1.什(shén)麽是全面數字化的(de)電子發票? 答：全面數字化的(de)電子發票是與紙(zhǐ)質發票具有(yǒu)同等法律效力的(de)全新發票，不以紙(zhǐ)質形式存在、不用(yòng)介質支撐、無須申請領用(yòng)、發票驗舊及申請增版增量。紙(zhǐ)質發票的(de)票面信息全面數字化，将多個(gè)票種集成歸并爲電子發票單一票種，數電票實行(xíng)全國統一賦碼、自動流轉交付。 2.數電票與現有(yǒu)的(de)發票樣式有(yǒu)什(shén)麽區别? 答：數電票樣式與現有(yǒu)發票樣式區别在于：一是數電票票樣将原有(yǒu)發票代碼+發票号碼變爲20位發票号碼;取消了校(xiào)驗碼、收款人(rén)、複核人(rén)、銷售方(章(zhāng));發票密碼區不再展示發票密文(wén)。二是數電票特定業(yè)務會(huì)影響發票展示内容，不同的(de)特定業(yè)務展示的(de)發票票面内容不同。三是數電票将原備注欄中手工(gōng)填列、無法采集的(de)内容，設置爲固定可(kě)采集、可(kě)使用(yòng)的(de)數據項，并展示于票面上(shàng)。 3.使用(yòng)數電票有(yǒu)什(shén)麽優點? 開(kāi)業(yè)開(kāi)票“無縫銜接”。數電票實現“去介質”，納稅人(rén)不再需要預先領取稅控專用(yòng)設備;通過“賦碼制(zhì)”取消特定發票号段申領，發票信息生成後，系統自動分(fēn)配唯一的(de)發票号碼;通過“授信制(zhì)”自動爲納稅人(rén)賦予開(kāi)具金(jīn)額總額度，實現開(kāi)票“零前置”。基于此，新辦納稅人(rén)可(kě)實現“開(kāi)業(yè)即可(kě)開(kāi)票”。 一是發票開(kāi)具渠道更多元。電子發票服務平台全部功能(néng)上(shàng)線後，納稅人(rén)不僅可(kě)以通過電腦(nǎo)網頁端開(kāi)具數電票，還可(kě)以通過客戶端、移動端手機App随時随地(dì)開(kāi)具數電票。 二是“一站式”服務更便捷。納稅人(rén)登錄電子發票服務平台後，可(kě)進行(xíng)發票開(kāi)具、交付、查驗以及勾選等系列操作，享受“一站式”服務，無需再登錄多個(gè)平台完成相(xiàng)關操作。 三是發票數據應用(yòng)更廣泛。通過“一戶式”“一人(rén)式”發票數據歸集，加強各稅費數據聯動，爲實現“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數據基礎。 四是滿足個(gè)性業(yè)務需求。數電票破除特定格式要求，增加了XML的(de)數據電文(wén)格式便利交付，同時保留PDF、OFD等格式，降低發票使用(yòng)成本，提升納稅人(rén)用(yòng)票的(de)便利度和(hé)獲得感。數電票樣式根據不同業(yè)務進行(xíng)差異化展示，爲納稅人(rén)提供更優質的(de)個(gè)性化服務。 五是納稅服務渠道更暢通。電子發票服務平台提供征納互動相(xiàng)關功能(néng)，如(rú)增加智能(néng)咨詢，納稅人(rén)在開(kāi)票、受票等過程中，平台自動接收納稅人(rén)業(yè)務處理(lǐ)過程中存在的(de)問題并進行(xíng)智能(néng)答疑;增設異議提交功能(néng)，納稅人(rén)對開(kāi)具金(jīn)額總額度有(yǒu)異議時，可(kě)以通過平台向稅務機關提出。 通過制(zhì)發電子發票數據規範、出台電子發票國家标準，實現數電票全流程數字化流轉，進一步推進企業(yè)和(hé)行(xíng)政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、财務管理(lǐ)信息化。 4.數電票和(hé)使用(yòng)稅控設備開(kāi)具的(de)電子發票主要區别是什(shén)麽? 答：一是開(kāi)票前置環節不同。開(kāi)票前，紙(zhǐ)電票需進行(xíng)票種核定申請，需申領稅控設備，需向主管稅務機關領用(yòng)紙(zhǐ)電票的(de)号碼段。數電票相(xiàng)較紙(zhǐ)電票，無需進行(xíng)票種核定，無需進行(xíng)稅控設備申領，無需進行(xíng)發票領用(yòng)。 二是發票開(kāi)票限制(zhì)不同。紙(zhǐ)電票發票數量和(hé)票面限額管理(lǐ)同紙(zhǐ)質發票一樣，隻能(néng)在給定的(de)份數和(hé)限額内開(kāi)具發票。納稅人(rén)需要依申請才能(néng)對發票增版增量。數電票采用(yòng)“授信制(zhì)”，納稅人(rén)可(kě)在給定的(de)總額度内開(kāi)具任意額度與任意份數的(de)發票。 三是票面展示内容不同。數電票票面更加簡潔，數電票删除了紙(zhǐ)電票票面上(shàng)的(de)地(dì)址欄、銀行(xíng)賬戶賬号欄、發票代碼、開(kāi)票人(rén)及密文(wén)區，購(gòu)買方和(hé)銷售方信息并列展示，更加直觀;紙(zhǐ)電票與數電票發票号碼位數不同，數電票号碼爲20位，含年度、行(xíng)政區劃代碼、開(kāi)具渠道、順序編碼等信息，紙(zhǐ)電票發票号碼爲8位，按年度、分(fēn)批次編制(zhì)。紙(zhǐ)電票項目有(yǒu)8行(xíng)的(de)限制(zhì)，數電票取消了該限制(zhì)，因而廢除了紙(zhǐ)電票清單開(kāi)票模式。 四是發票開(kāi)具平台不同。紙(zhǐ)電票在公共服務平台上(shàng)開(kāi)具，可(kě)以離(lí)線開(kāi)票。數電票在電子發票服務平台上(shàng)開(kāi)具，僅允許納稅人(rén)在線開(kāi)票。 五是發票種類構成不同。紙(zhǐ)電票僅包括增值稅電子普通發票和(hé)增值稅電子專用(yòng)發票。通過标簽化要素化，數電票設計(jì)了顯性标簽和(hé)特定要素，将“7+10”種制(zhì)式發票統一爲電子發票，其不僅涵蓋了增值稅發票，也(yě)囊括了機動車(chē)發票、二手車(chē)發票、航空運輸客票電子行(xíng)程單、鐵(tiě)路(lù)電子客票、醫療發票等普通發票，其内涵與外延較之紙(zhǐ)電票更加豐富。 六是發票交付手段不同。紙(zhǐ)電票開(kāi)具後，開(kāi)票方需将發票電子數據版式文(wén)件(jiàn)(OFD等)通過郵件(jiàn)、短信等方式人(rén)工(gōng)交付給受票方。數電票開(kāi)具後，發票電子數據文(wén)件(jiàn)自動發送至開(kāi)票方和(hé)受票方的(de)稅務數字賬戶，并可(kě)對各類發票數據進行(xíng)自動歸集。 七是版式文(wén)件(jiàn)格式不同。紙(zhǐ)電票電子數據版式文(wén)件(jiàn)格式爲OFD等格式。數電票電子數據文(wén)件(jiàn)增加了國際通行(xíng)的(de)XML純數據電文(wén)格式，同時保留了OFD、PDF等格式。 答：數電票的(de)票面信息包括基本内容和(hé)特定内容。 爲了符合納稅人(rén)開(kāi)具發票的(de)習(xí)慣，數電票的(de)基本内容在現行(xíng)增值稅發票基礎上(shàng)進行(xíng)了優化，主要包括：動态二維碼、發票号碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型号、單位、數量、單價、金(jīn)額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價稅合計(jì)(大(dà)寫、小(xiǎo)寫)、備注、開(kāi)票人(rén)。 爲了滿足從事特定行(xíng)業(yè)、經營特殊商品服務及特定應用(yòng)場(chǎng)景業(yè)務的(de)納稅人(rén)開(kāi)具發票的(de)個(gè)性化需求，稅務機關根據現行(xíng)發票開(kāi)具的(de)有(yǒu)關規定和(hé)特定業(yè)務的(de)開(kāi)票場(chǎng)景，在數電票中設計(jì)了相(xiàng)應的(de)特定内容。特定業(yè)務包括但(dàn)不限于稀土(tǔ)、卷煙、建築服務、旅客運輸服務、貨物(wù)運輸服務、不動産銷售、不動産經營租賃、農(nóng)産品收購(gòu)、光(guāng)伏收購(gòu)、代收車(chē)船(chuán)稅、自産農(nóng)産品銷售、差額征稅等。試點納稅人(rén)在開(kāi)具數電票時，可(kě)以按照(zhào)實際業(yè)務開(kāi)展情況，選擇特定業(yè)務，将按規定應填寫在發票備注等欄次的(de)信息，填寫在特定内容欄次，進一步規範發票票面内容，便于納稅人(rén)使用(yòng)。特定業(yè)務的(de)數電票票面按照(zhào)特定内容展示相(xiàng)應信息，同時票面左上(shàng)角展示該業(yè)務類型的(de)字樣。 6.試點納稅人(rén)需要用(yòng)什(shén)麽開(kāi)票軟件(jiàn)開(kāi)具數電票? 答：可(kě)直接使用(yòng)電子發票服務平台免費開(kāi)具數電票，無需使用(yòng)其他(tā)特定開(kāi)票軟件(jiàn)。 7.試點納稅人(rén)可(kě)以通過電子發票服務平台開(kāi)具哪些種類的(de)發票? 答：電子發票服務平台支持開(kāi)具數電票、紙(zhǐ)質專票和(hé)紙(zhǐ)質普票。試點納稅人(rén)通過實名驗證後，無需使用(yòng)稅控專用(yòng)設備即可(kě)通過電子發票服務平台開(kāi)具數電票、紙(zhǐ)質專票和(hé)紙(zhǐ)質普票，無需進行(xíng)發票驗舊操作。其中，數電票無需進行(xíng)發票票種核定和(hé)發票領用(yòng)。 試點納稅人(rén)中，電子發票服務平台升級至1.5版後新設立登記且未使用(yòng)增值稅發票管理(lǐ)系統開(kāi)具紙(zhǐ)質專票和(hé)紙(zhǐ)質普票的(de)，如(rú)需開(kāi)具紙(zhǐ)質專票和(hé)紙(zhǐ)質普票，應當通過電子發票服務平台開(kāi)具，紙(zhǐ)質專票和(hé)紙(zhǐ)質普票的(de)票種核定、發票領用(yòng)、發票作廢、發票繳銷、發票退回、發票遺失損毀等事項仍然按照(zhào)原規定和(hé)流程辦理(lǐ);試點納稅人(rén)中，電子發票服務平台升級至1.5版前設立登記或已使用(yòng)增值稅發票管理(lǐ)系統開(kāi)具紙(zhǐ)質專票和(hé)紙(zhǐ)質普票的(de)，如(rú)需開(kāi)具紙(zhǐ)質專票和(hé)紙(zhǐ)質普票，可(kě)以通過增值稅發票管理(lǐ)系統開(kāi)具。 試點納稅人(rén)可(kě)以通過增值稅發票管理(lǐ)系統開(kāi)具機動車(chē)銷售統一發票、二手車(chē)銷售統一發票、增值稅普通發票(卷票)、增值稅電子專用(yòng)發票和(hé)增值稅電子普通發票和(hé)收費公路(lù)通行(xíng)費增值稅電子普通發票。開(kāi)具金(jīn)額總額度和(hé)剩餘可(kě)用(yòng)額度 8.試點納稅人(rén)通過電子發票服務平台開(kāi)具發票，開(kāi)票份數、開(kāi)票金(jīn)額限制(zhì)與以前相(xiàng)比有(yǒu)什(shén)麽不同? 答：通過電子發票服務平台開(kāi)具的(de)數電票，在開(kāi)具金(jīn)額總額度内，沒有(yǒu)發票開(kāi)具份數和(hé)單張開(kāi)票限額限制(zhì)。 通過電子發票服務平台開(kāi)具的(de)紙(zhǐ)質發票，最高(gāo)開(kāi)票限額和(hé)每月(yuè)最高(gāo)領用(yòng)數量仍按照(zhào)現行(xíng)有(yǒu)關規定辦理(lǐ)。 9.試點納稅人(rén)發票開(kāi)具金(jīn)額額度如(rú)何确定? 答：發票開(kāi)具金(jīn)額額度包括三類：開(kāi)具金(jīn)額總額度、初始開(kāi)具金(jīn)額總額度和(hé)剩餘可(kě)用(yòng)額度。 開(kāi)具金(jīn)額總額度，也(yě)稱總授信額度，是指一個(gè)自然月(yuè)内，試點納稅人(rén)發票開(kāi)具總金(jīn)額(不含增值稅)的(de)上(shàng)限額度，包括試點納稅人(rén)可(kě)通過電子發票服務平台開(kāi)具的(de)數電票、增值稅紙(zhǐ)質專用(yòng)發票(以下簡稱紙(zhǐ)質專票)和(hé)增值稅紙(zhǐ)質普通發票(折疊票，以下簡稱紙(zhǐ)質普票)的(de)上(shàng)限總金(jīn)額以及可(kě)通過增值稅發票管理(lǐ)系統開(kāi)具的(de)紙(zhǐ)質專票、紙(zhǐ)質普票、增值稅普通發票(卷式，以下簡稱“卷式發票”)、增值稅電子專用(yòng)發票和(hé)增值稅電子普通發票的(de)上(shàng)限總金(jīn)額。 初始開(kāi)具金(jīn)額總額度，是指試點納稅人(rén)首次使用(yòng)數電票時，電子發票服務平台賦予該納稅人(rén)的(de)當月(yuè)發票可(kě)開(kāi)具金(jīn)額上(shàng)限額度。 剩餘可(kě)用(yòng)額度，是指在一個(gè)自然月(yuè)内，試點納稅人(rén)開(kāi)具金(jīn)額總額度扣除已使用(yòng)額度。其中，已使用(yòng)額度包括試點納稅人(rén)通過電子發票服務平台開(kāi)具的(de)發票金(jīn)額，以及通過增值稅發票管理(lǐ)系統開(kāi)具的(de)紙(zhǐ)質專票、紙(zhǐ)質普票、卷式發票、增值稅電子專用(yòng)發票和(hé)增值稅電子普通發票的(de)領用(yòng)份數和(hé)單張發票最高(gāo)開(kāi)票限額之積(存在多種不同版式的(de)發票應分(fēn)别計(jì)算并求和(hé)，下同)。 10.試點納稅人(rén)開(kāi)具不同種類的(de)發票是否共用(yòng)同一個(gè)開(kāi)具金(jīn)額總額度? 答：是。試點納稅人(rén)通過電子發票服務平台開(kāi)具的(de)數電票、紙(zhǐ)質專票和(hé)紙(zhǐ)質普票以及通過增值稅發票管理(lǐ)系統開(kāi)具的(de)紙(zhǐ)質專票、紙(zhǐ)質普票、卷式發票、增值稅電子專用(yòng)發票和(hé)增值稅電子普通發票，共用(yòng)同一個(gè)開(kāi)具金(jīn)額總額度。 但(dàn)是授信總額度扣除方式與環節不同。通過電子發票服務平台開(kāi)具的(de)發票，在發票開(kāi)具時扣除，扣除的(de)是已實際開(kāi)具發票的(de)金(jīn)額;通過稅控系統開(kāi)具的(de)發票，在發票領用(yòng)時扣除，扣除的(de)是發票領用(yòng)的(de)單張最高(gāo)開(kāi)票限額與發票領用(yòng)份數之積。 11.試點納稅人(rén)發票開(kāi)具金(jīn)額總額度如(rú)何調整?有(yǒu)哪些調整方式? 答：調整開(kāi)具金(jīn)額總額度有(yǒu)三種方式，包括定期調整、臨時調整和(hé)人(rén)工(gōng)調整。 定期調整是指電子發票服務平台每月(yuè)自動對試點納稅人(rén)開(kāi)具金(jīn)額總額度進行(xíng)調整。 臨時調整是指稅收風險程度較低的(de)試點納稅人(rén)開(kāi)具發票金(jīn)額首次達到(dào)開(kāi)具金(jīn)額總額度一定比例時，電子發票服務平台當月(yuè)自動爲其臨時增加一次開(kāi)具金(jīn)額總額度。 人(rén)工(gōng)調整是指試點納稅人(rén)因實際經營情況發生變化申請調整開(kāi)具金(jīn)額總額度，主管稅務機關依法依規審核未發現異常的(de)，應爲納稅人(rén)調整開(kāi)具金(jīn)額總額度。 12.試點納稅人(rén)開(kāi)具數電票流程是什(shén)麽? 答：試點納稅人(rén)登錄電子發票服務平台後，通過開(kāi)票業(yè)務模塊，選擇不同的(de)發票類型，錄入開(kāi)具内容，電子發票服務平台校(xiào)驗通過後，自動賦予發票号碼并按不同業(yè)務類型生成相(xiàng)應的(de)數電票。 13.我公司是試點納稅人(rén)，在開(kāi)具數電票前，還需要辦理(lǐ)哪些業(yè)務? 答：不需要。試點納稅人(rén)通過實名驗證後，無需使用(yòng)稅控專用(yòng)設備，無需辦理(lǐ)數電票票種核定，無需領用(yòng)數電票，使用(yòng)電子發票服務平台即可(kě)開(kāi)票。 14.電子發票服務平台提供哪幾種發票開(kāi)具模式? 答：電子發票服務平台對發票的(de)開(kāi)具提供頁面輸入和(hé)掃描二維碼兩種模式。試點納稅人(rén)選擇頁面輸入模式進行(xíng)開(kāi)票，即進入頁面輸入内容完成發票開(kāi)具;試點納稅人(rén)選擇掃描二維碼模式進行(xíng)開(kāi)票，可(kě)通過掃描二維碼的(de)方式完成發票相(xiàng)關信息預采集。 15.試點納稅人(rén)在電子發票服務平台可(kě)以維護哪些項目信息? 答：試點納稅人(rén)可(kě)以使用(yòng)電子發票服務平台中的(de)“基礎信息維護”模塊，對項目(商品或服務)名稱、規格型号、單位、單價、商品和(hé)服務稅收分(fēn)類編碼及稅率/征收率等信息進行(xíng)維護。項目信息維護後，試點納稅人(rén)可(kě)在開(kāi)票時直接選擇已經維護的(de)信息，減少(shǎo)開(kāi)票時間。 16.試點納稅人(rén)在電子發票服務平台開(kāi)具發票過程中可(kě)以暫存發票信息嗎? 答：可(kě)以。電子發票服務平台提供發票草(cǎo)稿功能(néng)，試點納稅人(rén)在開(kāi)具發票過程中，如(rú)需暫時保存發票信息可(kě)以選擇保存草(cǎo)稿。 17.試點納稅人(rén)銷售商品開(kāi)具數電票，如(rú)果商品種類較多是否需要開(kāi)具銷貨清單? 答：數電票的(de)載體爲電子文(wén)件(jiàn)，無最大(dà)開(kāi)票行(xíng)數限制(zhì)，交易項目明(míng)細能(néng)夠在數電票中全部展示，無需開(kāi)具銷貨清單。 18.試點納稅人(rén)通過電子發票服務平台開(kāi)具發票時，是否每次都(dōu)需要手動錄入發票的(de)全部票面信息? 答：試點納稅人(rén)可(kě)以通過電子發票服務平台的(de)“基礎信息維護”模塊來維護項目以及客戶的(de)基礎信息。完成維護後即可(kě)在開(kāi)具發票時直接選擇對應的(de)項目完成發票信息預填，無需手動錄入。 19.試點納稅人(rén)想要對之前開(kāi)具的(de)發票進行(xíng)複制(zhì)開(kāi)票，如(rú)何處理(lǐ)? 答：電子發票服務平台提供複制(zhì)開(kāi)票功能(néng)，可(kě)複制(zhì)上(shàng)一張發票信息，減少(shǎo)重複錄入。在【藍字發票開(kāi)具】二級首頁【複制(zhì)開(kāi)票】功能(néng)中，支持對“近24小(xiǎo)時”開(kāi)具發票及全量發票明(míng)細信息進行(xíng)查詢、複制(zhì)開(kāi)票。 20.試點納稅人(rén)想要對大(dà)量不同購(gòu)買方開(kāi)票需求批量開(kāi)票，如(rú)何處理(lǐ)? 答：在【藍字發票開(kāi)具】二級首頁【批量開(kāi)具】進行(xíng)批量開(kāi)票需求。步驟如(rú)下： ①下載模闆。電子發票服務平台提供通用(yòng)發票要素信息導入模闆和(hé)特殊标簽發票要素信息導入模闆;若納稅人(rén)根據稅務局接口規範格式改造自身軟件(jiàn)的(de)，可(kě)使用(yòng)其自身軟件(jiàn)生成導入模闆，該模闆可(kě)由電子發票服務平台識别、導入。 ②上(shàng)傳文(wén)件(jiàn)。開(kāi)票方下載後根據模闆要求将所需開(kāi)具的(de)發票補充完整，确認無誤後，選擇需要上(shàng)傳模闆類型(電子發票服務平台通用(yòng)模闆和(hé)特殊模闆，或納稅人(rén)自身軟件(jiàn)模闆)，導入已制(zhì)作完成的(de)模闆。 ③确認開(kāi)票。批量導入完成後，系統逐行(xíng)展示已上(shàng)傳的(de)待開(kāi)票數據，雙擊可(kě)生成單張發票開(kāi)具界面。開(kāi)票方确認後可(kě)批量開(kāi)具所選的(de)發票。 21.什(shén)麽情況下可(kě)以開(kāi)具紅字數電票? 答：一般情況下，試點納稅人(rén)發生銷貨退回、開(kāi)票有(yǒu)誤、服務中止、銷售折讓等情形，可(kě)以按規定開(kāi)具紅字數電票。但(dàn)以下幾種情況下不允許開(kāi)具紅字數電票： (1)藍字發票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定(已發起紅字确認單或信息表且未開(kāi)具紅字發票、未撤銷紅字确認單或信息表)時，不允許發起紅沖; (2)藍字發票增值稅用(yòng)途爲“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發起紅沖; (3)藍字發票稅收優惠類标簽中，“冬奧會(huì)退稅标簽”爲“已申請冬奧會(huì)退稅”時，不允許發起沖紅; (4)發起紅沖時，如(rú)對方納稅人(rén)爲“非正常”、“注銷”等狀态、無法登陸系統進行(xíng)相(xiàng)關操作時，不允許發起紅沖。 22.試點納稅人(rén)如(rú)何通過電子發票服務平台發起紅沖? 答：試點納稅人(rén)可(kě)登陸電子稅務局，依次選擇進入【開(kāi)票業(yè)務】—【紅字發票開(kāi)具】—【紅字發票确認信息錄入】，也(yě)可(kě)以通過【稅務數字賬戶】—【紅字信息确認單】—【紅字發票确認信息錄入】，選擇對應藍字發票發起紅沖。 23. 發起紅沖時，應如(rú)何選擇紅字發票票種? 答：各票種之間的(de)紅沖規則爲“新沖舊、電沖紙(zhǐ)”，具體如(rú)下： (1)數電票可(kě)以對數電票、數電紙(zhǐ)票(電子發票服務平台開(kāi)具的(de)紙(zhǐ)票)、稅控發票進行(xíng)紅沖; (2)數電紙(zhǐ)票可(kě)以對數電紙(zhǐ)票、稅控發票進行(xíng)紅沖，不允許對數電票進行(xíng)紅沖; (3)稅控發票僅允許對稅控發票進行(xíng)紅沖，不允許對數電票、數電紙(zhǐ)票進行(xíng)紅沖。 24. 如(rú)何對藍字數電票開(kāi)具紅字發票? 答：受票方未進行(xíng)用(yòng)途确認時，由開(kāi)票方通過電子發票服務平台發起《紅字信息确認單》後全額開(kāi)具紅字數電票，無需受票方确認; 受票方已進行(xíng)用(yòng)途确認時，可(kě)由購(gòu)銷雙方任意一方在電子發票服務平台(當受票方爲非試點納稅人(rén)時，在增值稅發票綜合服務平台發起和(hé)确認)發起《紅字信息确認單》，經對方确認後全額或部分(fēn)開(kāi)具紅字數電票。受票方已将發票用(yòng)于增值稅申報抵扣的(de)，應當暫依《确認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的(de)紅字發票後，與《确認單》一并作爲記賬憑證。 25. 如(rú)何對藍字稅控發票開(kāi)具紅字發票? 答：當開(kāi)票方納稅人(rén)仍使用(yòng)增值稅發票管理(lǐ)系統開(kāi)具發票時，應按原稅控紅沖流程開(kāi)具紅字稅控發票; 當開(kāi)票方納稅人(rén)已不再使用(yòng)增值稅發票管理(lǐ)系統、僅使用(yòng)電子發票服務平台開(kāi)具發票時，可(kě)參照(zhào)藍字數電票紅沖流程發起《紅字信息确認單》并開(kāi)具紅字數電票。 26. 通過電子發票服務平台發起紅沖時，沖紅原因如(rú)何選擇? 答：沖紅原因應由納稅人(rén)根據業(yè)務實際确定。需要注意的(de)是，如(rú)原藍字發票商品服務編碼僅爲貨物(wù)或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”;商品服務編碼僅爲服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。 27. 試點納稅人(rén)已填開(kāi)紅字信息表但(dàn)還未開(kāi)具紅字發票，是否可(kě)以在電子發票服務平台中直接開(kāi)具? 答：不可(kě)以。紅字信息表和(hé)紅字确認單未實現互相(xiàng)轉換，對校(xiào)驗通過的(de)紅字信息表仍需通過增值稅發票管理(lǐ)系統開(kāi)具紅字發票。 28. 試點納稅人(rén)發起紅字發票開(kāi)具流程後，對方的(de)确認是否有(yǒu)時限要求? 答：有(yǒu)。發起沖紅流程後，開(kāi)票方或受票方需在72小(xiǎo)時内進行(xíng)确認，未在規定時間内确認的(de)，該流程自動作廢，需開(kāi)具紅字發票的(de)，應重新發起流程。 29. 試點納稅人(rén)對開(kāi)具的(de)數電票進行(xíng)紅沖後開(kāi)票方當月(yuè)的(de)可(kě)用(yòng)授信額度會(huì)增加嗎? 答：試點納稅人(rén)開(kāi)具數電票後，當月(yuè)開(kāi)具紅字數電票的(de)，電子發票服務平台同步增加其可(kě)用(yòng)授信額度。 跨月(yuè)開(kāi)具紅字數電票或開(kāi)具紅字數電票無法對應數電票的(de)，電子發票服務平台不增加其當月(yuè)可(kě)用(yòng)授信額度。對于銷售折讓的(de)情形，也(yě)不會(huì)增加其可(kě)用(yòng)授信額度。 30. 試點納稅人(rén)通過電子發票服務平台開(kāi)具紅字發票後，是否需要追回已開(kāi)具的(de)發票? 答：試點納稅人(rén)通過電子發票服務平台開(kāi)具的(de)數電票被紅沖時，無需追回被紅沖的(de)數電票及其紙(zhǐ)質打印件(jiàn);通過電子發票服務平台開(kāi)具的(de)紙(zhǐ)質發票被紅沖時，需要追回被紅沖的(de)紙(zhǐ)質發票。 31.試點納稅人(rén)如(rú)何建立、變更、解除與辦稅人(rén)員的(de)關聯關系? 答：試點納稅人(rén)可(kě)通過電子稅務局或辦稅服務廳建立、變更、解除與辦稅人(rén)員的(de)關聯關系。 試點納稅人(rén)通過電子稅務局新增辦稅人(rén)員或對已有(yǒu)辦稅人(rén)員進行(xíng)變更的(de)，應對辦稅人(rén)員進行(xíng)崗位權限授權或調整。系統将自動通過電子稅務局及移動端向該辦稅人(rén)員推送待确認的(de)授權信息。辦稅人(rén)員在完成個(gè)人(rén)身份信息采集核驗，以及對推送的(de)授權信息進行(xíng)确認後，關聯關系即建立，系統自動記錄關聯關系。納稅人(rén)通過電子稅務局解除辦稅人(rén)員關聯關系的(de)，無需辦稅人(rén)員确認。 試點納稅人(rén)在辦稅服務廳申請新增或變更辦稅人(rén)員信息時，稅務機關在核心征管系統完成辦稅人(rén)員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統驗證辦稅人(rén)員實名信息後，由辦稅人(rén)員登錄電子稅務局确認相(xiàng)關信息。信息确認後，系統自動記錄關聯關系。納稅人(rén)在辦稅服務廳解除辦稅人(rén)員關聯關系的(de)，無需辦稅人(rén)員确認。 涉稅專業(yè)服務機構建立、變更、解除本機構辦稅人(rén)員關聯關系的(de)，适用(yòng)以上(shàng)方式。 32.試點納稅人(rén)完成注銷後，企業(yè)授權人(rén)、被授權人(rén)的(de)身份認證信息及操作權限是否需要在電子發票服務平台中手動撤銷? 答：不需要。平台設置自動标記失效狀态功能(néng)。企業(yè)完成注銷後，電子發票服務平台自動同步企業(yè)狀态信息，自動标記企業(yè)授權人(rén)、被授權人(rén)的(de)身份認證信息及操作權限爲失效狀态。 33.什(shén)麽是電子發票服務平台稅務數字賬戶? 答：電子發票服務平台稅務數字賬戶是面向試點納稅人(rén)繳費人(rén)，歸集各類涉稅涉費數據，集查詢、用(yòng)票、業(yè)務申請于一體的(de)應用(yòng)。通過對全量發票數據的(de)歸集，爲試點納稅人(rén)提供發票用(yòng)途勾選确認服務、發票交付、發票查詢統計(jì)，并爲納稅人(rén)下載及打印數電票提供支持，同時滿足試點納稅人(rén)發票查驗、發票入賬标識、稅務事項通知書(shū)查詢、稅收政策查詢、發票開(kāi)具金(jīn)額總額度調整申請等需求。 34.電子發票服務平台稅務數字賬戶能(néng)爲試點納稅人(rén)提供哪些便捷? 答：電子發票服務平台稅務數字賬戶便利納稅人(rén)對發票數據進行(xíng)增值應用(yòng)，通過對納稅人(rén)的(de)發票數據分(fēn)析管理(lǐ)，向納稅人(rén)提供個(gè)性化信息推送服務，增進其獲得感和(hé)滿意度，促進市場(chǎng)交易便捷便利。 35.電子發票服務平台稅務數字賬戶的(de)功能(néng)包括哪些? 答：電子發票服務平台稅務數字賬戶爲試點納稅人(rén)提供發票歸集、用(yòng)途确認、查詢、下載、打印等服務。試點納稅人(rén)開(kāi)具和(hé)取得各類發票時，系統自動歸集發票數據，推送至對應納稅人(rén)的(de)稅務數字賬戶，從根本上(shàng)解決納稅人(rén)紙(zhǐ)質發票管理(lǐ)中出現的(de)丢失、破損及電子發票難以歸集等問題;并支持納稅人(rén)對全量發票進行(xíng)用(yòng)途确認、查詢，對數電票還可(kě)進行(xíng)下載、打印，同時滿足納稅人(rén)對已入賬發票進行(xíng)标識、稅務事項通知書(shū)查詢、稅收政策查詢、發票開(kāi)具金(jīn)額總額度調整申請、原稅率發票開(kāi)具申請、操作海(hǎi)關繳款書(shū)業(yè)務等需求，爲納稅人(rén)提供高(gāo)效便捷的(de)發票服務。 36.試點納稅人(rén)開(kāi)出的(de)數電票如(rú)何交付給對方? 答：電子發票服務平台稅務數字賬戶可(kě)以爲納稅人(rén)提供發票自動交付和(hé)自行(xíng)交付兩種方式。數字賬戶自動交付是指銷售方成功開(kāi)具發票後，系統默認将電子發票文(wén)件(jiàn)及數據自動交付至購(gòu)買方(包括經辦人(rén))稅務數字賬戶，如(rú)果購(gòu)買方爲未錄入組織機構代碼的(de)黨政機關及事業(yè)性單位，或購(gòu)買方(包括經辦人(rén))爲未錄入身份證件(jiàn)号的(de)自然人(rén)，系統無法自動交付，銷售方可(kě)使用(yòng)自行(xíng)交付方式;自行(xíng)交付方式是指納稅人(rén)通過電子發票服務平台稅務數字賬戶查詢發票後自行(xíng)選擇電子郵件(jiàn)、二維碼、電子文(wén)件(jiàn)導出等方式交付數電票。電子發票服務平台稅務數字賬戶的(de)查詢功能(néng) 37.電子發票服務平台稅務數字賬戶的(de)發票查詢模塊都(dōu)有(yǒu)哪些功能(néng)? 答：電子發票服務平台稅務數字賬戶的(de)發票查詢包括全量發票查詢、發票領用(yòng)及開(kāi)票數據查詢、進項稅額轉出情況查詢、未到(dào)勾選日期發票查詢、出口轉内銷發票查詢、彙總納稅總機構彙總分(fēn)支機構開(kāi)票數據。納稅人(rén)可(kě)根據實際需要選擇相(xiàng)應的(de)查詢項進行(xíng)查詢。 38.試點納稅人(rén)如(rú)何通過電子發票服務平台對開(kāi)具、取得的(de)發票信息進行(xíng)查詢? 答：試點納稅人(rén)登錄電子發票服務平台稅務數字賬戶後，可(kě)通過“全量發票查詢”模塊查詢其開(kāi)具和(hé)取得的(de)發票。 39.發票領用(yòng)及開(kāi)票數據查詢可(kě)以查詢什(shén)麽内容? 答：電子發票服務平台稅務數字賬戶提供發票領用(yòng)及開(kāi)票數據查詢功能(néng)，主要可(kě)以用(yòng)于查詢發票領用(yòng)存狀态、發票期初庫存份數、購(gòu)進發票份數、退回發票份數情況;正數發票份數、正數廢票份數、空白廢票份數、負數發票份數、負票廢票份數、期末庫存份數(領用(yòng)、庫存份數主要涉及紙(zhǐ)質發票)。電子發票服務平台稅務數字賬戶的(de)發票查驗功能(néng) 40.全面數字化的(de)電子發票的(de)查驗渠道有(yǒu)哪些? 答：單位和(hé)個(gè)人(rén)通過全國增值稅發票查驗平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗;試點納稅人(rén)可(kě)以通過電子發票服務平台稅務數字賬戶發票查驗模塊對數電票信息進行(xíng)查驗。 41.電子發票服務平台稅務數字賬戶發票查驗方式有(yǒu)哪些? 答：電子發票服務平台稅務數字賬戶提供兩種發票查驗方式，一是單張發票查驗(手工(gōng)單張錄入，單張文(wén)件(jiàn)導入);二是批量發票查驗(下載模闆錄入信息導入查驗)。 42.全國增值稅發票查驗平台如(rú)何查驗全面數字化的(de)電子發票? 答：納稅人(rén)可(kě)通過全國增值稅發票查驗平台，對數電票進行(xíng)查驗。全國增值稅查驗平台僅支持單張發票查驗模式，包括手工(gōng)查驗及掃描查驗等方式。電子發票服務平台稅務數字賬戶的(de)發票勾選确認功能(néng) 43.電子發票服務平台稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括哪些功能(néng)? 答：“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)産品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能(néng)。 44.電子發票服務平台稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行(xíng)用(yòng)途勾選的(de)有(yǒu)哪些? 答：下列增值稅扣稅憑證不得進行(xíng)用(yòng)途勾選： (3)之前所屬期已确認用(yòng)于其他(tā)用(yòng)途的(de)發票; (4)已用(yòng)于冬奧會(huì)退稅的(de)發票; 45.電子發票服務平台開(kāi)具的(de)發票被部分(fēn)紅沖後，是否可(kě)以在電子發票服務平台進行(xíng)抵扣勾選? 答：可(kě)以，可(kě)勾選抵扣的(de)稅額爲原發票票面稅額與所紅沖的(de)發票稅額之差。 46.在電子發票服務平台稅務數字賬戶中進行(xíng)發票抵扣勾選确認後，未進行(xíng)增值稅納稅申報，可(kě)否撤銷? 答：可(kě)以。若試點納稅人(rén)需對“已勾選(抵扣)”發票的(de)狀态進行(xíng)調整，隻需選中“已勾選(抵扣)”的(de)發票，點擊“撤銷勾選”即可(kě)。 47.發票用(yòng)途确認後需要注意什(shén)麽? 答：一是試點納稅人(rén)進行(xíng)發票用(yòng)途确認後，将鎖定當期勾選操作，如(rú)需繼續勾選，可(kě)通過用(yòng)途确認撤銷後再繼續勾選。二是發票爲異常增值稅扣稅憑證的(de)，無法進行(xíng)用(yòng)途确認。 48.納稅人(rén)開(kāi)具或取得全面數字化的(de)電子發票後，如(rú)何填寫增值稅申報表? 答：(1)試點一般納稅人(rén)開(kāi)具的(de)帶有(yǒu)“增值稅專用(yòng)發票”字樣的(de)數電票的(de)金(jīn)額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明(míng)細)第1至2列“開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票”欄次中;開(kāi)具的(de)帶有(yǒu)“普通發票”字樣的(de)數電票的(de)金(jīn)額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明(míng)細)第3至4列“開(kāi)具其他(tā)發票”欄次中。 一般納稅人(rén)勾選用(yòng)于本期抵扣的(de)帶有(yǒu)“增值稅專用(yòng)發票”字樣的(de)數電票的(de)份數、金(jīn)額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明(míng)細)第2欄“其中：本期認證相(xiàng)符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相(xiàng)符且本期申報抵扣” 。 一般納稅人(rén)已将數電票用(yòng)于增值稅申報抵扣的(de)，對應的(de)《紅字發票信息确認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明(míng)細)第20欄“紅字專用(yòng)發票信息表注明(míng)的(de)進項稅額”。 (2)試點小(xiǎo)規模納稅人(rén)開(kāi)具的(de)帶有(yǒu)“增值稅專用(yòng)發票”字樣的(de)數電票的(de)金(jīn)額應填入《增值稅及附加稅費申報表(小(xiǎo)規模納稅人(rén)适用(yòng))》第2欄“增值稅專用(yòng)發票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用(yòng)發票不含稅銷售額”;開(kāi)具的(de)“普通發票”字樣的(de)數電票的(de)金(jīn)額應填列在《增值稅及附加稅費申報表(小(xiǎo)規模納稅人(rén)适用(yòng))》第3欄、第6欄、第8欄“其他(tā)增值稅發票不含稅銷售額”。 49.電子發票服務平台稅務數字賬戶是否提供發票入賬标識功能(néng)? 答：試點納稅人(rén)可(kě)以通過“發票入賬标識”模塊，對取得的(de)2017年1月(yuè)1日之後開(kāi)具的(de)發票進行(xíng)入賬标識操作，幫助納稅人(rén)降低重複入賬的(de)風險，便利會(huì)計(jì)核算管理(lǐ)。 電子發票服務平台稅務數字賬戶目前支持單張、批量、清單導入等入賬标識方式，其中清單入賬需要下載模闆，并按照(zhào)模闆格式錄入相(xiàng)關發票信息後導入進行(xíng)入賬标識操作。後續會(huì)加入接口方式和(hé)數據直連的(de)方式與财務系統對接入賬。 50.哪些發票可(kě)以使用(yòng)發票入賬标識服務進行(xíng)标識? 答：2017年1月(yuè)1日之後開(kāi)具的(de)發票，且不屬于以下情形的(de)，可(kě)以使用(yòng)【發票入賬标識】功能(néng)進行(xíng)标識：
來源：遼甯稅務
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