuè)X日的(de)資産負債表； 

XX年度的(de)利潤表、現金(jīn)流量表和(hé)所有(yǒu)者權益變動表。

注意點：

需要公司相(xiàng)應人(rén)員簽字，每張報表加蓋公章(zhāng)。

常見問題：

（1）未編制(zhì)合并報表；

（2）未編制(zhì)現金(jīn)流量表和(hé)所有(yǒu)者權益變動表。

2、财務内控制(zhì)度

截至XX年X月(yuè)X日财務部的(de)分(fēn)工(gōng)人(rén)員情況； 

和(hé)财務報表相(xiàng)關的(de)内部控制(zhì)制(zhì)度。

注意點：

（1）了解清楚公司的(de)業(yè)務、和(hé)财務相(xiàng)關的(de)流程及内部控制(zhì)。

（2）獲取财務相(xiàng)關的(de)流程及内部控制(zhì)文(wén)件(jiàn)都(dōu)流于形式。

3、營業(yè)執照(zhào)、章(zhāng)程等綜合類資料

（1）最新一期營業(yè)執照(zhào)、其他(tā)執業(yè)許可(kě)證；

（2）章(zhāng)程（如(rú)本期有(yǒu)章(zhāng)程變更事項的(de)，請提供變更前後的(de)章(zhāng)程）；

（3）本期曆次股東（大(dà)）會(huì)決議、董事會(huì)決議；

（4）本期公司實收資本（股本）變動相(xiàng)關的(de)合同、協議、政府批文(wén)、驗資報告（如(rú)有(yǒu)）其他(tā)有(yǒu)關法律性文(wén)件(jiàn)等；

（5）本期利潤分(fēn)配有(yǒu)關的(de)利潤分(fēn)配方案。

注意點：

（1）獲取的(de)章(zhāng)程、合同等與工(gōng)商登記信息進行(xíng)核對；

（2）對本期發生的(de)工(gōng)商變更情況，注意提供資料與工(gōng)商信息的(de)核對。

4、銀行(xíng)類資料

（1）X年X月(yuè)所有(yǒu)銀行(xíng)賬戶的(de)對賬單、餘額調節表，若開(kāi)通網銀，請提供X年X月(yuè)的(de)網銀流水(shuǐ)；

（2）本期新開(kāi)銀行(xíng)賬戶的(de)開(kāi)戶證明(míng)；

（3）本期銷戶銀行(xíng)賬戶的(de)銷戶證明(míng)；

（4）銀行(xíng)借款台賬及期末未結清的(de)貸款合同；

（6）銀行(xíng)承兌彙票台賬及協議；

（7）與銀行(xíng)借款、銀行(xíng)承兌彙票相(xiàng)關的(de)擔保合同；

（8）公司對外部單位提供擔保的(de)擔保合同；

（9）其他(tā)和(hé)銀行(xíng)相(xiàng)關的(de)信貸業(yè)務協議。

注意點：

注意獲取銀行(xíng)賬戶的(de)完整性。

5、稅務類資料

（1）各項稅種的(de)納稅申報表；

（2）公司享受各項稅收優惠的(de)政府批準文(wén)件(jiàn)；

（3）公司高(gāo)新技術(shù)企業(yè)證書(shū)（如(rú)有(yǒu)）。

注意點：

（1）核實單位稅收優惠是否全部享受；

（2）核實單位享受的(de)稅收優惠是否已經過期。

6、合同類資料

（1）本期重要的(de)采購(gòu)合同（前十名供應商的(de)采購(gòu)合同）；

（2）本期重要的(de)銷售合同（前十名客戶的(de)銷售合同）；

（3）本期大(dà)額長期資産（包括房屋建築物(wù)、土(tǔ)地(dì)和(hé)設備等）采購(gòu)合同；

（4）本期房屋出租、承租合同；

（5）本期财産保險合同；

（6）本期法律咨詢或者代理(lǐ)申訴合同；

（7）本期勞務外包合同；

（8）本期運輸合同。

注意點：

以職業(yè)懷疑态度關注合同的(de)真實性，是否符合商業(yè)邏輯。

7、發函所需資料

（1）應收/預收款項期末餘額前20的(de)客戶聯系方式：公司、姓名、地(dì)址等；

（2）應付/預付款項期末餘額前20的(de)供應商聯系方式：公司、姓名、地(dì)址等；

（3）銷售和(hé)采購(gòu)發生額前20的(de)客戶、供應商聯系方式；

（4）公司常年法律顧問的(de)聯系方式；

（5）勞務外包對應的(de)供應商、大(dà)額保證金(jīn)等往來單位聯系方式；（6）如(rú)果有(yǒu)大(dà)額運費的(de)，前十大(dà)物(wù)流公司的(de)聯系方式。

注意點：

獲取的(de)聯系方式應自行(xíng)查驗核對其真實性。

8、重要财務數據類資料

（1）本期存貨收發存報表；

（2）本期收入成本台賬、成本計(jì)算表（1-12月(yuè)份）；

（3）公司自有(yǒu)的(de)存貨跌價準備計(jì)提清單（包括存貨類别、明(míng)細、庫齡，截至12.31日計(jì)提的(de)壞賬金(jīn)額）； 

（4）公司自有(yǒu)的(de)壞賬準備計(jì)提清單（包括客戶、賬齡、計(jì)提壞賬的(de)方法、截至12.31日計(jì)提的(de)壞賬金(jīn)額）；

（5）本期高(gāo)管薪酬蓋章(zhāng)明(míng)細（包括高(gāo)管人(rén)員和(hé)薪酬等要素）；

（6）本期分(fēn)月(yuè)職工(gōng)人(rén)數表紙(zhǐ)質蓋章(zhāng)版；

（7）本期公司整理(lǐ)的(de)銷售前十名和(hé)采購(gòu)前十名清單及對應的(de)銷售和(hé)采購(gòu)金(jīn)額；

（8）公司12月(yuè)份未結算的(de)運費明(míng)細清單； 

（9）公司實際計(jì)提并發放(fàng)的(de)年終獎明(míng)細，包括對應的(de)銷售、管理(lǐ)和(hé)研發費用(yòng)等；

（10）公司募集資金(jīn)對應項目支出台賬、工(gōng)程的(de)發生情況、累計(jì)投入金(jīn)額和(hé)工(gōng)程進度、工(gōng)程效益等情況；

（11）存貨XX月(yuè)份盤點資料。

…………

9、長期資産類資料

（1）截至XX年X月(yuè)X日固定資産卡片賬和(hé)無形資産卡片賬電子版；

（2）房屋建築物(wù)、土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權、車(chē)輛、林地(dì)等的(de)産權證書(shū)（若存在截至X年X月(yuè)X日，已購(gòu)置但(dàn)尚未辦妥産權證書(shū)的(de)情況，需說明(míng)原因和(hé)辦理(lǐ)進度）

（3）在建工(gōng)程分(fēn)工(gōng)程項目明(míng)細清單以及項目的(de)進度表、項目預算表，涉及建築工(gōng)程的(de)，需提供建築工(gōng)程規劃許可(kě)證、建築工(gōng)程施工(gōng)許可(kě)證等；  

（4）公司持有(yǒu)的(de)股票、債券、基金(jīn)等的(de)期間對賬單；

（5）長期股權投資、可(kě)供出售金(jīn)融資産中權益性投資涉及的(de)投資協議，以及被投資單位的(de)章(zhāng)程、營業(yè)執照(zhào)、财務報表、審計(jì)報告、驗資報告（如(rú)有(yǒu)）等 ；

（6）公司股權轉讓協議（如(rú)有(yǒu)）。

10、其他(tā)資料

（1）本期新增政府補助的(de)相(xiàng)關文(wén)件(jiàn)，包括政府出具的(de)補助文(wén)件(jiàn)和(hé)公司已獲得相(xiàng)關資産的(de)憑據（如(rú)銀行(xíng)收款單據、資産交接清單）；  

（2）營業(yè)外支出-本期所有(yǒu)罰款支出對應的(de)處罰決定書(shū)（如(rú)有(yǒu)）；

（3）海(hǎi)關出具的(de)公司進出口金(jīn)額（蓋章(zhāng)版）； 

（4）研發項目的(de)立項材料和(hé)分(fēn)項目費用(yòng)明(míng)細清單、項目進度表、項目預算表等 。

……

以上(shàng)，并非包含了所有(yǒu)應獲取的(de)資料，在審計(jì)中，我們應在了解客戶信息的(de)基礎上(shàng)，有(yǒu)針對性地(dì)獲取資料。同時，要以職業(yè)懷疑的(de)态度去判斷獲取資料的(de)真實性、合理(lǐ)性。

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來源：徐風細語話(huà)會(huì)審，審計(jì)之家編輯整理(lǐ)。版權歸原作者所有(yǒu)（如(rú)有(yǒu)轉載，請注明(míng)以上(shàng)信息）。

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