金(jīn)析爲證即資金(jīn)分(fēn)析證據化，是公安部經偵局面對當前複雜的(de)經濟犯罪形式、龐大(dà)的(de)資金(jīn)流水(shuǐ)體量和(hé)錯綜的(de)人(rén)員賬戶關系等新形勢下，基于“破解執法痛點問題、加快形成新質經偵戰鬥力、全面提升經偵工(gōng)作能(néng)力水(shuǐ)平”工(gōng)作要求，提出并著(zhe)力推動的(de)一項舉措。北京經偵的(de)“北京模式”，制(zhì)定了涵蓋數據準備、彙總、清洗、分(fēn)析、出具報告五大(dà)工(gōng)作環節以及24個(gè)子項的(de)規範流程。
資金(jīn)鏈到(dào)證據鏈的(de)轉化，需遵循合法、科學、公正、安全的(de)工(gōng)作原則，準确适用(yòng)工(gōng)作範圍和(hé)對象，确保數據來源合法、工(gōng)作流程規範、分(fēn)析标準及方法科學、分(fēn)析成果可(kě)回溯、可(kě)校(xiào)驗、可(kě)解釋。科學公正規範合理(lǐ)的(de)資金(jīn)分(fēn)析成果是證明(míng)經濟犯罪事實的(de)關鍵證據，對涉案資金(jīn)數額、流向、關聯性等做出的(de)一項綜合性判斷分(fēn)析意見。
大(dà)數據、信息化、移動互聯網的(de)發展，支付方式的(de)電子化，爲網絡傳銷、網絡賭博、電信詐騙、非法吸收公衆存款、集資詐騙、虛開(kāi)騙稅、洗錢、非法經營等資金(jīn)密集型犯罪提供了更多的(de)資金(jīn)交易便捷通道和(hé)資金(jīn)快速轉移的(de)可(kě)能(néng)，針對此類案件(jiàn)的(de)偵查破解，資金(jīn)分(fēn)析必不可(kě)少(shǎo)。運用(yòng)數據分(fēn)析工(gōng)具，清洗資金(jīn)流、信息流數據明(míng)細，建構分(fēn)析模型，采用(yòng)篩選、碰撞、聚類、關聯、比對等方法，對資金(jīn)數據進行(xíng)深度挖掘，多層穿透分(fēn)析，利用(yòng)關系可(kě)視化技術(shù)清晰展現涉案資金(jīn)的(de)來源和(hé)去向，對違法犯罪模式進行(xíng)資金(jīn)層面的(de)分(fēn)析刻畫，能(néng)有(yǒu)效還原案件(jiàn)資金(jīn)事實，快速查控資金(jīn)、全力追贓挽損，精準打擊犯罪，保障國家經濟秩序，維護社會(huì)穩定。
司法會(huì)計(jì)鑒定是指在訴訟活動中，爲了查明(míng)案情，由具有(yǒu)專門知識的(de)人(rén)員，對案件(jiàn)中涉及的(de)财務會(huì)計(jì)資料及相(xiàng)關材料進行(xíng)檢驗，對需要解決的(de)财務會(huì)計(jì)問題進行(xíng)鑒别判斷，并提供意見的(de)一項活動。财務會(huì)計(jì)問題包括兩個(gè)方面，即财務問題和(hé)會(huì)計(jì)問題。财務問題著(zhe)眼資金(jīn)事實，會(huì)計(jì)問題著(zhe)眼經濟事項的(de)确認、計(jì)量、列報、披露。從資金(jīn)分(fēn)析的(de)角度進行(xíng)分(fēn)析論證，判斷會(huì)計(jì)問題的(de)真實性、準确性、完整性，是鑒定意見得出的(de)關鍵流程。司法會(huì)計(jì)鑒定是一項傳統的(de)鑒定門類，運用(yòng)司法會(huì)計(jì)學的(de)原理(lǐ)和(hé)方法，通過檢查、計(jì)算、驗證和(hé)鑒證等檢驗程序對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報表和(hé)其他(tā)會(huì)計(jì)資料等财務狀況進行(xíng)鑒定。實務中通常爲會(huì)計(jì)師(shī)事務所等中介機構的(de)業(yè)務範圍，曆年來在各類經濟案件(jiàn)中對厘清财務事實，推動證據閉環，作爲訴訟參與人(rén)提出客觀科學合理(lǐ)的(de)鑒定意見，是推動司法公正的(de)重要一環。面對當前金(jīn)融、證券、涉稅、洗錢、涉衆等經濟犯罪案件(jiàn)，及網絡賭博、電信詐騙等刑事案件(jiàn)中普遍存在資金(jīn)數據量巨大(dà)、資金(jīn)關系異常複雜、不同性質資金(jīn)相(xiàng)互交織等情形，會(huì)計(jì)師(shī)事務所等中介機構的(de)傳統鑒定程序，出現了周期長、效率低、無法有(yǒu)效進行(xíng)資金(jīn)穿透分(fēn)析、無法厘清深層次的(de)資金(jīn)脈絡等問題，一定程度上(shàng)無法滿足案件(jiàn)偵辦訴訟需求，傳統的(de)司法鑒定模式也(yě)面臨著(zhe)重大(dà)的(de)挑戰。如(rú)何适應大(dà)數據、信息化、移動互聯網的(de)發展，構建資金(jīn)分(fēn)析工(gōng)具、思路(lù)、方法、流程、标準，并運用(yòng)于司法鑒定實踐中，實現新形勢下海(hǎi)量數據中快速有(yǒu)效識别提取因果性數據，形成資金(jīn)分(fēn)析證據，做爲司法鑒定意見的(de)支撐，是會(huì)計(jì)師(shī)事務所等中介機構必需直面的(de)嚴峻課題。
