XX建設工(gōng)程竣工(gōng)決算審計(jì)方案

關于XXX的(de)審計(jì)方案

XX公司審案字[20XX]XX号

一、審計(jì)項目

XX建設工(gōng)程竣工(gōng)決算審計(jì)

二、被審計(jì)單位

XX公司

三、編制(zhì)依據

XX公司20XX年度審計(jì)工(gōng)作計(jì)劃

四、審計(jì)目标

通過對投資項目審計(jì)，對建設項目各階段經濟管理(lǐ)活動的(de)真實性、合法性、效益性進行(xíng)審查、監督，促進建設單位加強項目管理(lǐ)，規範投資行(xíng)爲，以保證固定資産投資活動真實、合規、合法。

五、審計(jì)方式

采取就地(dì)審計(jì)與送達審計(jì)以及與建設單位（相(xiàng)關專業(yè)部門及人(rén)員）、中介機構聯合審計(jì)的(de)方式。

六、審計(jì)範圍、内容及重點

（二）按照(zhào)審計(jì)目标，本次審計(jì)的(de)具體内容及重點如(rú)下：

1.建設項目有(yǒu)關内部控制(zhì)制(zhì)度建立、執行(xíng)情況

檢查相(xiàng)關制(zhì)度的(de)建立、執行(xíng)情況。建設單位是否嚴格執行(xíng)項目法人(rén)責任制(zhì)，是否依照(zhào)職責劃分(fēn)、權限界定嚴格執行(xíng)相(xiàng)關管理(lǐ)制(zhì)度。審查投資項目招标投标程序是否合法合規，工(gōng)程承發包管理(lǐ)是否合法合規。審查投資項目合同文(wén)件(jiàn)是否完整，簽訂的(de)手續是否完備，合同的(de)履行(xíng)是否合法和(hé)有(yǒu)效。重點檢查與項目建設有(yǒu)關的(de)各項管理(lǐ)制(zhì)度是否健全并有(yǒu)效執行(xíng)。

2.建設項目概算執行(xíng)情況

審查項目建設各階段文(wén)件(jiàn)批複情況，審核工(gōng)程建設依據及投資控制(zhì)依據是否真實、合法。審查建設項目開(kāi)發方案實施情況，是否符合批複的(de)概算及前期設計(jì)的(de)要求。重點審查是否存在擅自增加建設内容、擴大(dà)建設規模、提高(gāo)建設标準或因管理(lǐ)問題導緻概算超支以及擠占或者虛列工(gōng)程成本等問題。

3.項目建設資金(jīn)來源、使用(yòng)及建設成本控制(zhì)情況

審查建設資金(jīn)來源是否合法，是否按投資計(jì)劃及時足額到(dào)位，資金(jīn)使用(yòng)是否合規、合法。重點檢查建設資金(jīn)到(dào)位情況是否與資金(jīn)籌集計(jì)劃及投資進度相(xiàng)銜接，有(yǒu)無大(dà)量資金(jīn)閑置、或因資金(jīn)不到(dào)位而造成停工(gōng)待料等損失浪費現象。審查建設資金(jīn)是否專款專用(yòng)，是否按照(zhào)工(gōng)程進度付款，有(yǒu)無擠占、挪用(yòng)、轉移建設項目資金(jīn)，形成“小(xiǎo)金(jīn)庫”、“賬外賬”及損失浪費等情況等問題。

4.其它工(gōng)程項目管理(lǐ)情況

審查設計(jì)、施工(gōng)、監理(lǐ)等單位的(de)資質是否符合要求；審查主要材料與設備的(de)采購(gòu)方式是否合理(lǐ)、合法、合規，是否進行(xíng)招投标或比價采購(gòu)，是否執行(xíng)集中采購(gòu)的(de)相(xiàng)關規定,設備、材料核算以及采購(gòu)、保管費用(yòng)列支是否真實、合法、合規等；審查項目後期有(yǒu)無繼續征地(dì)、征海(hǎi)情況,征地(dì)、拆遷補償費是否符合有(yǒu)關規定和(hé)标準;審查建設項目環境保護情況,重點檢查環境保護設施與主體工(gōng)程建設的(de)同步性以及實施的(de)有(yǒu)效性。

5．審查工(gōng)程項目的(de)結算情況

（1）審查建設項目設計(jì)方案實施情況是否符合批複的(de)概算及前期設計(jì)的(de)要求。

（2）審查建設項目内工(gōng)程的(de)各項費用(yòng)組成是否合理(lǐ)、支出是否合規，是否按照(zhào)設計(jì)要求及工(gōng)程進度合理(lǐ)編制(zhì)并實施，影響工(gōng)程造價的(de)定額、主要材料的(de)消耗等是否按規定進行(xíng)核算。

（3）審查工(gōng)程預（結）算定額執行(xíng)及套用(yòng)是否與合同規定相(xiàng)一緻，價格計(jì)取是否正确、合規,工(gōng)程量計(jì)算是否正确，工(gōng)程類别套用(yòng)及取費标準、取費基數的(de)确定是否合規、準确、材料價差調整是否合規、真實、正确。

（4）通過勘測工(gōng)程現場(chǎng)核實主要工(gōng)程量，檢查現場(chǎng)簽證及設計(jì)變更内容是否真實、手續是否完備，工(gōng)程項目是否存在變通現象。

七、需要被審計(jì)單位提供的(de)資料

工(gōng)程設計(jì)文(wén)件(jiàn)；施工(gōng)圖及施工(gōng)圖預算；監理(lǐ)日志；招投标資料；設計(jì)、施工(gōng)、監理(lǐ)等單位的(de)資質證書(shū)及取費證書(shū)；設計(jì)、施工(gōng)、監理(lǐ)、采購(gòu)等經濟合同；工(gōng)程結算資料；設計(jì)變更及現場(chǎng)簽證；材料、設備采購(gòu)及管理(lǐ)、使用(yòng)資料及其他(tā)所需資料。

八、具體的(de)審計(jì)程序和(hé)方法

（一）審計(jì)程序

2．審計(jì)實施階段，主要是在向被審計(jì)單位送達通知書(shū)後，審計(jì)組開(kāi)始要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項相(xiàng)關的(de)資料，采用(yòng)方案确定的(de)調查、審核、分(fēn)析等審計(jì)方法，收集、形成審計(jì)證明(míng)材料，編制(zhì)審計(jì)工(gōng)作底稿。

3．審計(jì)終結階段，主要是整理(lǐ)資料，撰寫審計(jì)報告，征求被審計(jì)單位意見，資料歸檔等。

（二）主要審計(jì)方法和(hé)步驟

1.詢問法。通過與被審計(jì)單位相(xiàng)關人(rén)員溝通交流，了解掌握工(gōng)程項目的(de)基本情況，了解與項目相(xiàng)關的(de)經營管理(lǐ)活動。

2.審閱、核對法。通過審閱、核對有(yǒu)關文(wén)件(jiàn)、合同、會(huì)議紀要、賬簿憑證、地(dì)面工(gōng)程設計(jì)結算等資料，分(fēn)析其費用(yòng)的(de)真實性、合法性、合規性。

3.抽查法。通過對地(dì)面工(gōng)程結算或定額子目進行(xíng)抽查複算，工(gōng)程交接書(shū)對比，檢查其是否有(yǒu)虛列工(gōng)作内容、虛增工(gōng)程量、虛增造價等行(xíng)爲。

4.現場(chǎng)核實法。審計(jì)人(rén)員通過到(dào)現場(chǎng)對實物(wù)工(gōng)作量進行(xíng)核實，對其實物(wù)工(gōng)作量的(de)真實性進行(xíng)驗證。

5.聯合審計(jì)方法。采用(yòng)與建設單位相(xiàng)關專業(yè)部門、人(rén)員以及社會(huì)中介機構聯合審計(jì)的(de)方式，與參與聯合審計(jì)部門有(yǒu)效進行(xíng)溝通，積極了解項目的(de)進展情況，并由建設單位相(xiàng)關部門對工(gōng)程結算部分(fēn)進行(xíng)初步審核，由中介機構負責項目××等地(dì)面配套工(gōng)程的(de)最終結算審核。

九、審計(jì)實施步驟及時間安排

1．準備階段：20XX年X月(yuè)X日至X月(yuè)X日，進行(xíng)審前調查，收集、熟悉有(yǒu)關資料及有(yǒu)關文(wén)件(jiàn)，對項目進度情況進行(xíng)了解，制(zhì)定審計(jì)方法和(hé)實施程序，編制(zhì)審計(jì)工(gōng)作方案，下達審計(jì)通知書(shū)。

2．實施階段：20XX年X月(yuè)X日至X月(yuè)X日，到(dào)被審計(jì)單位進行(xíng)現場(chǎng)查證工(gōng)作，現場(chǎng)核實主要工(gōng)作量、簽證等，對工(gōng)項目結算進行(xíng)審核，對項目管理(lǐ)工(gōng)作進行(xíng)審查，編制(zhì)、複核審計(jì)工(gōng)作底稿，征求被審計(jì)單位意見。

3.報告階段：20X年X月(yuè)X日至X月(yuè)X日，整理(lǐ)資料，撰寫審計(jì)報告并征求被審計(jì)單位意見，資料歸檔，結束審計(jì)工(gōng)作。

十、審計(jì)組成員及具體審計(jì)查證事項的(de)分(fēn)工(gōng)

（一）審計(jì)處人(rén)員分(fēn)工(gōng)

×××同志(組長)負責審計(jì)組的(de)全面組織、協調工(gōng)作，協調與被審計(jì)單位以及聯合審計(jì)參與單位的(de)關系。具體負責審定審計(jì)工(gōng)作方案、審計(jì)工(gōng)作底稿、審計(jì)報告等審計(jì)相(xiàng)關資料，及對審計(jì)結果的(de)認定和(hé)其它審計(jì)文(wén)書(shū)的(de)審定等工(gōng)作，并對審計(jì)組的(de)廉政建設情況負責。

×××（主審）協助組長開(kāi)展工(gōng)作，負責審計(jì)工(gōng)作底稿的(de)複核，并根據審計(jì)查證情況的(de)變化，及時進行(xíng)審計(jì)重點和(hé)人(rén)員分(fēn)工(gōng)的(de)調整。具體負責查證現場(chǎng)工(gōng)作的(de)組織；審查投資項目管理(lǐ)流程等内控制(zhì)度的(de)建立和(hé)執行(xíng)情況；審查投資項目建設程序、建設工(gōng)期和(hé)建設依據、概算執行(xíng)及調整情況；協助×××同志審查建設項目内工(gōng)程的(de)結算情況；并且編制(zhì)該部分(fēn)的(de)審計(jì)工(gōng)作底稿等審計(jì)文(wén)書(shū)。

××同志負責本次審計(jì)工(gōng)作相(xiàng)關資料的(de)全面歸集、彙總、分(fēn)析和(hé)審計(jì)報告的(de)撰寫等工(gōng)作。主要負責審查項目建設各環節有(yǒu)無違

反國家和(hé)地(dì)方有(yǒu)關環境保護法規和(hé)政策，各種與環境保護有(yǒu)關的(de)審批手續是否齊全；審查有(yǒu)無因質量問題所造成的(de)損失浪費或增加投資情況；協助××同志審查建設項目内工(gōng)程的(de)結算情況；同時負責相(xiàng)關資料的(de)歸集、審計(jì)文(wén)書(shū)的(de)編制(zhì)、審計(jì)成果的(de)分(fēn)析彙總及該項目審計(jì)報告的(de)撰寫等工(gōng)作

××同志負責審查參加單位的(de)資質和(hé)市場(chǎng)準入情況；審查監理(lǐ)單位的(de)職責履行(xíng)情況；征地(dì)征海(hǎi)情況、項目物(wù)資招标、采購(gòu)及保管、使用(yòng)情況；甲供材價差及結算情況；抽查主要消耗物(wù)資是否存在因質量問題所造成的(de)損失浪費或增加投資情況；檢查工(gōng)程剩餘物(wù)資管理(lǐ)情況；協助×××同志審查建設項目内工(gōng)程的(de)結算情況；并對其負責範圍内的(de)情況進行(xíng)初步彙總、分(fēn)析，并撰寫該部分(fēn)審計(jì)文(wén)書(shū)。

×××同志審查建設項目内××工(gōng)程的(de)結算情況，是否符合批複概算及設計(jì)要求；審查建設項目内××、×××、×××等組成費用(yòng)是否合理(lǐ)、合規及真實性情況。審查建設項目内工(gōng)程的(de)結算情況，檢查項目内××費用(yòng)是否合理(lǐ)、合規，是否符合工(gōng)程設計(jì)要求；各項材料的(de)消耗組成和(hé)歸集是否準确、合理(lǐ)、合規。并對其負責範圍内的(de)情況進行(xíng)初步彙總、分(fēn)析，并撰寫該部分(fēn)審計(jì)文(wén)書(shū)。

×××同志負責審查工(gōng)程招投标情況、合同訂立和(hé)履行(xíng)情況；工(gōng)程進度計(jì)劃的(de)執行(xíng)情況；協助×××同志審查建設項目内××工(gōng)程的(de)結算情況；并對其負責範圍内的(de)情況進行(xíng)初步彙總、分(fēn)析，并撰寫該部分(fēn)審計(jì)文(wén)書(shū)。

××同志主要負責項目财務成本核算情況，包括審計(jì)項目建設資金(jīn)來源、到(dào)位和(hé)使用(yòng)情況，建設項目成本核算及建設項目收入情況，資産交付情況，及内控制(zhì)度的(de)建立和(hé)執行(xíng)情況進行(xíng)審核和(hé)評價等内容。并對其負責範圍内的(de)情況進行(xíng)初步彙總、分(fēn)析，并撰寫該部分(fēn)審計(jì)文(wén)書(shū)。

（二）參與聯合審計(jì)建設單位人(rén)員分(fēn)工(gōng)

××同志負責參與聯合審計(jì)建設單位人(rén)員的(de)協調組織工(gōng)作。

××負責與審計(jì)分(fēn)處人(rén)員協調溝通建設項目地(dì)面工(gōng)程管理(lǐ)情況，按時彙報項目地(dì)面工(gōng)程進度情況、結算情況，并初步審查地(dì)面工(gōng)程土(tǔ)建、安裝部分(fēn)的(de)結算情況。

××同志負責初步審查項目财務成本的(de)核算情況，配合×××同志編制(zhì)該部分(fēn)的(de)審計(jì)工(gōng)作底稿等審計(jì)文(wén)書(shū)。

（三）參與聯合審計(jì)中介機構人(rén)員分(fēn)工(gōng)

負責審查除××工(gōng)程外的(de)所在地(dì)面配套工(gōng)程結算，包括各單項工(gōng)程的(de)結算。并負責編制(zhì)該部分(fēn)的(de)審計(jì)工(gōng)作底稿等審計(jì)文(wén)書(shū)。

十一、其他(tā)有(yǒu)關要求

1．嚴格按照(zhào)《審計(jì)項目實施管理(lǐ)辦法》、《審計(jì)質量控制(zhì)實施細則》等制(zhì)度規範要求開(kāi)展審計(jì)工(gōng)作，審計(jì)中發現問題及時編制(zhì)審計(jì)底稿，做到(dào)一項一稿或一事一稿，并将所需附件(jiàn)按要求附在底稿後面，撤點前要完成全部審計(jì)工(gōng)作底稿，不得遺漏，底稿要經組長複核确認、被審計(jì)單位簽署意見。

2．審計(jì)組成員要充分(fēn)認識本次審計(jì)工(gōng)作的(de)重要性，本著(zhe)明(míng)确分(fēn)工(gōng)、各負其責又(yòu)互相(xiàng)協作的(de)精神，積極發揮每個(gè)人(rén)的(de)主觀能(néng)動性，精誠團結，群策群力，以達到(dào)圓滿完成這次審計(jì)的(de)目的(de)。

3．審計(jì)組内部實行(xíng)逐級負責制(zhì)，切實保證審計(jì)工(gōng)作質量。審計(jì)工(gōng)作結束後，由審計(jì)組長主持召開(kāi)會(huì)議，總結開(kāi)展本次審計(jì)項目的(de)經驗；每個(gè)參審人(rén)員就承擔的(de)工(gōng)作進行(xíng)總結，談開(kāi)展項目審計(jì)的(de)體會(huì)，查擺不足，提改進投資項目審計(jì)的(de)建議；最後，由主審将工(gōng)作總結情況進行(xíng)彙總，挂在審計(jì)網上(shàng)進行(xíng)交流。

4．每個(gè)審計(jì)人(rén)員應注重自身形象，嚴格要求自己，自覺遵守

分(fēn)公司和(hé)審計(jì)處有(yǒu)關廉政建設的(de)規定，做到(dào)廉潔從審；認真遵守作息時間，審計(jì)期間原則上(shàng)不準請假，必要時應經審計(jì)組長批準。

編制(zhì)人(rén)：XXX    審核人(rén)：XXX

XX公司審計(jì)處

20XX年X月(yuè)X日