上(shàng)市公司虛構業(yè)務虛增收入，董事長被罰5年市場(chǎng)

經查明(míng)，當事人(rén)存在以下違法事實：

（一）仁智股份虛構業(yè)務入賬，2017年年度報告存在虛假記載

2017年，仁智股份與大(dà)慶國世能(néng)科學技術(shù)有(yǒu)限公司簽訂《工(gōng)程合作商務合同》，承接開(kāi)展油服業(yè)務，後協議将該業(yè)務外包給大(dà)慶市開(kāi)拓者工(gōng)程勘探有(yǒu)限公司。上(shàng)述合同及相(xiàng)關協議等未實際履行(xíng)，仁智股份以沖砂、檢泵等井下作業(yè)确認營業(yè)收入。仁智股份2017年就上(shàng)述油服業(yè)務累計(jì)确認營業(yè)收入3,298.84萬元，确認營業(yè)成本947.04萬元。

2017年11月(yuè)及12月(yuè)，仁智股份向黑(hēi)龍江建龍鋼鐵(tiě)有(yǒu)限公司、鞍山市泰合商貿有(yǒu)限公司等采購(gòu)無縫鋼管、平端套管，并加價出售給大(dà)慶達力普鋼管制(zhì)造有(yǒu)限公司，大(dà)慶西(xī)姆萊斯石油專用(yòng)管制(zhì)造有(yǒu)限公司等。相(xiàng)關鋼貿業(yè)務無貨運單據及貨權證明(míng)單等資料，系虛構。仁智股份2017年就該鋼貿業(yè)務确認營業(yè)收入5,742.87萬元，确認營業(yè)成本5,132.48萬元。

2017年，仁智股份通過上(shàng)述油服業(yè)務及鋼貿業(yè)務，虛增營業(yè)收入9,041.72萬元，虛增營業(yè)成本6,079.52萬元，其披露的(de)2017年年報存在虛假記載。仁智股份于2019年4月(yuè)12日發布《關于前期會(huì)計(jì)差錯更正及追溯調整的(de)公告》，披露2017年公司部分(fēn)業(yè)務存在虛假記載，并對2017年度财務報表進行(xíng)追溯調整。

（二）仁智股份未按規定披露開(kāi)立商業(yè)承兌彙票事項

2018年，仁智股份向廣東中經通達供應鏈管理(lǐ)有(yǒu)限責任公司（以下簡稱“中經通達”）開(kāi)具大(dà)額電子商業(yè)承兌彙票：2018年1月(yuè)，開(kāi)具商業(yè)承兌彙票14張，總額2.11億元，到(dào)期日爲2019年1月(yuè)30日；2018年4月(yuè)，開(kāi)具商業(yè)承兌彙票10張，總額5,000萬元，到(dào)期日爲2018年10月(yuè)19日。2018年7月(yuè)及9月(yuè)，中經通達通過背書(shū)向仁智股份返還商業(yè)承兌彙票1.14億元。剩餘商業(yè)承兌彙票1.47億元被背書(shū)轉讓或用(yòng)于質押擔保引發後續訴訟事宜。仁智股份未就上(shàng)述開(kāi)具商業(yè)承兌彙票行(xíng)爲履行(xíng)内部審議程序，亦未在2018年一季報、2018年半年報中如(rú)實披露。2018年10月(yuè)20日，仁智股份發布《關于公司未履行(xíng)内部審批決策程序開(kāi)具商業(yè)承兌彙票暨提起訴訟的(de)公告》。2018年10月(yuè)29日，仁智股份披露《2018年第三季度報告全文(wén)》，對财務報表相(xiàng)關科目進行(xíng)了調整。

（三）仁智股份未按規定披露資金(jīn)拆借事項

2017年3月(yuè)，仁智股份向安投融（北京）金(jīn)融信息有(yǒu)限公司借款3,000萬元。名義出借人(rén)李某男與仁智股份簽署《借款及保證協議》，由關聯方浙江豪業(yè)商貿有(yǒu)限公司、西(xī)藏翰澧電子科技合夥企業(yè)（有(yǒu)限合夥）（以下簡稱“西(xī)藏翰澧”）、金(jīn)環、陳昊旻承擔連帶擔保責任。同日，仁智股份，陳昊旻簽訂《委托收付資金(jīn)協議》，約定上(shàng)述借款由陳昊旻賬戶收取并償還借款本金(jīn)及利息，後3,000萬元借款直接打入陳昊旻賬戶。上(shàng)述行(xíng)爲構成關聯方非經營性資金(jīn)占用(yòng)，仁智股份未就此履行(xíng)審議程序，未按《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》第三十條、第四十八條以及交易所相(xiàng)關規定履行(xíng)臨時披露義務，亦未在2017年一季報及後續相(xiàng)關定期報告中如(rú)實披露。

2018年3月(yuè)，仁智股份全資子公司上(shàng)海(hǎi)衡都(dōu)投資有(yǒu)限責任公司與中經通達簽訂《借款擔保合同》，向其借款1,000萬元，仁智股份、西(xī)藏翰澧對此提供擔保，陳昊旻作爲仁智股份法定代表人(rén)在合同上(shàng)簽字。仁智股份未在2018年一季報及後續相(xiàng)關定期報告中如(rú)實披露上(shàng)述借款事項。

上(shàng)述違法事實有(yǒu)公司公告、詢問筆(bǐ)錄、财務數據及相(xiàng)關憑證、銀行(xíng)流水(shuǐ)、董事會(huì)及監事會(huì)材料、當事人(rén)及相(xiàng)關機構提供的(de)其他(tā)材料等相(xiàng)關證據證明(míng)，足以認定。

仁智股份的(de)上(shàng)述行(xíng)爲違反了2005年修訂的(de)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十三條、第六十七條的(de)規定，構成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發行(xíng)人(rén)、上(shàng)市公司或者其他(tā)信息披露義務人(rén)未按照(zhào)規定披露信息，或者所披露的(de)信息有(yǒu)虛假記載、誤導性陳述或者重大(dà)遺漏”的(de)信息披露違法行(xíng)爲。

陳昊旻曆任公司董事、董事長、總裁、代董事會(huì)秘書(shū)等職務，決策、參與并實施了上(shàng)述全部違法行(xíng)爲，是上(shàng)述信息披露違法行(xíng)爲直接負責的(de)主管人(rén)員。時任董事長助理(lǐ)陳伯慈籌劃、接洽并參與了開(kāi)立商業(yè)承兌彙票事項，其行(xíng)爲與票據未及時披露之間具有(yǒu)直接因果關系，是該事項信息披露違法行(xíng)爲直接負責的(de)主管人(rén)員。

時任董事兼副總裁林材松知悉并參與了虛構業(yè)務入賬事項，且在2017年年報上(shàng)簽字保證内容真實、準确、完整，是2017年年報虛假記載違法行(xíng)爲的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。時任财務總監黃(huáng)文(wén)郁未能(néng)保證财務報告的(de)真實、準确、完整，且作爲主管會(huì)計(jì)工(gōng)作負責人(rén)在2017年年報上(shàng)簽字，是2017年年報虛假記載違法行(xíng)爲的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。時任董事金(jīn)環作爲擔保方在《借款及保證協議》上(shàng)簽字，且在2017年年報上(shàng)簽字承擔保證責任，是該兩項信息披露違法行(xíng)爲的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。時任董事長兼總裁池清在《借款及保證協議》上(shàng)簽字，是該信息披露違法行(xíng)爲的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。時任财務經理(lǐ)楊江未能(néng)保證财務報告的(de)真實、準确、完整，且作爲會(huì)計(jì)機構負責人(rén)（會(huì)計(jì)主管人(rén)員）在2017年年報上(shàng)簽字，是2017年年報虛假記載的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。

時任董事吳樸、時任董事畢浙東、時任董事李芝堯、時任獨立董事王曉、時任獨立董事曹曉倫、時任獨立董事馮芳、時任監事王友(yǒu)钊、時任監事陳凱、時任監事嵇子薇、時任副總裁劉捷在仁智股份2017年年報上(shàng)簽字，保證内容真實、準确、完整，沒有(yǒu)證據表明(míng)其已勤勉盡責，是2017年年報虛假記載的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。

5、對池清、吳樸、畢浙東、李芝堯、王曉、曹曉倫、馮芳、王友(yǒu)钊、嵇子薇、陳凱、劉捷、楊江給予警告，并分(fēn)别處以3萬元罰款；

來源：注冊會(huì)計(jì)師(shī)行(xíng)業(yè)法律法規庫