這家公司連續多年财務造假

經查明(míng)，年富供應鏈、甯波東力重大(dà)資産重組有(yǒu)關情況及違法事實如(rú)下：

一、甯波東力與年富供應鏈重大(dà)資産重組情況

2015年12月(yuè)17日，甯波東力開(kāi)始停牌籌劃重大(dà)資産重組，初定重組标的(de)爲深圳市年富實業(yè)發展有(yǒu)限公司（以下簡稱年富實業(yè)）。因年富實業(yè)存在關聯方資金(jīn)占用(yòng)、子公司牽涉訴訟等問題，經交易各方商定，将年富實業(yè)相(xiàng)關業(yè)務整合至年富供應鏈，并通過引入投資方補足資金(jīn)占用(yòng)，年富實業(yè)供應鏈管理(lǐ)服務業(yè)務的(de)資産、負債、收入、利潤完整納入年富供應鏈合并報表，重組标的(de)更換爲年富供應鏈。2016年12月(yuè)12日，甯波東力董事會(huì)審議通過重組方案。12月(yuè)13日，甯波東力披露《甯波東力股份有(yǒu)限公司發行(xíng)股份及支付現金(jīn)購(gòu)買資産并募集配套資金(jīn)暨關聯交易報告書(shū)（草(cǎo)案）》（以下簡稱《交易報告書(shū)（草(cǎo)案）》），拟以發行(xíng)股份及支付現金(jīn)的(de)方式購(gòu)買富裕倉儲（深圳）有(yǒu)限公司（後更名爲深圳富裕控股有(yǒu)限公司）等12名交易對方合計(jì)持有(yǒu)的(de)年富供應鏈100%股權。

甯波東力2015年度經審計(jì)的(de)合并财務報表期末資産淨額爲107,921.90萬元，本次交易拟購(gòu)買年富供應鏈100%股權的(de)交易價格爲216,000萬元。本次交易拟購(gòu)買的(de)資産淨額占甯波東力最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經審計(jì)的(de)合并财務會(huì)計(jì)報告期末淨資産額的(de)比例達到(dào)50%以上(shàng)，根據《上(shàng)市公司重大(dà)資産重組管理(lǐ)辦法》（證監會(huì)令第127号，以下簡稱《重組辦法》）第十二條第一款第三項的(de)規定，本次交易構成重大(dà)資産重組。

2017年7月(yuè)15日，甯波東力披露《甯波東力股份有(yǒu)限公司發行(xíng)股份及支付現金(jīn)購(gòu)買資産并募集配套資金(jīn)暨關聯交易報告書(shū)（修訂稿）》（以下簡稱《交易報告書(shū)（修訂稿）》），同時披露重組方案獲得中國證監會(huì)核準。7月(yuè)17日，交易雙方完成了年富供應鏈100%股權過戶及工(gōng)商變更登記手續，資産重組完成。甯波東力于2017年8月(yuè)将年富供應鏈納入合并财務報表。

二、年富供應鏈及甯波東力信息披露違法情況

2014年7月(yuè)至2018年3月(yuè)，年富供應鏈存在虛增營業(yè)收入、利潤，虛增應收款項，隐瞞關聯關系及關聯交易等行(xíng)爲。年富供應鏈向甯波東力提供了含有(yǒu)上(shàng)述虛假信息的(de)财務報表，導緻甯波東力2016年12月(yuè)13日披露的(de)《深圳市年富供應鏈有(yǒu)限公司審計(jì)報告及财務報表（2014年1月(yuè)1日至2016年9月(yuè)30日止）》（以下簡稱《審計(jì)報告及财務報表》）和(hé)《交易報告書(shū)（草(cǎo)案）》、2017年7月(yuè)15日披露的(de)《交易報告書(shū)（修訂稿）》、2018年4月(yuè)26日披露的(de)2017年年度報告和(hé)2018年第一季度報告存在虛假記載，2017年年度報告存在重大(dà)遺漏。年富供應鏈、甯波東力的(de)具體違法行(xíng)爲如(rú)下：

（一）年富供應鏈虛增收入、利潤的(de)情況

1.年富供應鏈虛增出口代理(lǐ)服務費收入和(hé)利潤

年富供應鏈的(de)出口業(yè)務涉及三個(gè)環節：一是内貿環節，境内客戶将貨物(wù)以出口委托價出售給年富供應鏈；二是出口環節，年富供應鏈将前述貨物(wù)以報關價出售給年富供應鏈的(de)香港子公司升達（香港）有(yǒu)限責任公司（以下簡稱升達）或香港孫公司聯富國際發展有(yǒu)限責任公司（以下簡稱聯富）；三是外貿環節，升達或聯富再将前述貨物(wù)以境外銷售價銷售給客戶的(de)境外子公司或關聯方。正常的(de)業(yè)務模式下，報關價和(hé)境外銷售價均等于出口委托價，代理(lǐ)服務費按照(zhào)出口委托金(jīn)額的(de)一定比例收取。

經查，2014年7月(yuè)至2018年3月(yuè)，在與銳嘉科集團有(yǒu)限公司（以下簡稱銳嘉科）的(de)出口業(yè)務中，年富供應鏈虛構《補充協議》和(hé)《境外供應鏈服務協議》，在出口環節以服務費的(de)名義，将貨物(wù)（僅整機，不含物(wù)料）的(de)價格在出口委托價的(de)基礎上(shàng)虛增1%、3%或5%，形成報關價，在外貿環節以服務費的(de)名義，将全部貨物(wù)的(de)價格在報關價的(de)基礎上(shàng)虛增1.95%,形成境外銷售價。境外銷售金(jīn)額與出口委托金(jīn)額（含正常代理(lǐ)服務費）之差爲虛增收入，虛增收入等于虛增利潤。其中，2014年虛增營業(yè)利潤3,627.41萬元，2015年虛增營業(yè)利潤9,114.41萬元，2016年虛增營業(yè)利潤3,181.41萬元，2017年虛增營業(yè)利潤1,352.71萬元，2018年1月(yuè)至3月(yuè)虛增營業(yè)利潤104.59萬元。

2016年12月(yuè)至2018年3月(yuè)，在與貴州财富之舟科技有(yǒu)限公司（以下簡稱貴州财富）的(de)出口業(yè)務中，年富供應鏈在外貿環節虛增境外銷售價格，其中2017年9月(yuè)至11月(yuè)還在出口環節虛增報關價格，由此虛增對貴州财富的(de)出口代理(lǐ)服務收入，虛增收入等于虛增利潤。其中，2017年虛增營業(yè)利潤5,468.21萬元，2018年1月(yuè)至3月(yuè)虛增營業(yè)利潤1,599.86萬元。

2016年7月(yuè)至2018年3月(yuè)，在與遵義市水(shuǐ)世界科技有(yǒu)限公司（以下簡稱水(shuǐ)世界）的(de)出口代理(lǐ)業(yè)務中，年富供應鏈在外貿環節虛增境外銷售價格，由此虛增對水(shuǐ)世界的(de)出口代理(lǐ)服務收入，虛增收入等于虛增利潤。其中，2016年虛增營業(yè)利潤1,745.52萬元，2017年虛增營業(yè)利潤3,236.17萬元，2018年1月(yuè)至3月(yuè)虛增營業(yè)利潤928.57萬元。

2.年富供應鏈虛增境外代采業(yè)務收入和(hé)利潤

經查，2017年6月(yuè)至2018年3月(yuè)，年富供應鏈通過虛構與财富之舟科技（香港）有(yǒu)限公司（以下簡稱香港财富）的(de)境外代釆業(yè)務虛增境外代采業(yè)務收入。香港财富配合年富供應鏈進行(xíng)無實際業(yè)務的(de)購(gòu)銷。其中，2017年虛構收入200,682.96萬元，相(xiàng)應虛增營業(yè)利潤9,528.42萬元；2018年1月(yuè)至3月(yuè)虛構收入117,175.99萬元，相(xiàng)應虛增營業(yè)利潤3,726.14萬元。

綜上(shàng)，2014年7月(yuè)至2018年3月(yuè)，年富供應鏈虛增營業(yè)收入348,217.81萬元，相(xiàng)應虛增營業(yè)利潤43,613.43萬元。其中，2014年虛增營業(yè)收入3,627.41萬元，相(xiàng)應虛增營業(yè)利潤3,627.41萬元，占年富供應鏈當期披露營業(yè)利潤的(de)84.50%；2015年虛增營業(yè)收入9,114.41萬元，相(xiàng)應虛增營業(yè)利潤9,114.41萬元，占年富供應鏈當期披露營業(yè)利潤的(de)71.96%；2016年1月(yuè)至9月(yuè)虛增營業(yè)收入3,678.45萬元，相(xiàng)應虛增營業(yè)利潤3,678.45萬元，占年富供應鏈當期披露營業(yè)利潤的(de)75.64%；2017年虛增收入107,040.43萬元，相(xiàng)應虛增營業(yè)利潤10,121.87萬元，占甯波東力當期披露營業(yè)利潤的(de)56.54%；2018年第一季度虛增收入119,809萬元，相(xiàng)應虛增營業(yè)利潤6,359.16萬元，占甯波東力當期披露營業(yè)利潤的(de)108.72%。

（二）年富供應鏈虛增應收款項的(de)情況

甯波東力在2018年8月(yuè)29日公布的(de)2018年半年度報告和(hé)《關于計(jì)提資産減值準備的(de)公告》中披露，“根據年富供應鏈高(gāo)管等人(rén)員的(de)交代以及公安機關對客戶的(de)調查取證，年富供應鏈存在虛增其他(tā)應收賬款的(de)情形”。

根據《刑事判決書(shū)》（〔2019〕浙02刑初138号）、《刑事裁定書(shū)》（〔2020〕浙刑終70号）和(hé)甯波容達會(huì)計(jì)師(shī)事務所有(yǒu)限公司出具的(de)司法鑒定意見，年富供應鏈因經營不善，形成對東莞康特爾雲終端系統有(yǒu)限公司、山東富宇藍石輪胎有(yǒu)限公司、PSONS公司共計(jì)31,653.62萬元的(de)應收款項無法收回。年富供應鏈未計(jì)提壞賬準備，而是将上(shàng)述壞賬轉爲年富供應鏈對其關聯公司的(de)虛假應收款項，由此在2016年9月(yuè)30日虛增應收款項31,653.62萬元，在2017年和(hé)2018年第一季度虛增應收款項31,653.62萬元，導緻甯波東力披露的(de)《審計(jì)報告及财務報表》、2017年年度報告和(hé)2018年第一季度報告存在虛假記載。

（三）年富供應鏈隐瞞關聯關系及關聯交易的(de)情況

甯波東力在2018年半年度報告中披露其與世博國際集團有(yǒu)限公司（以下簡稱世博）、遠毅有(yǒu)限公司（以下簡稱遠毅）、威隆國際貿易有(yǒu)限公司（以下簡稱威隆）、天逸通有(yǒu)限公司（以下簡稱天逸通）、雲路(lù)泰有(yǒu)限公司（以下簡稱雲路(lù)泰）存在關聯關系及關聯交易，并稱“以上(shàng)關聯方系上(shàng)市公司質疑其爲關聯方，案發後，經李文(wén)國和(hé)年富供應鏈高(gāo)管團隊交代，公安機關調查确認屬實”。

經查，世博、威隆、遠毅、天逸通、雲路(lù)泰均爲香港注冊公司，由時任甯波東力副董事長李文(wén)國實際控制(zhì)，根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國公司法》第二百一十六條第四項和(hé)《上(shàng)市公司信息披露管理(lǐ)辦法》（證監會(huì)令第40号）第七十一條第三項的(de)規定，上(shàng)述公司系甯波東力的(de)關聯法人(rén)，上(shàng)述公司與甯波東力子公司年富供應鏈發生的(de)購(gòu)銷業(yè)務屬于關聯交易。2017年年富供應鏈與世博、威隆、天逸通、雲路(lù)泰發生的(de)銷售、采購(gòu)商品交易總額分(fēn)别爲157,313.76萬元、61,626.76萬元、90,323.13萬元、18,709.93萬元，均占甯波東力最近一期經審計(jì)淨資産值5%以上(shàng)。

年富供應鏈隐瞞上(shàng)述關聯關系及關聯交易，導緻甯波東力2017年年度報告未按照(zhào)2005年《證券法》第六十六條第六項、《公開(kāi)發行(xíng)證券的(de)公司信息披露内容與格式準則第2号一年度報告的(de)内容與格式》（證監會(huì)公告〔2017〕17号）第四十條的(de)規定披露上(shàng)述關聯關系及關聯交易，存在重大(dà)遺漏。

在重大(dà)資産重組階段，李文(wén)國作爲年富供應鏈實際控制(zhì)人(rén)、董事長，是上(shàng)述财務造假等違法行(xíng)爲的(de)決策者，并在披露的(de)含有(yǒu)虛假信息的(de)财務報表法定代表人(rén)處簽字。楊戰武作爲年富供應鏈總經理(lǐ)，全面負責年富供應鏈業(yè)務工(gōng)作；劉斌作爲年富供應鏈财務總監，在披露的(de)含有(yǒu)虛假信息的(de)财務報表主管會(huì)計(jì)工(gōng)作負責人(rén)處簽字；楊戰武、劉斌是上(shàng)述财務造假行(xíng)爲的(de)主要組織者和(hé)參與者。徐莘棟、秦理(lǐ)、林文(wén)勝作爲年富供應鏈髙級管理(lǐ)人(rén)員，與李文(wén)國、楊戰武、劉斌共同組成執行(xíng)委員會(huì)作爲決策執行(xíng)機構，其中徐莘棟、秦理(lǐ)知悉并參與上(shàng)述财務造假行(xíng)爲，林文(wén)勝知悉或應當知悉上(shàng)述财務造假行(xíng)爲。

重大(dà)資産重組完成後，年富供應鏈的(de)财務造假行(xíng)爲仍在繼續。2018年4月(yuè)24日，甯波東力董事會(huì)審議通過了2017年年度報告和(hé)2018年第一季度報告，宋濟隆、宋和(hé)濤、李文(wén)國、羅嶽芳、劉斌、楊戰武、陳一紅等人(rén)在董事會(huì)決議和(hé)2017年年度報告、2018年第一季度報告上(shàng)簽字，陳曉忠在2017年年度報告、2018年第一季度報告上(shàng)簽字。上(shàng)述董事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員均在2017年年度報告、2018年第一季度報告書(shū)面确認意見中保證“公司2017年年度報告、2018年一季度報告内容真實、準确、完整，不存在任何虛假記載，誤導性陳述或者重大(dà)遺漏”。

甯波東力在違法行(xíng)爲被發現前及時向證券監管機構報告。

以上(shàng)事實，有(yǒu)甯波東力相(xiàng)關公告，年富供應鏈提供的(de)财務資料、相(xiàng)關協議、情況說明(míng)，相(xiàng)關客戶提供的(de)财務資料、情況說明(míng)，相(xiàng)關人(rén)員詢問筆(bǐ)錄，相(xiàng)關司法裁判文(wén)書(shū)，司法鑒定意見等證據證明(míng)，足以認定。

重大(dà)資産重組階段，年富供應鏈作爲重組标的(de)，系《重組辦法》第四條規定的(de)“有(yǒu)關各方”，2005年《證券法》第一百九十三條第一款規定的(de)“其他(tā)信息披露義務人(rén)”。年富供應鏈向甯波東力提供了含有(yǒu)上(shàng)述虛假信息的(de)财務報表，導緻甯波東力2016年12月(yuè)13日披露的(de)《審計(jì)報告及财務報表》和(hé)《交易報告書(shū)（草(cǎo)案）》、2017年7月(yuè)15日披露的(de)《交易報告書(shū)（修訂稿）》存在虛假記載。年富供應鏈的(de)上(shàng)述行(xíng)爲違反了《重組辦法》第四條的(de)規定，構成《重組辦法》第五十五條第一款、2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。年富供應鏈各期财務報表虛增利潤均達到(dào)當期披露營業(yè)利潤的(de)70%以上(shàng)，涉案數額巨大(dà)，手段惡劣，情節特别嚴重。李文(wén)國作爲年富供應鏈董事長、實際控制(zhì)人(rén)，全面負責決策、組織實施上(shàng)述違法行(xíng)爲。楊戰武、劉斌分(fēn)别作爲年富供應鏈總經理(lǐ)、财務總監，積極組織、參與上(shàng)述違法行(xíng)爲。李文(wén)國、楊戰武、劉斌是年富供應鏈信息披露違法行(xíng)爲的(de)直接負責的(de)主管人(rén)員，未勤勉盡責且違法情節特别嚴重。徐莘棟、秦理(lǐ)作爲年富供應鏈高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員，知悉并參與上(shàng)述違法行(xíng)爲，是年富供應鏈信息披露違法行(xíng)爲的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員，未勤勉盡責且違法情節較爲嚴重。林文(wén)勝作爲年富供應鏈高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員，知悉或應當知悉上(shàng)述違法行(xíng)爲，未勤勉盡責，是年富供應鏈信息披露違法行(xíng)爲的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。

重大(dà)資産重組完成後，甯波東力披露的(de)2017年年度報告存在虛假記載和(hé)重大(dà)遺漏、2018年第一季度報告存在虛假記載，違反了2005年《證券法》第六十三條的(de)規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。時任年富供應鏈董事長、甯波東力副董事長李文(wén)國全面負責決策、組織、實施上(shàng)述财務造假行(xíng)爲，未履行(xíng)勤勉盡責義務；時任年富供應鏈總經理(lǐ)、甯波東力董事楊戰武和(hé)時任年富供應鏈财務總監、甯波東力董事劉斌積極組織、參與上(shàng)述财務造假行(xíng)爲，未履行(xíng)勤勉盡責義務；李文(wén)國、楊戰武、劉斌是甯波東力信息披露違法行(xíng)爲的(de)直接負責的(de)主管人(rén)員，違法情節特别嚴重。甯波東力時任董事長宋濟隆全面管理(lǐ)公司事務，時任總經理(lǐ)宋和(hé)濤兼任年富供應鏈董事，主管包括年富供應鏈在内的(de)相(xiàng)關事務，時任董事羅嶽芳、獨立董事陳一紅分(fēn)别擔任審計(jì)委員會(huì)委員、主任委員，時任董事會(huì)秘書(shū)陳曉忠兼任年富供應鏈董事，上(shàng)述人(rén)員在職責範圍内未履行(xíng)勤勉盡責義務，未能(néng)保證甯波東力2017年年度報告.2018年第一季度報告的(de)真實、準确、完整，是甯波東力信息披露違法行(xíng)爲的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。年富供應鏈時任高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員徐莘棟、秦理(lǐ)知悉并參與實施上(shàng)述财務造假行(xíng)爲，與甯波東力信息披露違法行(xíng)爲具有(yǒu)直接因果關系，是甯波東力信息披露違法行(xíng)爲的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員，違法情節較爲嚴重。

李文(wén)國在其申辯材料中提出：第一，相(xiàng)關客戶、甯波東力均與年富供應鏈存在利害關系，對其提供證據的(de)真實性存疑；證監會(huì)未委托第三方審計(jì)機構全面審計(jì)，對虛增收入、利潤的(de)認定不夠客觀、全面、公正，程序違法。第二，應收款項客觀存在，尚在追索，且不影響年富供應鏈估值水(shuǐ)平，不應當認定爲虛增。第三，不認可(kě)關聯交易的(de)金(jīn)額，應委托第三方機構全面審計(jì)。第四，年富供應鏈的(de)财務造假行(xíng)爲和(hé)信息披露違法行(xíng)爲是一個(gè)持續的(de)過程，不應拆分(fēn)爲重組前和(hé)重組後兩個(gè)行(xíng)爲分(fēn)别處罰。第五，處罰不夠公平公正，忽略了甯波東力及其責任人(rén)員在違法行(xíng)爲中的(de)地(dì)位和(hé)作用(yòng)。綜上(shàng)，李文(wén)國請求撤銷重複處罰。

劉斌在其申辯材料中提出：第一，重組階段，年富供應鏈作爲非公衆公司無信息披露義務，不應受到(dào)2005年《證券法》相(xiàng)關條款約束。第二，年富供應鏈已主動在2018年半年報中修正了虛假财務數據。第三，同一案件(jiàn)不應拆分(fēn)爲并購(gòu)前、并購(gòu)後處罰。第四，同類案件(jiàn)應保持相(xiàng)同處罰标準。第五，其并非最高(gāo)決策者,隻是履行(xíng)職務的(de)執行(xíng)者，且積極配合調查，無力負擔高(gāo)額罰款。綜上(shàng)，劉斌請求從輕處罰。

徐莘棟及其代理(lǐ)人(rén)在聽證過程中提出如(rú)下陳述申辯意見：第一，其不屬于上(shàng)述違法行(xíng)爲的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員，一是其未參與上(shàng)市并購(gòu)洽談，未參與隐瞞壞賬、虛假函調、制(zhì)作陰陽合同虛增業(yè)績和(hé)利潤等事項；二是年富供應鏈财報數據由李文(wén)國、楊戰武、劉斌三人(rén)形成并确認，其作爲執委會(huì)成員無知曉财報數據的(de)權利和(hé)義務；三是其被動、消極響應李文(wén)國、楊戰武、劉斌提出有(yǒu)關要求，僅起到(dào)輔助、次要作用(yòng)，是單純受領導指派或奉命參與一定行(xíng)爲的(de)人(rén)員。第二，其受上(shàng)級指使、參與程度極低，且能(néng)積極配合調查。綜上(shàng)，徐莘棟請求從輕、減輕或免除處罰。

林文(wén)勝及其代理(lǐ)人(rén)在聽證過程中提出如(rú)下陳述申辯意見：第一，其未參與實施年富供應鏈虛增收入利潤、虛增應收款項、隐瞞關聯交易的(de)違法行(xíng)爲，證監會(huì)的(de)相(xiàng)關認定與客觀事實不符，缺乏證據支持。第二，其不是甯波東力的(de)董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員，現有(yǒu)證據不能(néng)證明(míng)其存在最高(gāo)人(rén)民(mín)法院《關于審理(lǐ)證券行(xíng)政處罰案件(jiàn)證據若幹問題的(de)座談會(huì)紀要》（法〔2011〕225号）第四條第三款所述行(xíng)爲，重組階段和(hé)定期報告披露階段均不應被認定爲責任人(rén)員。第三，即使認定其爲責任人(rén)員，應考慮事實、性質、情節與社會(huì)危害程度從輕或減輕處罰。

甯波東力、宋濟隆、宋和(hé)濤、羅嶽芳、陳一紅及其代理(lǐ)人(rén)在聽證過程中提出：第一，甯波東力作爲年富供應鏈、李文(wén)國、劉斌、楊戰武合同詐騙案件(jiàn)的(de)受害人(rén)，對年富供應鏈的(de)财務造假行(xíng)爲不知情，沒有(yǒu)任何過錯及責任；甯波東力的(de)信息披露違法行(xíng)爲系因年富供應鏈、李文(wén)國等人(rén)的(de)犯罪行(xíng)爲導緻，屬于《信息披露違法行(xíng)爲行(xíng)政責任認定規則》（證監會(huì)公告〔2011〕11号，以下簡稱《認定規則》）第十四條規定的(de)“其他(tā)違法行(xíng)爲引起信息披露義務人(rén)信息披露違法的(de)”情形。第二，客觀上(shàng)，重組後年富供應鏈仍由李文(wén)國等人(rén)實際控制(zhì)日常經營管理(lǐ)；主觀上(shàng)，由于并表時間短，甯波東力沒有(yǒu)能(néng)力直接發現财務造假行(xíng)爲，且中介機構也(yě)未發現，甯波東力不存在主觀故意和(hé)過失。第三，甯波東力發現違法行(xíng)爲後立即向監管部門報告，符合《認定規則》第二十一條規定的(de)情形。綜上(shàng)，甯波東力請求免予處罰。

宋濟隆、宋和(hé)濤及其代理(lǐ)人(rén)同時提出：第一，其未組織、參與、實施信息披露違法行(xíng)爲。第二，認真履行(xíng)相(xiàng)關職責，已勤勉盡責。第三，其并無法律、會(huì)計(jì)背景，依賴專業(yè)機構的(de)核查結論。第四，其發現違法行(xíng)爲後及時向監管部門報告，符合《認定規則》第二十一條第三項規定的(de)情形，請求免予處罰。宋和(hé)濤還提出，其兼任年富供應鏈董事時間短，未召開(kāi)過董事會(huì)，對年富供應鏈的(de)财務數據無法核查。

羅嶽芳、陳一紅及其代理(lǐ)人(rén)同時提出：第一，其未組織、參與、實施信息披露違法行(xíng)爲。第二，認真履行(xíng)相(xiàng)關職責，已勤勉盡責。第三，其在發現年富供應鏈可(kě)能(néng)存在财務問題時，及時向公司彙報，發現違法行(xíng)爲後及時向監管部門報告，符合《認定規則》第二十一條第三項規定的(de)情形，請求免予處罰。綜上(shàng)，宋濟隆、宋和(hé)濤、羅嶽芳、陳一紅請求免予處罰。

經複核，針對李文(wén)國的(de)陳述申辯意見，我會(huì)認爲：第一，關于年富供應鏈虛增收入、利潤的(de)事實，有(yǒu)虛假協議，年富供應鏈向客戶提供的(de)承諾書(shū)，年富供應鏈員工(gōng)提供的(de)财務資料、合同、工(gōng)作郵件(jiàn)，年富供應鏈員工(gōng)關于虛增價格的(de)證言，客戶關于配合走賬、隐瞞虛假業(yè)績的(de)證言等證據證明(míng)，虛增數額計(jì)算準确。第二，關于虛增應收款項，将實際可(kě)收回性很低的(de)應收款項長期挂賬，屬于虛增的(de)情形。根據在案證據，李文(wén)國、楊戰武、劉斌均承認存在曆史壞賬虛挂，我會(huì)依據刑事司法鑒定意見認定虛增數額并無不當。李文(wén)國提供的(de)仲裁裁決書(shū)、債權轉讓協議書(shū)等證據不能(néng)證明(míng)涉案應收款項可(kě)收回。第三，關聯交易金(jīn)額取自年富供應鏈賬套，經複核，數額準确。第四，關于委托第三方機構審計(jì)，根據2005年《證券法》第一百七十九條第七項的(de)規定，我會(huì)履行(xíng)“依法對違反證券市場(chǎng)監督管理(lǐ)法律、行(xíng)政法規的(de)行(xíng)爲進行(xíng)查處”的(de)職責，對涉案事項的(de)調查程序合法，相(xiàng)關事實清楚，證據充分(fēn)。第五，關于分(fēn)别處罰兩個(gè)行(xíng)爲，重組階段年富供應鏈的(de)信息披露違法行(xíng)爲和(hé)重組完成後甯波東力的(de)信息披露違法行(xíng)爲是兩個(gè)不同的(de)行(xíng)爲，違法主體、違法内容、涉及的(de)信息披露文(wén)件(jiàn)均不相(xiàng)同，應當分(fēn)别認定處罰。第六，我會(huì)已綜合考慮年富供應鏈、甯波東力違法行(xíng)爲的(de)主客觀方面和(hé)相(xiàng)關責任人(rén)員在違法行(xíng)爲發生過程中所起的(de)作用(yòng)、知情程度和(hé)态度、專業(yè)背景、職務職責及履職等情況，按照(zhào)過罰相(xiàng)當原則，區分(fēn)責任認定和(hé)責任大(dà)小(xiǎo)，不存在對李文(wén)國不公平、不公正的(de)情況。綜上(shàng)，我會(huì)對李文(wén)國的(de)陳述申辯意見不予采納。

針對劉斌的(de)陳述申辯意見，我會(huì)認爲：第一，年富供應鏈作爲重組标的(de)，系《重組辦法》第四條規定的(de)“有(yǒu)關各方”，屬于2005年《證券法》第一百九十三條第一款規定的(de)“其他(tā)信息披露義務人(rén)”。第二，财務數據系由甯波東力在發現違法行(xíng)爲後進行(xíng)糾正，而非年富供應鏈主動調整，且糾正時間與違法行(xíng)爲發生時間間隔較長，不屬于沒有(yǒu)造成危害後果的(de)情形。第三，關于兩階段分(fēn)别處罰的(de)意見同上(shàng)。第四，根據在案證據，涉案财務造假行(xíng)爲由年富供應鏈财務部門主導，大(dà)量虛假文(wén)件(jiàn)、指令由劉斌經手、作出，劉斌直接組織、參與其中，違法情節特别嚴重。第五，不同案件(jiàn)的(de)案情有(yǒu)所區别，我會(huì)已綜合考慮劉斌違法行(xíng)爲的(de)事實、性質、情節和(hé)社會(huì)危害程度，量罰适當。綜上(shàng)，我會(huì)對劉斌的(de)陳述申辯意見不予采納。

針對徐莘棟的(de)陳述申辯意見，我會(huì)認爲：第一，根據在案證據，徐莘棟直接參與、實施年富供應鏈财務造假行(xíng)爲，涉及多個(gè)事項，參與程度較高(gāo)，主要包括：與财務部門配合形成大(dà)量虛假财務數據；協調客戶配合制(zhì)造、隐瞞虛假業(yè)績；參與實施虛增應收款項；在重組洽談過程中與李文(wén)國等人(rén)一同誇大(dà)經營規模、虛增公司資産。故認定其爲其他(tā)直接責任人(rén)員并無不當。第二，徐莘棟系年富供應鏈副總裁、執行(xíng)委員會(huì)成員，參與公司業(yè)務決策，其涉案行(xíng)爲不屬于簡單接受指令的(de)履職行(xíng)爲，而是具有(yǒu)管理(lǐ)性質的(de)組織實施行(xíng)爲，且在其中獲取個(gè)人(rén)利益，在年富供應鏈财務造假事項中發揮主要作用(yòng)，違法情節較爲嚴重。綜上(shàng)，我會(huì)對徐莘棟的(de)陳述申辯意見不予采納。

針對林文(wén)勝的(de)陳述申辯意見，我會(huì)認爲：第一，重組階段，林文(wén)勝應當被認定爲年富供應鏈信息披露違法行(xíng)爲的(de)其他(tā)直接責任人(rén)員。一是公司商務部是年富供應鏈财務造假的(de)重要環節之一，銳嘉科業(yè)務中，商務部員工(gōng)制(zhì)作并發出外貿陰陽合同、知悉外貿環節加價情況，林文(wén)勝作爲主管商務部的(de)副總裁，知悉或應當知悉銳嘉科相(xiàng)關财務造假行(xíng)爲，但(dàn)疏忽大(dà)意或放(fàng)任違法行(xíng)爲發生，顯屬未勤勉盡責。二是李文(wén)國、張某民(mín)等人(rén)的(de)筆(bǐ)錄證實林文(wén)勝作爲執委會(huì)成員之一，知悉或應當知悉年富供應鏈的(de)相(xiàng)關财務問題。第二，對于林文(wén)勝提出的(de)其他(tā)陳述申辯意見，我會(huì)予以采納，不再認定其爲甯波東力信息披露違法行(xíng)爲的(de)責任人(rén)員，同時不再對其采取市場(chǎng)禁入措施。綜上(shàng)，我會(huì)部分(fēn)采納林文(wén)勝的(de)陳述申辯意見，并對相(xiàng)關事實認定和(hé)罰款金(jīn)額進行(xíng)調整。

針對甯波東力的(de)陳述申辯意見，我會(huì)認爲：第一，對于重組階段的(de)信息披露違法，盡管相(xiàng)關文(wén)件(jiàn)通過甯波東力披露，但(dàn)我會(huì)充分(fēn)考慮甯波東力的(de)主客觀情況，沒有(yǒu)認定其違法責任，而是将年富供應鏈作爲其他(tā)信息披露義務人(rén)，進而追究其責任，達到(dào)了有(yǒu)效懲處違法行(xíng)爲的(de)作用(yòng)。重組完成後，年富供應鏈成爲甯波東力全資子公司，不再有(yǒu)信息披露義務，甯波東力作爲信息披露義務人(rén)，對年富供應鏈财務進行(xíng)并表管理(lǐ)和(hé)披露，雖然相(xiàng)關财務數據由年富供應鏈提供，但(dàn)甯波東力負有(yǒu)監督管理(lǐ)職責，通過其對外披露的(de)财務數據，會(huì)對資本市場(chǎng)參與者的(de)投資決策産生重要影響。該階段信息披露違法不能(néng)因“其他(tā)違法行(xíng)爲引起”而免除自身應當承擔的(de)責任。同時年富供應鏈作爲甯波東力全資子公司，其經營和(hé)财務情況已經是甯波東力的(de)一部分(fēn)，相(xiàng)關違法行(xíng)爲也(yě)不屬于《認定規則》第十四條規定的(de)“其他(tā)違法行(xíng)爲引起信息披露義務人(rén)信息披露違法的(de)”情形。第二，真實、準确、完整地(dì)披露信息是上(shàng)市公司的(de)法定義務。甯波東力缺乏對年富供應鏈的(de)有(yǒu)效管控和(hé)監督，披露的(de)信息存在虛假記載、重大(dà)遺漏，應當承擔相(xiàng)應的(de)法律責任。不知情、無違法違規故意、信賴中介機構等不是法定免責事由。第三，甯波東力作爲法人(rén)主體，不适用(yòng)《認定規則》第二十一條關于責任人(rén)員的(de)相(xiàng)關規定。綜上(shàng)，我會(huì)已充分(fēn)考慮主客觀情況，對甯波東力在法律規定的(de)幅度内處以了最低金(jīn)額罰款，量罰适當。我會(huì)對甯波東力的(de)陳述申辯意見不予采納。

針對宋濟隆、宋和(hé)濤、羅嶽芳、陳一紅的(de)陳述申辯意見，我會(huì)認爲：第一，不知情、未參與、任職時間短、無相(xiàng)關職業(yè)背景、未召開(kāi)董事會(huì)、信賴中介機構等不是法定免責事由。第二，宋濟隆、宋和(hé)濤在甯波東力定期報告信息披露違法行(xíng)爲發生兩個(gè)月(yuè)後才向監管部門報告，不屬于《認定規則》第二十一條第三項規定的(de)及時報告情形，事先告知階段已根據《認定規則》第二十條第二項對二人(rén)從輕處罰；現有(yǒu)證據不能(néng)證明(míng)羅嶽芳、陳一紅曾向公司彙報、向監管部門報告，即使存在，我會(huì)也(yě)已在法律規定的(de)罰款幅度内對其處以了最低金(jīn)額罰款。第三，宋濟隆作爲甯波東力董事長，宋和(hé)濤作爲甯波東力總經理(lǐ)、年富供應鏈董事，對甯波東力及其子公司年富供應鏈負有(yǒu)全面管理(lǐ)和(hé)領導職責；羅嶽芳作爲甯波東力資深董事、審計(jì)委員會(huì)委員，陳一紅作爲甯波東力獨立董事、審計(jì)委員會(huì)主任委員，對财務工(gōng)作負有(yǒu)獨立、直接的(de)監督和(hé)管理(lǐ)職責；上(shàng)述人(rén)員陳述申辯意見中列舉的(de)行(xíng)爲屬于一般履職行(xíng)爲，不足以證明(míng)其已勤勉盡責。

此外，陳一紅所述實地(dì)了解情況與其筆(bǐ)錄内容矛盾。第四，我會(huì)已充分(fēn)考慮主客觀情況，對上(shàng)述責任人(rén)員在法律規定的(de)幅度内處以了最低金(jīn)額罰款，量罰适當。綜上(shàng)，我會(huì)對宋濟隆、宋和(hé)濤、羅嶽芳、陳一紅的(de)陳述申辯意見不予采納。

針對重大(dà)資産重組階段年富供應鏈的(de)信息披露違法行(xíng)爲，根據當事人(rén)違法行(xíng)爲的(de)事實、性質、情節與社會(huì)危害程度，依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款的(de)規定，我會(huì)決定：

一、對深圳市年富供應鏈有(yǒu)限公司給予警告，并處以60萬元罰款；

二、對李文(wén)國、楊戰武、劉斌給予警告，并分(fēn)别處以30萬元罰款；

三、對徐莘棟、秦理(lǐ)給予警告，并分(fēn)别處以20萬元罰款；

四、對林文(wén)勝給予警告，并處以10萬元罰款。

針對重大(dà)資産重組完成後甯波東力的(de)信息披露違法行(xíng)爲，根據當事人(rén)違法行(xíng)爲的(de)事實、性質、情節與社會(huì)危害程度，依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款的(de)規定，我會(huì)決定：

一、對甯波東力股份有(yǒu)限公司給予警告，并處以30萬元罰款；

二、對李文(wén)國、楊戰武、劉斌給予警告，并分(fēn)别處以30萬元罰款；

三、對徐莘棟、秦理(lǐ)給予警告，并分(fēn)别處以20萬元罰款；

四、對宋濟隆、宋和(hé)濤、羅嶽芳、陳一紅、陳曉忠給予警告，并分(fēn)别處以3萬元罰款。