案例 | 做好工(gōng)程專項審計(jì)調查的(de)幾點體會(huì)

2020年4月(yuè)至2021年1月(yuè)，如(rú)東縣審計(jì)局開(kāi)展了全縣2014至2019年綠(lǜ)化工(gōng)程專項審計(jì)調查（以下簡稱“綠(lǜ)化項目”）。該項目獲評2021年全省審計(jì)機關優秀審計(jì)項目（縣級機關）二等獎、南通市審計(jì)系統縣區優秀審計(jì)項目一等獎、南通市審計(jì)系統縣區審計(jì)工(gōng)作“創新獎”一等獎。項目能(néng)夠獲獎，作爲主審，我有(yǒu)以下幾點體會(huì)：

一、項目選題謀劃要精準

近年來，如(rú)東縣委、縣政府著(zhe)眼綠(lǜ)水(shuǐ)青山，立足長遠發展，持續加大(dà)綠(lǜ)化投入，全縣綠(lǜ)化工(gōng)程投資多、規模大(dà)。爲深入踐行(xíng)綠(lǜ)色發展、高(gāo)質量發展理(lǐ)念，我局聚焦審計(jì)署資源環境審計(jì)要點、《“十四五”國家審計(jì)工(gōng)作發展規劃》“發揮優秀審計(jì)項目對審計(jì)質量的(de)示範引領作用(yòng)”要求以及縣委、縣政府決策部署，決定實施全縣2014至2019年綠(lǜ)化工(gōng)程專項審計(jì)調查。

該項目的(de)實施，既圍繞縣委、縣政府的(de)工(gōng)作中心，也(yě)是保護環境、改善生态、美(měi)化城市、提升人(rén)民(mín)群衆幸福感的(de)迫切需要。

二、審計(jì)資源配置要優化

作爲項目主審，我考慮到(dào)綠(lǜ)化項目時間跨度長、範圍覆蓋廣、審計(jì)工(gōng)作量大(dà)，而局機關審計(jì)力量不足的(de)實際情況，第一時間同審計(jì)組長商量并經局黨組研究決定，優化整合審計(jì)資源，全力保障項目質量做好審計(jì)工(gōng)作。

我們在采用(yòng)“雙主審”模式基礎上(shàng)，統籌局機關審計(jì)人(rén)員、特約審計(jì)人(rén)員、中介機構審計(jì)人(rén)員和(hé)各鎮區街(jiē)道内審人(rén)員共計(jì)50餘人(rén)共同參與此項目，并突出審前調查和(hé)試審工(gōng)作，借此确定審計(jì)方法、内容和(hé)重點，并形成審計(jì)操作指南和(hé)審計(jì)疑點庫，更好推進項目整體實施；嚴格過程管控，在實施階段定期召開(kāi)業(yè)務會(huì)，對審計(jì)發現問題是否查深查透、重點難點問題如(rú)何深挖細究等進行(xíng)充分(fēn)討(tǎo)論并明(míng)确下階段工(gōng)作措施；前移審理(lǐ)關口，局法制(zhì)科提前介入，實現審理(lǐ)工(gōng)作與現場(chǎng)審計(jì)的(de)實時對接，把審理(lǐ)可(kě)能(néng)發現的(de)問題消滅在萌芽狀态，充分(fēn)發揮審理(lǐ)對審計(jì)項目全過程質量控制(zhì)的(de)作用(yòng)，最大(dà)限度規避審計(jì)風險、提升審計(jì)質量。

三、審計(jì)模式要切合實際

通過審前調查了解到(dào)，此次審計(jì)内容包含了公路(lù)、城區和(hé)租地(dì)造林等綠(lǜ)化工(gōng)程，涉及21家被審計(jì)單位、近200個(gè)綠(lǜ)化項目、4000多萬平方米綠(lǜ)化面積、項目投資超10億元。如(rú)此大(dà)的(de)體量，單純關注某一個(gè)環節不能(néng)保證項目實施質量。

在與審計(jì)組組長溝通之後，我們決定改變傳統投資審計(jì)僅重點關注工(gōng)程造價的(de)審計(jì)模式，對全縣綠(lǜ)化工(gōng)程從資産管理(lǐ)、招投标、施工(gōng)管理(lǐ)、工(gōng)程結算、資金(jīn)管理(lǐ)等各環節開(kāi)展全面審計(jì)。同時，爲彌補審計(jì)手段有(yǒu)限的(de)現狀，在項目實施過程中，我們積極與紀委監委協作，加強聯系，形成合力,發現問題及時向縣紀委監委移送案件(jiàn)線索，加快案件(jiàn)查辦進度和(hé)效率。

四、審計(jì)方法要科學高(gāo)效

該項目用(yòng)傳統審計(jì)方法無法保證及時完成工(gōng)作任務、保證質量。爲提高(gāo)審計(jì)發現問題的(de)效率，我們使用(yòng)無人(rén)機進行(xíng)高(gāo)空拍(pāi)攝，快速鎖定問題疑點并實施現場(chǎng)勘察和(hé)取證。針對鎮區街(jiē)道租地(dì)造林綠(lǜ)化項目多、區域大(dà)、綠(lǜ)化面積不規則、位置分(fēn)散的(de)特點，利用(yòng)“林調通”系統、“ArcGIS”“CAD”“Google地(dì)球”等工(gōng)具，通過測量小(xiǎo)斑圖邊長、進行(xíng)曆史影像追溯、分(fēn)析是否存在虛報問題、現場(chǎng)踏勘審計(jì)發現的(de)疑點等方式，進一步核實了租地(dì)造林項目的(de)确切面積。針對發現的(de)同一項目不同标段施工(gōng)日志字迹雷同的(de)現象，我們委托相(xiàng)關部門進行(xíng)筆(bǐ)迹鑒定，有(yǒu)效解決了審計(jì)組人(rén)工(gōng)判定準确度不高(gāo)的(de)問題。

四、審計(jì)整改要多角度推進

審計(jì)整改工(gōng)作對推進國家治理(lǐ)體系和(hé)治理(lǐ)能(néng)力現代化具有(yǒu)重大(dà)而深遠的(de)意義，作爲項目主審，我更要緊盯審計(jì)整改環節各項工(gōng)作。

針對項目查出的(de)涉及資産管理(lǐ)等方面問題，由我作爲主要拟稿人(rén)，向縣政府提交審計(jì)專報并提出審計(jì)意見和(hé)建議，促進縣政府和(hé)相(xiàng)關部門從體制(zhì)機制(zhì)方面制(zhì)定和(hé)完善制(zhì)度；推動印發《如(rú)東縣政府投資建設項目投資轉型實施辦法》，進一步健全政府投資項目監管體系。抽調人(rén)員參加縣政府組建的(de)損失追償專班，指導被審計(jì)單位測算損失追償金(jīn)額、拟定損失追償方案，并召開(kāi)審計(jì)整改業(yè)務專題指導會(huì),幫助被審計(jì)單位制(zhì)定整改方案，上(shàng)門輔導被審計(jì)單位在整改過程中遇到(dào)的(de)難題，推動審計(jì)整改落實到(dào)位。

審計(jì)結束後，我及時總結經驗做法，撰寫審計(jì)研討(tǎo)文(wén)章(zhāng)《投資審計(jì)“3+2轉變”的(de)改革與實踐》，并起草(cǎo)《如(rú)東縣政府投資建設項目投資轉型實施辦法》，于2021年8月(yuè)正式發文(wén)，有(yǒu)力地(dì)推進了如(rú)東投資審計(jì)的(de)轉型發展。