雲南煤業(yè)能(néng)源股份有(yǒu)限公司關于對雲南昆鋼集團财務有(yǒu)限公司的(de)風險評估報告根據《上(shàng)海(hǎi)證券交易所上(shàng)市公司自律監管指引第5号—交易與關聯交易》的(de)相(xiàng)關要求，雲南煤業(yè)能(néng)源股份有(yǒu)限公司(以下簡稱“本公司”)通過查驗雲南昆鋼集團财務有(yǒu)限公司(以下簡稱“昆鋼财務公司”）的(de)《企業(yè)法人(rén)營業(yè)執照(zhào)》和(hé)《金(jīn)融許可(kě)證》等證件(jiàn)，取得并審...

相(xiàng)關法規《内部會(huì)計(jì)控制(zhì)規範》指出：不相(xiàng)容職務相(xiàng)互分(fēn)離(lí)控制(zhì)要求單位按照(zhào)不相(xiàng)容職務相(xiàng)分(fēn)離(lí)的(de)原則，合理(lǐ)設置會(huì)計(jì)及相(xiàng)關工(gōng)作崗位，明(míng)确職責權限，形成相(xiàng)互制(zhì)衡機制(zhì)。《中央企業(yè)全面風險管理(lǐ)指引》指出：建立重要崗位權力制(zhì)衡制(zhì)度，明(míng)确規定不相(xiàng)容職責的(de)分(fēn)離(lí)。……對内控所涉及的(de)重要崗位可(kě)設置一崗雙人(rén)、雙職、雙責，相(xiàng)互制(zhì)約...

無依據發放(fàng)津補貼審計(jì)案例追蹤徐耀慶 曹振華 楊秋香一、案例背景根據C學校(xiào)黨委常委會(huì)的(de)決議和(hé)組織部門的(de)委托，審計(jì)處開(kāi)展了對10名處級領導幹部的(de)經濟責任審計(jì)，其中包括财務處長、後勤與資産管理(lǐ)處長等重要崗位、高(gāo)風險崗位的(de)經濟責任審計(jì)。重點審計(jì)部門重大(dà)經濟事項的(de)決策、管理(lǐ)和(hé)執行(xíng)情況，預算執行(xíng)和(hé)财務收支情況，内部控...

在政府采購(gòu)制(zhì)度實行(xíng)的(de)這幾年中，由于某些政府采購(gòu)當事人(rén)的(de)行(xíng)爲不規範，緻使“陽光(guāng)下的(de)交易”出現了“日全食”、“月(yuè)全食”現象，擾亂了市場(chǎng)經濟的(de)競争秩序，必須及時封堵這些大(dà)大(dà)小(xiǎo)小(xiǎo)的(de)“黑(hēi)洞”。下面就是政府招标采購(gòu)的(de)十大(dà)經典案例，後附案例分(fēn)析，讓我們一起來看一看。案例1：度身招标案情：某省級單位建設一個(gè)局域網，采...

審計(jì)證據是指審計(jì)人(rén)員獲取的(de)能(néng)夠爲審計(jì)結論提供合理(lǐ)基礎的(de)全部事實，包括審計(jì)人(rén)員調查了解被審計(jì)單位及其相(xiàng)關情況和(hé)對确定的(de)審計(jì)事項進行(xíng)審查所獲取的(de)證據。審計(jì)工(gōng)作底稿是審計(jì)記錄的(de)一種形式，主要記錄審計(jì)人(rén)員依據審計(jì)實施方案執行(xíng)審計(jì)措施的(de)活動，包括對查證過程和(hé)審計(jì)結果的(de)記錄。它們是實施審計(jì)過程中的(de)核心工(gōng)作，也(yě)是...