于規範會(huì)計(jì)師(shī)事務所業(yè)務報告簽名的(de)提示函

各會(huì)計(jì)師(shī)事務所：

近來，我會(huì)發現有(yǒu)少(shǎo)數會(huì)計(jì)師(shī)事務所出具的(de)業(yè)務報告，存在均由非合夥人(rén)注冊會(huì)計(jì)師(shī)簽字等違反相(xiàng)關規定的(de)情形。爲規範事務所注冊會(huì)計(jì)師(shī)執業(yè)行(xíng)爲，營造公平的(de)會(huì)計(jì)市場(chǎng)環境，促進行(xíng)業(yè)健康發展。現就有(yǒu)關事項特别提示如(rú)下:

一、根據《财政部關于注冊會(huì)計(jì)師(shī)在審計(jì)報告上(shàng)簽名蓋章(zhāng)有(yǒu)關問題的(de)通知》(财會(huì)[2001]1035号)明(míng)确規定，審計(jì)報告應當由兩名具備相(xiàng)關業(yè)務資格的(de)注冊會(huì)計(jì)師(shī)簽名蓋章(zhāng)并經會(huì)計(jì)師(shī)事務所蓋章(zhāng)方爲有(yǒu)效：（一）合夥會(huì)計(jì)師(shī)事務所出具的(de)審計(jì)報告，應當由一名對審計(jì)項目負最終複核責任的(de)合夥人(rén)和(hé)一名負責該項目的(de)注冊會(huì)計(jì)師(shī)簽名蓋章(zhāng)；（二）有(yǒu)限責任會(huì)計(jì)師(shī)事務所出具的(de)審計(jì)報告，應當由會(huì)計(jì)師(shī)事務所主任會(huì)計(jì)師(shī)或其授權的(de)副主任會(huì)計(jì)師(shī)和(hé)一名負責該項目的(de)注冊會(huì)計(jì)師(shī)簽名蓋章(zhāng)。

二、《深圳經濟特區注冊會(huì)計(jì)師(shī)條例》第五十八條規定，“會(huì)計(jì)師(shī)事務所出具的(de)業(yè)務報告應當由負責審核的(de)合夥人(rén)和(hé)負責該項目的(de)注冊會(huì)計(jì)師(shī)共同簽字并加蓋會(huì)計(jì)師(shī)事務所公章(zhāng)”。第八十六規定，“違反本條例第五十八條規定的(de)，由市财政部門對會(huì)計(jì)師(shī)事務所處一萬元以上(shàng)五萬元以下的(de)罰款”。

三、各會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當啓動對本所過往業(yè)務報告數據整理(lǐ)工(gōng)作，對簽字注冊會(huì)計(jì)師(shī)人(rén)員進行(xíng)自查，對發現存在不符合規定的(de)業(yè)務報告，收集歸檔産生的(de)主要原因與後續整改方案，并于2021年1月(yuè)31日前以書(shū)面形式向我會(huì)遞交自查自糾報告。

四、各會(huì)計(jì)師(shī)事務所應當參照(zhào)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國注冊會(huì)計(jì)師(shī)法》、《深圳經濟特區注冊會(huì)計(jì)師(shī)條例》等相(xiàng)關法律法規與準則規定，建立健全内部管理(lǐ)制(zhì)度，加強執業(yè)管理(lǐ)，保證工(gōng)作質量，規範自身行(xíng)爲，防範執業(yè)風險。

五、我會(huì)将以電子報告中心業(yè)務報告數據分(fēn)析作爲重點工(gōng)作之一，對我會(huì)經數據分(fēn)析發現存在執業(yè)風險的(de)會(huì)計(jì)師(shī)事務所、注冊會(huì)計(jì)師(shī)，将視情況采取不同的(de)風險提示、日常監管和(hé)監督檢查措施。并跟蹤其後續的(de)整改落實情況，如(rú)發現情況仍未改善的(de)，将進行(xíng)專項檢查或列入年度執業(yè)質量檢查。

特此提示。

深圳市注冊會(huì)計(jì)師(shī)協會(huì)

2020年12月(yuè)23日