一、違反銷售與收款循環法規行(xíng)爲
1 超過工(gōng)商行(xíng)政管理(lǐ)部門核定的(de)範圍經營,并未及時辦理(lǐ)變更登記。2 實收資本變動未辦理(lǐ)相(xiàng)關财務事項或工(gōng)商變更登記。3 經營企業(yè)債券的(de)承銷或者轉讓業(yè)務。4 以他(tā)人(rén)名義設立賬戶或者利用(yòng)他(tā)人(rén)賬戶買賣證券。5 證券交易内幕信息的(de)知情人(rén)利用(yòng)内幕信息從事證券交易活動。6 私自買賣、變相(xiàng)買賣、倒買倒賣或非法介紹買賣外彙。7 違規以外彙收付應當以人(rén)民(mín)币收付的(de)款項,或以虛假、無效的(de)交易單證等向經營結彙、售彙業(yè)務的(de)金(jīn)融機構騙購(gòu)外彙等非法套彙行(xíng)爲。8 違規擅自改變外彙或者結彙資金(jīn)用(yòng)途。9 違規将境内外彙轉移境外,或者以欺騙手段将境内資本轉移境外。10 擅自對外借款、在境外發行(xíng)債券或者提供對外擔保。12 國有(yǒu)企業(yè)以個(gè)人(rén)名義開(kāi)設股票賬戶炒股。13 采用(yòng)财物(wù)或者其他(tā)手段進行(xíng)賄賂用(yòng)以銷售或者購(gòu)買商品。14 相(xiàng)互串通投标報價,排擠其他(tā)投标人(rén)的(de)公平競争。15 少(shǎo)計(jì)企業(yè)經營收入。17 未達賬項未進行(xíng)會(huì)計(jì)核算。18 未正确核算企業(yè)收入與成本、費用(yòng)。20 企業(yè)以物(wù)易物(wù)、以物(wù)抵債,未确認收入。21 企業(yè)用(yòng)于集體福利、個(gè)人(rén)消費、基建項目的(de)自用(yòng)商品,未确認收入。22 無償贈送的(de)企業(yè)産品,未确認收入。23 将企業(yè)産品分(fēn)配給股東或投資者,未确認收入。24 單位信用(yòng)卡賬戶資金(jīn)從基本存款賬戶之外的(de)銀行(xíng)結算賬戶轉賬存入,或将銷貨收入及現金(jīn)存入。28 私自印制(zhì)、僞造、變造發票,非法制(zhì)造發票防僞專用(yòng)品,僞造發票監制(zhì)章(zhāng)。34 未按規定的(de)申報期限、申報内容如(rú)實辦理(lǐ)納稅申報,并報送納稅申報表,财務會(huì)計(jì)報表以及代扣代繳、代收代繳稅款報告表或其他(tā)納稅資料。36 采礦權人(rén)未足額繳納礦産資源補償費。37 欠繳河道工(gōng)程修建維護管理(lǐ)費。38 未按規定履行(xíng)代扣、代收稅款的(de)義務。39 以假報出口或者其他(tā)欺騙手段,騙取國家出口退稅款。40 向關聯企業(yè)收取或者支付價款、費用(yòng),而減少(shǎo)其應納稅的(de)收入或者所得額。41 違規導緻其他(tā)單位或者個(gè)人(rén)未繳、少(shǎo)繳或者騙取稅款。42 利用(yòng)銀行(xíng)結算賬戶進行(xíng)偷逃稅款、逃廢債務、套取現金(jīn)及其他(tā)違法犯罪活動。43 未按職工(gōng)工(gōng)資基數足額提繳工(gōng)傷保險金(jīn)。44 企業(yè)爲個(gè)人(rén)支付個(gè)人(rén)所得稅。45 企業(yè)在公益金(jīn)中列支職工(gōng)商業(yè)保險費用(yòng)。46 企業(yè)在職工(gōng)福利費中列支商業(yè)保險費用(yòng)。二、違反采購(gòu)與付款循環法規行(xíng)爲47 重大(dà)項目建設末按規定履行(xíng)相(xiàng)關審批手續。48 按照(zhào)規定應該招标的(de)工(gōng)程建設項目未招标。49 未按規定計(jì)提在建工(gōng)程資産減值準備。51 未正确核算已完工(gōng)、已交付使用(yòng)的(de)固定資産。52 固定資産中的(de)房屋建築物(wù)賬實不符。53 未正确核算已完工(gōng)、已交付使用(yòng)的(de)房屋建築物(wù)。54 對盤盈、盤虧、毀損的(de)固定資産未及時按規定處理(lǐ)。59 辦理(lǐ)國有(yǒu)資産産權占有(yǒu)登記時提供虛假文(wén)件(jiàn)、資料。60 違規辦理(lǐ)國有(yǒu)資産産權登記886。61 違規辦理(lǐ)國有(yǒu)資産産權年度檢查登記。62 違規辦理(lǐ)國有(yǒu)資産産權變動登記。63 違規辦理(lǐ)國有(yǒu)資産産權注銷登記。64 隐瞞真實情況,虛報國家資本金(jīn),騙取國有(yǒu)資産産權登記。65 僞造、塗改、出賣或者出借國有(yǒu)資産産權登記表。66 上(shàng)市公司與關聯企業(yè)違規拆借資金(jīn)。67 上(shàng)市公司違規通過金(jīn)融機構向關聯企業(yè)發放(fàng)委托貸款。69 應當進行(xíng)産權界定而未進行(xíng),隐瞞不報或串通作弊,導緻國有(yǒu)資産權益受損。70 未建立健全内幕信息管理(lǐ)規章(zhāng)制(zhì)度。71 未經批準擅自實行(xíng)産權激勵制(zhì)度,或者違規發放(fàng)薪酬,侵蝕國有(yǒu)資産權益。72 取得資産未按規定辦理(lǐ)資産轉移手續造成資産損失。73 侵占、截留、挪用(yòng)國家出資企業(yè)的(de)資金(jīn)或者應當上(shàng)繳的(de)國有(yǒu)資本收入。74 将财産低價出售或無償處置給其他(tā)單位或個(gè)人(rén)。76 違規爲非法人(rén)單位或個(gè)人(rén)提供擔保。77 違規對外提供擔保或抵押、對外投資、賒賬經營、物(wù)資采購(gòu)及固定資産修建。78 違規爲控股股東及本公司持股50%以下的(de)其他(tā)關聯方提供擔保。79 境外機構中方負責人(rén)未經批準向外方擔保,造成國有(yǒu)資産流失。80 對外擔保總額超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報表淨資産的(de)50%。81 直接或間接爲資産負債率超過70%的(de)被擔保對象提供債務擔保。82 上(shàng)市公司對外擔保,對方未提供反擔保。83 無償向關聯方提供資金(jīn)、商品、服務或者其他(tā)資産。85 未經國土(tǔ)部門審批擅自使用(yòng)土(tǔ)地(dì)。86 将國有(yǒu)土(tǔ)地(dì)無償或低價折股轉入改制(zhì)後企業(yè)或公司。87 利用(yòng)合同惡意串通,損害國家、集體或者第三人(rén)利益。88 以欺詐、脅迫的(de)手段訂立合同,損害國家利益。89 違規劃轉國有(yǒu)産權或股份轉讓并造成國有(yǒu)資産損失。90 國有(yǒu)資産轉讓未在依法設立的(de)産權交易場(chǎng)所公開(kāi)進行(xíng)。91 未按産權轉讓合同的(de)約定支付國有(yǒu)産權轉讓價款。92 将國有(yǒu)資産低價折股、低價出售或者無償量化給個(gè)人(rén)。93 在企業(yè)國有(yǒu)産權轉讓過程中,轉讓方與拟受讓方串通,造成國有(yǒu)資産流失。94 在企業(yè)國有(yǒu)産權轉讓過程中,拟受讓方采取欺詐、隐瞞等手段影響轉讓方的(de)選擇以及産權轉讓協議簽訂。95 違規将國有(yǒu)産權向管理(lǐ)層轉讓。96 内部職工(gōng)股份的(de)認購(gòu)不符合規定。97 境外機構中方負責人(rén)未經批準或未辦理(lǐ)手續,将國有(yǒu)資産産權以個(gè)人(rén)名義注冊。98 境外機構中方負責人(rén)未按規定權限處置國有(yǒu)資産。99 企業(yè)随意改變存貨發出計(jì)價方法。101 未及時處理(lǐ)盤盈(虧)的(de)存貨,造成存貨賬實不符,引起企業(yè)盈虧不實。102 以物(wù)易物(wù)、抵債等方式取得的(de)存貨,涉及補價的(de),未按規定作相(xiàng)應調整。103 将采購(gòu)費用(yòng)、倉儲費用(yòng)等計(jì)入期間費用(yòng)。104 多攤或少(shǎo)攤自制(zhì)存貨應分(fēn)配的(de)期間費用(yòng)。105 将委托加工(gōng)存貨的(de)運輸費、裝卸費等計(jì)入期間費用(yòng)。106 随意改變領用(yòng)或發出材料計(jì)價方法。108 預提費用(yòng)、待攤費用(yòng)核算不當。111 随意改變計(jì)提壞賬準備比例,調節利潤。113 随意改變會(huì)計(jì)要素的(de)确認或計(jì)量标準。114 當可(kě)變現淨值低于存貨成本時,企業(yè)未按規定計(jì)提存貨準備。119 違規計(jì)提工(gōng)會(huì)經費。120 違規計(jì)提職工(gōng)教育經費。123 各種贊助款、罰款、滞納金(jīn)等擠入成本費用(yòng)。124 未正确區分(fēn)期間費用(yòng)和(hé)成本的(de)界限,互相(xiàng)擠占。125 企業(yè)領導人(rén)授意、指使、強令财會(huì)人(rén)員進行(xíng)違紀活動。126 會(huì)計(jì)核算未合理(lǐ)劃分(fēn)收益性支出與資本性支出的(de)界限。127 關聯企業(yè)之間财務核算未分(fēn)賬,混同核算。130 關聯企業(yè)交易時,材料、産品價格與同期市場(chǎng)價格相(xiàng)差較大(dà)。131 關聯企業(yè)違規要求上(shàng)市公司爲其墊支工(gōng)資、福利、保險、廣告等期間費用(yòng)或其他(tā)成本性支出。132 上(shàng)市公司代關聯企業(yè)償還債務。135 發起人(rén)認購(gòu)股份未達到(dào)規定的(de)最低份額。136 以非現金(jīn)出資,未及時辦理(lǐ)資産轉移手續。137 公司成立(登記)後,股東擅自将認繳的(de)出資抽回。138 未經有(yǒu)關部門批準,擅自向社會(huì)公開(kāi)募集資金(jīn)。139 募集資金(jīn)未達到(dào)規定設立股份有(yǒu)限公司的(de)最低注冊資本限額。140 無形資産或其他(tā)資産未按規定計(jì)價。144 未按規定比例足額提取法定公積金(jīn)。145 違規使用(yòng)法定公積金(jīn)。146 法定公積金(jīn)轉增資本後,所留存的(de)該項公積金(jīn)少(shǎo)于注冊資本的(de)25%。149 借兼并、破産或者股份制(zhì)改造等途徑,逃避銀行(xíng)債務,侵吞信貸資金(jīn)。150 違反規定騙取、挪用(yòng)、使用(yòng)财政資金(jīn)以及政府承貸或者擔保的(de)外國政府貸款、國際金(jīn)融組織貸款。151 未經批準發行(xíng)或變相(xiàng)發行(xíng)企業(yè)債券,以及未通過證券經營機構發行(xíng)企業(yè)債券。152 超過批準數額發行(xíng)企業(yè)債券。153 超過規定的(de)最高(gāo)利率發行(xíng)企業(yè)債券。154 發行(xíng)企業(yè)債券所籌資金(jīn)未按批準的(de)用(yòng)途用(yòng)于本企業(yè)的(de)生産經營。155 未經核準,擅自公開(kāi)或者變相(xiàng)公開(kāi)發行(xíng)證券。156 不符合發行(xíng)條件(jiàn),以欺騙手段騙取證券發行(xíng)核準。157 發行(xíng)人(rén)、上(shàng)市公司或者其他(tā)信息披露義務人(rén)未按規定披露信息。158 将符合資本化條件(jiàn)融資所發生的(de)利息、折價或溢價的(de)攤銷或輔助費用(yòng),以及彙兌損益等,擅自計(jì)入當期損益。160 未按招股說明(míng)書(shū)所列資金(jīn)用(yòng)途使用(yòng)募股資金(jīn)。161 未經批準購(gòu)回其發行(xíng)在外的(de)股票。162 在法律限制(zhì)轉讓期限内質押國有(yǒu)股。163 上(shàng)市公司利用(yòng)貸款或股票發行(xíng)募集資金(jīn)炒股。164 未經批準擅自設立金(jīn)融機構或從事金(jīn)融業(yè)務活動。165 企業(yè)之間違規辦理(lǐ)借貸或者變相(xiàng)借貸融資業(yè)務。166 長期股權投資未采用(yòng)正确方法核算。168 長期股權投資應采用(yòng)成本法核算的(de),而采用(yòng)了權益法。169 長期投資涉及補價的(de),未相(xiàng)應調整投資成本。170 已宣告但(dàn)尚未領取的(de)現金(jīn)股利,或已到(dào)付息期但(dàn)尚未領取的(de)債券利息,未相(xiàng)應沖減投資成本。171 上(shàng)市公司違規委托關聯企業(yè)進行(xíng)投資。172 短期投資涉及補價的(de),未相(xiàng)應調整投資成本。174 已存入證券公司但(dàn)未進行(xíng)投資的(de)現金(jīn),即作爲投資入賬。176 對所屬境外機構按政府規定應予報告、備案的(de)事項未按要求報告或備案。177 對所屬境外機構國有(yǒu)資産總體情況或流失情況不掌握,不報告,不處理(lǐ)。178 對所屬境外機構不眀确管理(lǐ)職能(néng)機構及工(gōng)作職責,造成管理(lǐ)失控。179 未按照(zhào)實繳的(de)出資比例分(fēn)取紅利。180 企業(yè)領導人(rén)員利用(yòng)職權謀取私利。181 企業(yè)領導人(rén)員違規職務消費。182 企業(yè)領導人(rén)員濫用(yòng)職權、玩忽職守,造成企業(yè)國有(yǒu)資産損失。183 企業(yè)領導人(rén)員未正确行(xíng)使經營管理(lǐ)權。184 企業(yè)國有(yǒu)資本與财務管理(lǐ)的(de)重大(dà)事項未按規定履行(xíng)集體決策程序。185 企業(yè)領導人(rén)員利用(yòng)職權貪污、侵占國有(yǒu)資産。186 企業(yè)領導人(rén)員利用(yòng)職權違規兼職經營同類業(yè)務。187 企業(yè)領導人(rén)員利用(yòng)職權挪用(yòng)公司資金(jīn)。188 企業(yè)領導人(rén)員利用(yòng)職權收受賄賂或者取得其他(tā)非法收入或不當利益。189 企業(yè)領導人(rén)員利用(yòng)職權違規将公司資金(jīn)借貸給他(tā)人(rén)或者以公司财産爲他(tā)人(rén)提供擔保。190 虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他(tā)欺詐手段隐瞞重要事實取得公司登記。191 公司的(de)發起人(rén)、股東虛假出資。192 公司的(de)發起人(rén)、股東在公司成立後,抽逃其出資。193 公司在合并、分(fēn)立或減少(shǎo)注冊資本時,未通知或者公告債權人(rén)。194 企業(yè)清算時,未通知或者公告債權人(rén),隐匿财産。195 清算組成員未依法履行(xíng)清算義務。196 國有(yǒu)獨資公司的(de)合并、分(fēn)立、解散、增加或者減少(shǎo)注冊資本或發行(xíng)公司債券,未由國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機構決定。197 公司登記事項發生變更時,未按規定辦理(lǐ)有(yǒu)關變更登記。198 僞造、塗改、出租、出借、轉讓營業(yè)執照(zhào)。200 在企業(yè)改制(zhì)過程中弄虛作假、騙取優惠政策。201 未經批準擅自實行(xíng)公司制(zhì)改制(zhì),或者在公司制(zhì)改制(zhì)過程中導緻國有(yǒu)資産流失。202 應當進行(xíng)國有(yǒu)資産評估而未進行(xíng)評估。203 清産核資程序或清産核資工(gōng)作質量不符合要求。204 聘請不符合資質條件(jiàn)的(de)評估機構從事國有(yǒu)資産評估活動。205 應當辦理(lǐ)國有(yǒu)資産核準、備案手續而未辦理(lǐ)。206 提供虛假情況或資料,或與資産評估機構、會(huì)計(jì)師(shī)事務所串通出具虛假資産評估報告、審計(jì)報告。207 在企業(yè)改制(zhì)、國有(yǒu)産權轉讓過程中,未妥善處理(lǐ)企業(yè)債權債務。208 在企業(yè)改制(zhì)、國有(yǒu)産權轉讓過程中,未妥善安置企業(yè)職工(gōng),侵害職工(gōng)合法權益。209 改制(zhì)企業(yè)未按規定将先征後返的(de)稅收及其他(tā)财政性撥入資金(jīn)計(jì)入國有(yǒu)資本或國家投資。210 企業(yè)改制(zhì)時,将“應付工(gōng)資”“應付福利”“工(gōng)會(huì)經費”結餘轉爲股份,作爲個(gè)人(rén)投資。211 企業(yè)進行(xíng)重組時,違規處理(lǐ)國有(yǒu)資源。212 在編制(zhì)年度财務會(huì)計(jì)報告前,未全面清查資産、核實債務。213 随意改變财務會(huì)計(jì)報告的(de)編制(zhì)基礎、編制(zhì)依據、編制(zhì)原則或方法。214 未按規定順序分(fēn)配企業(yè)年度淨利潤。215 會(huì)計(jì)機構、會(huì)計(jì)人(rén)員擅自編制(zhì)或對外提供虛假的(de)或者隐瞞重要事實的(de)财務會(huì)計(jì)報告。216 企業(yè)負責人(rén)授意、指使、強令會(huì)計(jì)機構、會(huì)計(jì)人(rén)員編制(zhì)或者對外提供虛假、隐瞞重要事7實的(de)财務會(huì)計(jì)報告。218 向不同的(de)會(huì)計(jì)資料使用(yòng)者提供的(de)财務會(huì)計(jì)報告編制(zhì)依據不一緻。
219 未按規定在會(huì)計(jì)報表附注或财務情況說明(míng)書(shū)中披露會(huì)計(jì)報表的(de)編制(zhì)基礎、編制(zhì)依據、編制(zhì)原則或方法。
220 企業(yè)會(huì)計(jì)信息在會(huì)計(jì)報表附注中未披露或披露不充分(fēn)。
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