新版企業(yè)所得稅年度納稅申報表改哪兒了？

《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）

　　一是根據《财政部 稅務總局關于海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)所得稅優惠政策的(de)通知》（财稅〔2020〕31号），調整“203選擇采用(yòng)的(de)境外所得抵免方式”項目，将“203選擇采用(yòng)的(de)境外所得抵免方式”改爲“203-1選擇采用(yòng)的(de)境外所得抵免方式”，新增“203-2海(hǎi)南自由貿易港新增境外直接投資信息”，适用(yòng)于填報享受境外所得免征企業(yè)所得稅優惠政策條件(jiàn)的(de)相(xiàng)關信息。

　　二是根據《财政部 稅務總局 發展改革委 工(gōng)業(yè)和(hé)信息化部關于促進集成電路(lù)和(hé)軟件(jiàn)産業(yè)高(gāo)質量發展企業(yè)所得稅政策的(de)公告》（2020年第45号）規定，在“209集成電路(lù)生産項目類型”下新增“28納米”選項，同時調整“208軟件(jiàn)、集成電路(lù)企業(yè)類型”的(de)填報說明(míng)。

　　三是調整“107适用(yòng)會(huì)計(jì)準則或會(huì)計(jì)制(zhì)度”的(de)填報說明(míng)，在《會(huì)計(jì)準則或會(huì)計(jì)制(zhì)度類型代碼表》中新增“800政府會(huì)計(jì)準則”。

《納稅調整項目明(míng)細表》（A105000）

　　爲減輕金(jīn)融企業(yè)填報負擔，結合原《特殊行(xíng)業(yè)準備金(jīn)及納稅調整明(míng)細表》（A105120）修訂情況，在第39行(xíng)“特殊行(xíng)業(yè)準備金(jīn)”項目中新增保險公司、證券行(xíng)業(yè)、期貨行(xíng)業(yè)、中小(xiǎo)企業(yè)融資（信用(yòng)）擔保機構相(xiàng)關行(xíng)次，用(yòng)于填報準備金(jīn)納稅調整情況。

《捐贈支出及納稅調整明(míng)細表》（A105070）

　　根據《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的(de)肺炎疫情防控有(yǒu)關捐贈稅收政策的(de)公告》（2020年第9号）和(hé)《财政部 稅務總局 海(hǎi)關總署關于杭州亞運會(huì)和(hé)亞殘運會(huì)稅收政策的(de)公告》（2020年第18号）等政策，優化表單結構。對“全額扣除的(de)公益性捐贈”部分(fēn)，通過填報事項代碼的(de)方式，滿足“扶貧捐贈”“北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測試賽捐贈”“杭州2022年亞運會(huì)捐贈”“支持新型冠狀病毒感染的(de)肺炎疫情防控捐贈”等全額扣除政策的(de)填報需要。

《資産折舊、攤銷及納稅調整明(míng)細表》（A105080）

　　根據《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的(de)肺炎疫情防控有(yǒu)關稅收政策的(de)公告》（2020年第8号）和(hé)《财政部 稅務總局關于海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)所得稅優惠政策的(de)通知》（财稅〔2020〕31号）政策規定，新增第10行(xíng)“海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)固定資産加速折舊”、第12行(xíng)“疫情防控重點保障物(wù)資生産企業(yè)單價500萬元以上(shàng)設備一次性扣除”、第13行(xíng)“海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)固定資産一次性扣除”、第31行(xíng)“海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)無形資産加速攤銷”、第32行(xíng)“海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)無形資産一次性攤銷”，适用(yòng)于填報上(shàng)述政策涉及的(de)資産折舊、攤銷情況及優惠統計(jì)情況。

《資産損失稅前扣除及納稅調整明(míng)細表》（A105090）

　　結合原《特殊行(xíng)業(yè)準備金(jīn)及納稅調整明(míng)細表》（A105120）修訂情況，進一步明(míng)确數據項填報口徑。如(rú)，将第1列名稱修改爲“資産損失直接計(jì)入本年損益金(jīn)額”，新增第2列“資産損失準備金(jīn)核銷金(jīn)額”和(hé)第18行(xíng)“貸款損失”。

《貸款損失準備金(jīn)及納稅調整明(míng)細表》（A105120）

　　一是爲減輕金(jīn)融企業(yè)填報負擔，大(dà)幅度縮減了原《特殊行(xíng)業(yè)準備金(jīn)及納稅調整明(míng)細表》（A105120）的(de)填報範圍，僅發生貸款損失準備金(jīn)的(de)金(jīn)融企業(yè)、小(xiǎo)額貸款公司的(de)納稅人(rén)需要填報，并将表單名稱修改爲《貸款損失準備金(jīn)及納稅調整明(míng)細表》。同時，取消保險公司、證券行(xíng)業(yè)、期貨行(xíng)業(yè)、中小(xiǎo)企業(yè)融資（信用(yòng)）擔保機構相(xiàng)關行(xíng)次，将相(xiàng)關行(xíng)次簡并、優化至《納稅調整項目明(míng)細表》（A105000）。

　　二是根據金(jīn)融企業(yè)貸款準備金(jīn)業(yè)務财務核算方式，以貸款資産和(hé)準備金(jīn)的(de)“餘額”爲核心數據項，重新确定了表單結構和(hé)填報規則，更好地(dì)與企業(yè)财務核算方式銜接。

《企業(yè)所得稅彌補虧損明(míng)細表》（A106000）

　　根據《财政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的(de)肺炎疫情防控有(yǒu)關稅收政策的(de)公告》（2020年第8号）、《财政部 稅務總局關于電影等行(xíng)業(yè)稅費支持政策的(de)公告》（2020年第25号）、《财政部 稅務總局 發展改革委 工(gōng)業(yè)和(hé)信息化部關于促進集成電路(lù)和(hé)軟件(jiàn)産業(yè)高(gāo)質量發展企業(yè)所得稅政策的(de)公告》（2020年第45号）規定，新增第5列“合并、分(fēn)立轉入的(de)虧損額-可(kě)彌補年限8年”，同時更新“彌補虧損企業(yè)類型”代碼表，增加“線寬小(xiǎo)于130納米（含）的(de)集成電路(lù)生産企業(yè)”“受疫情影響困難行(xíng)業(yè)企業(yè)”和(hé)“電影行(xíng)業(yè)企業(yè)”選項，納稅人(rén)可(kě)根據最新政策規定填報。

《所得減免優惠明(míng)細表》（A107020）

　　一是根據《财政部 稅務總局 發展改革委 工(gōng)業(yè)和(hé)信息化部關于促進集成電路(lù)和(hé)軟件(jiàn)産業(yè)高(gāo)質量發展企業(yè)所得稅政策的(de)公告》（2020年第45号）規定，新增“線寬小(xiǎo)于28納米（含）的(de)集成電路(lù)生産項目減免企業(yè)所得稅”項目，納稅人(rén)可(kě)根據最新政策規定填報。

　　二是根據《财政部 稅務總局 科技部 知識産權局關于中關村國家自主創新示範區特定區域技術(shù)轉讓企業(yè)所得稅試點政策的(de)通知》（财稅〔2020〕61号）規定，修改第10行(xíng)至第12行(xíng)“四、符合條件(jiàn)的(de)技術(shù)轉讓項目”的(de)填報規則，納稅人(rén)可(kě)根據最新政策規定，選擇相(xiàng)應項目進行(xíng)填報。

《減免所得稅優惠明(míng)細表》（A107040）

　　一是根據《财政部 稅務總局關于海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)所得稅優惠政策的(de)通知》（财稅〔2020〕31号）和(hé)《财政部 稅務總局關于中國（上(shàng)海(hǎi)）自貿試驗區臨港新片區重點産業(yè)企業(yè)所得稅政策的(de)通知》（财稅〔2020〕38号），新增第28.2行(xíng)“上(shàng)海(hǎi)自貿試驗區臨港新片區的(de)重點産業(yè)企業(yè)減按15%的(de)稅率征收企業(yè)所得稅”和(hé)第28.3行(xíng)“海(hǎi)南自由貿易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”，适用(yòng)于填報上(shàng)海(hǎi)自貿試驗區臨港新片區重點産業(yè)企業(yè)優惠政策和(hé)海(hǎi)南自由貿易港鼓勵類企業(yè)優惠政策情況。

　　二是根據《财政部 稅務總局 發展改革委 工(gōng)業(yè)和(hé)信息化部關于促進集成電路(lù)和(hé)軟件(jiàn)産業(yè)高(gāo)質量發展企業(yè)所得稅政策的(de)公告》（2020年第45号）規定，新增第28.4行(xíng)“國家鼓勵的(de)集成電路(lù)和(hé)軟件(jiàn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策”及下級行(xíng)次，适用(yòng)于填報集成電路(lù)和(hé)軟件(jiàn)企業(yè)所得稅優惠政策情況。

　　三是根據《财政部 稅務總局 發展改革委 證監會(huì)關于中關村國家自主創新示範區公司型創業(yè)投資企業(yè)有(yǒu)關企業(yè)所得稅試點政策的(de)通知》（财稅〔2020〕63号）規定，增加了第32行(xíng)“符合條件(jiàn)的(de)公司型創投企業(yè)按照(zhào)企業(yè)年末個(gè)人(rén)股東持股比例減免企業(yè)所得稅”行(xíng)次，适用(yòng)于填報公司型創投企業(yè)所得稅優惠政策情況。

《軟件(jiàn)、集成電路(lù)企業(yè)優惠情況及明(míng)細表》（A107042）

　　爲減輕納稅人(rén)填報負擔，根據《财政部 稅務總局 發展改革委 工(gōng)業(yè)和(hé)信息化部關于促進集成電路(lù)和(hé)軟件(jiàn)産業(yè)高(gāo)質量發展企業(yè)所得稅政策的(de)公告》（2020年第45号），對表單進行(xíng)全面精簡，數據項由22項壓減至11項，納稅人(rén)可(kě)根據有(yǒu)關政策規定，選擇相(xiàng)應的(de)數據項填報。

《境外所得納稅調整後所得明(míng)細表》（A108010）

　　根據《财政部 稅務總局關于海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)所得稅優惠政策的(de)通知》（财稅〔2020〕31号），新增“海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)新增境外直接投資所得”部分(fēn)，适用(yòng)于填報海(hǎi)南自由貿易港企業(yè)新增境外直接投資所得免稅政策有(yǒu)關情況。

　　此外，根據上(shàng)述附表調整情況，同步對主表《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）和(hé)一級附表《境外所得稅收抵免明(míng)細表》（A108000）相(xiàng)關數據項的(de)填報說明(míng)進行(xíng)了修改。